कर्मचारी वेतन और लाभ जो कर योग्य हैं उन्हें फॉर्म डब्ल्यू -2, कर्मचारी के वेतन और कर वक्तव्य पर शामिल किया जाना चाहिए। फॉर्म डब्ल्यू -2 एक जटिल रूप है, और कई प्रकार की आय शामिल हैं।
यह चर्चा सामान्य है और यह आपको विशिष्ट परिस्थितियों के सभी विवरण देने के लिए नहीं है। कर योग्य कर्मचारी वेतन और लाभ के लिए आईआरएस नियम जटिल हैं, और कई सीमाएं और बहिष्कार हैं। यदि आप इनमें से किसी भी आइटम के विवरण में खोदना चाहते हैं तो इस आलेख के अंत में जानकारी देखें।
कर योग्य वेतन और लाभ
कर्मचारियों के काम के लिए आपके व्यवसाय को किए गए सभी भुगतान कर और मजदूरी, टिप्स, कमीशन और शुल्क, लाभ और स्टॉक विकल्प सहित कर योग्य हैं। इसके अलावा, आप सभी लाभ कर्मचारियों को प्रदान करते हैं। यहां कुछ और विवरण दिए गए हैं
कर्मचारी सकल आय कर्मचारी को कर योग्य है, जिसमें गैर-छूट कर्मचारियों और कुछ कम आय वाले छूट कर्मचारियों के लिए ओवरटाइम भुगतान शामिल है।
सभी टिप आय । फॉर्म डब्ल्यू -2 पर प्रासंगिक बक्से में अन्य सभी आय के साथ टिप आय शामिल है। ध्यान दें कि आवंटित सुझाव (सभी प्रेषित कर्मचारियों के लिए सूत्र द्वारा निर्धारित किए गए) को बॉक्स 8 में दिखाया जाना है, लेकिन अन्य आय वस्तुओं में नहीं।
कर योग्य आय में कर्मचारी कमीशन शामिल हैं। यदि किसी कर्मचारी को भविष्य में सेवाओं के लिए अग्रिम कमीशन प्राप्त होते हैं, तो उन कमीशन, ज्यादातर मामलों में, कर्मचारी द्वारा प्राप्त होने पर कर योग्य होते हैं।
अगर कोई कर्मचारी कंपनी कार का उपयोग कर रहा है व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए, कर्मचारी द्वारा संचालित व्यक्तिगत लाभ लाभ के रूप में कर योग्य है। आप कर्मचारी को कार के व्यावसायिक उपयोग के लिए भत्ता दे सकते हैं, और यह भत्ता कर योग्य नहीं है।
जब विकल्प प्राप्त होता है, या जब इसका उपयोग किया जाता है, या जब स्टॉक का निपटारा किया जाता है तो स्टॉक विकल्प कर्मचारियों के लिए कर योग्य हो सकते हैं। स्टॉक विकल्प कैसे कर रहे हैं इस बारे में और पढ़ें।
कर योग्य लाभ और अन्य भुगतान
कर्मचारी द्वारा भुगतान किए जाने वाले लाभों के उन हिस्सों को छोड़कर, सभी कर्मचारी लाभ कर योग्य होते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपकी कंपनी और कर्मचारी स्वास्थ्य देखभाल प्रीमियम की लागत साझा करते हैं, तो लागत का कर्मचारी हिस्सा कर्मचारी को कर योग्य नहीं है।
कर्मचारियों को बोनस, पुरस्कार और उपहार आम तौर पर कर्मचारी को कर योग्य होते हैं। इसमें छुट्टियों पर गिफ्ट कार्ड और आइटम शामिल हैं। अपवाद एक कम आधार पर कर्मचारियों को दिए गए डी मिनीिमिस (छोटे) भुगतान है।
कुछ गैर-कर योग्य वस्तुओं
श्रमिकों के मुआवजे के लाभ कर्मचारियों को कर योग्य नहीं हैं।
व्यवसाय से अपने कर्मचारियों को कम्यूटर और परिवहन लाभ आम तौर पर कर लगाने से बाहर रखा जाता है। अपवाद और सीमाएं हैं, इसलिए साइकिल चलाने, पार्किंग और जन पारगमन लाभ सहित इन आने और परिवहन लाभों के काम के बारे में और पढ़ें।
कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले भोजन कर योग्य नहीं हो सकते हैं यदि वे छोटे और अक्सर प्रदान किए जाते हैं। आईआरएस के जटिल नियम हैं कि नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए भोजन क्या हैं और कर योग्य नहीं हैं।
कर्मचारियों को प्रदान किए गए समूह-अवधि जीवन बीमा कवरेज के $ 50,000 तक की लागत उनकी आय में शामिल नहीं है। $ 50,000 से अधिक की आपकी कंपनी द्वारा भुगतान की गई जीवन बीमा लागत कर्मचारियों को कर योग्य है। यह लागत बॉक्स 1 में और बॉक्स 12 में विकल्पों में से एक के रूप में शामिल है।
शैक्षिक सहायता लाभ एक कैलेंडर वर्ष में कर्मचारियों को $ 5,250 के तहत भुगतान किया गया है, यदि योग्य शैक्षिक सहायता कार्यक्रम के हिस्से के रूप में प्रदान किए जाने पर कर्मचारी को कर योग्य नहीं है। शैक्षिक सहायता कार्यक्रमों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 971 देखें।
काम करने की स्थिति के लाभ आम तौर पर कर योग्य नहीं होते हैं। नियोक्ता द्वारा उन्हें काम करने में मदद करने के लिए ये उत्पाद या सेवाएं प्रदान की जाती हैं।
इन लाभों में, उदाहरण के लिए, उपकरण और उपकरण और वर्दी शामिल हैं।
कर्मचारियों के लिए एक आईआरएस-योग्य सेवानिवृत्ति योजना में नियोक्ता योगदान योगदान के समय कर्मचारी को कर योग्य नहीं है। लेकिन 401 (के) या आईआरए सेवानिवृत्ति योजनाओं से निकासी कर के अधीन है (नियोक्ता योगदान और कर्मचारी योगदान दोनों)।
कर योग्य कर्मचारी वेतन और लाभ के लिए रोकथाम
चीजों को और अधिक जटिल बनाने के लिए, आपको कर योग्य वेतन और लाभ से संघीय और राज्य आय करों को रोकना होगा। इसके अलावा, आपको कुछ से FICA कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा) को रोकना होगा, लेकिन इन सभी लाभों को नहीं। आईआरएस प्रकाशन 15-बी सभी लागू लाभ सूचीबद्ध करता है और रोकथाम क्या किया जाना चाहिए।
इन लाभों के लायक कितने हैं?
वेतन का मूल्य निर्धारित करने के लिए बहुत आसान है, लेकिन उपहार या भोजन या परिवहन लाभ के मूल्य के बारे में क्या? कर्मचारियों के लिए कर योग्य कुछ लाभों का मूल्यांकन करना मुश्किल हो सकता है। आईआरएस का एक सामान्य मूल्यांकन नियम होता है जिसका उपयोग अधिकांश सीमा लाभों के मूल्य को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। आमतौर पर, मूल्य उचित बाजार मूल्य है; यही है, हथियार-लंबाई लेनदेन में कीमत क्या है।
यहां एक उदाहरण दिया गया है? कर्मचारी फिटनेस सुविधाओं के कर्मचारी के उपयोग का मूल्य क्या है? यह सुविधा शायद सदस्यता की लागत है यदि सुविधा लाभ के आधार पर चल रही थी।
क्या ये भुगतान मेरे व्यापार के लिए अपरिवर्तनीय हैं?
कर्मचारियों और कर्मचारी लाभों के लिए आपके द्वारा किए जाने वाले अधिकांश भुगतान आपकी कंपनी के लिए कटौती योग्य व्यावसायिक व्यय हैं । यह व्यवसाय के लिए कटौती योग्य और लाभ के साथ कर्मचारियों के लिए कर योग्य और लाभ के बीच एक व्यापार-बंद है। उदाहरण के लिए, यदि आप किसी कर्मचारी को लैपटॉप प्रदान करते हैं, तो इस आइटम का व्यावसायिक उपयोग नियोक्ता के रूप में आपके लिए कटौती योग्य है। कोई भी व्यक्तिगत उपयोग कर्मचारी को कर योग्य है।
इन कर उद्देश्यों के लिए एक कर्मचारी कौन है?
यह जानकारी व्यापार मालिकों को कर योग्य वेतन और कर्मचारियों को लाभ समझने में मदद करने के लिए है। इसमें सेवाओं के लिए प्रत्यक्ष भुगतान को छोड़कर स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान शामिल नहीं है।
कुछ सबचप्टर एस निगम शेयरधारकों को वेतन और लाभ पर कर लगाने के प्रयोजनों के लिए कर्मचारियों के रूप में नहीं माना जाता है। आईआरएस कहते हैं:
एक 2% शेयरधारक वह व्यक्ति है जो सीधे या अप्रत्यक्ष रूप से निगम के स्टॉक या स्टॉक के 2% से अधिक वोटिंग पावर के 2% से अधिक का मालिक है (साल के दौरान किसी भी समय)। एक 2% शेयरधारक का इलाज करें क्योंकि आप लाभकारी उद्देश्यों के लिए साझेदारी में भागीदार होंगे, लेकिन लाभ को 2% शेयरधारक को वितरण में कमी के रूप में नहीं मानते हैं।
अधिक जानकारी के लिए
आप आईआरएस प्रकाशन 15-बी में विभिन्न कर्मचारी लाभों की कर स्थिति पर अधिक विस्तृत जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, और आईआरएस प्रकाशन 525 में कर्मचारी मुआवजे और करों पर अधिक जानकारी है।