एक नियंत्रित विदेशी निगम की पृष्ठभूमि क्या है?
प्रत्येक व्यवसाय कानूनी रूप से संभवतः कम आयकर के रूप में भुगतान करने की कोशिश करता है (इसे टैक्स टावरेंस कहा जाता है)।
लेकिन 21 वीं शताब्दी में व्यापार की वैश्विक प्रकृति ने करों से बचने के लिए ऑफशोरिंग-बेकिंग नौकरियों और व्यापार से बाहर एक घटना बनाई है (कानूनी नहीं)।
अमेरिका और अन्य देश देश से आय लेने के प्रयासों को नियंत्रित करने का प्रयास करते हैं। आमतौर पर, यह आय रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के रूप में है। इन्वेस्टोपियाडिया के अनुसार, नियंत्रित एक कंपनी को अमेरिकी नागरिकों के स्वामित्व वाले शेयरों की संख्या के अनुसार परिभाषित किया जाता है। एक कंपनी जो आवश्यक विदेशी शेयरधारकों की संख्या से कम है, को नियंत्रित के बजाए स्वतंत्र माना जाता है।
कॉर्पोरेट शेयरधारक केवल निगम की आय पर करों का भुगतान करते हैं जब वे लाभांश लेते हैं। अगर वे अमेरिकी घरेलू निगमों पर लाभांश लेते हैं, तो फॉर्म 10 99-डीआईवी का उपयोग करके इन लाभांशों की हर साल रिपोर्ट की जानी चाहिए। लेकिन यदि ये शेयरधारक विदेशी निगमों से लाभांश या अन्य आय लेते हैं, तो वे सोच सकते हैं कि उन्हें उस आय की रिपोर्ट करने या उस पर कर चुकाने की आवश्यकता नहीं है।
यही वह जगह है जहां नियंत्रित विदेशी निगम विदेशी व्यापारियों से उनकी आय पर अमेरिकी व्यापार मालिकों को कर लगाने का एक तरीका है।
एक विदेशी निगम क्या है?
व्यापार निगमन के संदर्भ में "विदेशी" शब्द का अर्थ दो अर्थ है। एक विदेशी निगम आमतौर पर कोई भी निगम है जिसे किसी राज्य या देश में अपने मूल राज्य के अलावा व्यवसाय करने के लिए शामिल किया जाता है।
उदाहरण के लिए, मूल रूप से एक निगम डेलावेयर में शामिल किया जाता है ; इसे उस राज्य में एक घरेलू निगम माना जाता है। लेकिन निगम न्यूयॉर्क में भी व्यवसाय करता है, इसलिए इसे न्यूयॉर्क राज्य के साथ विदेशी निगम की स्थिति के लिए फाइल करना होगा। निगम आयरलैंड में भी व्यवसाय कर सकता है। यह आयरलैंड में एक सहायक निगम स्थापित कर सकता है, और इसके आयरलैंड निगम को एक विदेशी निगम माना जाता है।
सीएफसी की स्थिति के उद्देश्य से, आईआरएस केवल गैर-यूएस कंपनियों को मानता है, और केवल उन्हीं कंपनियां जिन्हें निगमों के रूप में कर दिया जाता है ( एलएलसी सहित जो निगम के रूप में कर लगाने के लिए चुना जाता है) ।
आईआरएस द्वारा निर्धारित एक नियंत्रित विदेशी निगम कैसे परिभाषित किया जाता है?
सीएफसी की स्थिति आंतरिक राजस्व संहिता के सबपर्ट एफ के तहत स्थापित की गई थी, इसलिए इसे कभी-कभी सबपार्ट एफ विनियमन कहा जाता है। अमेरिकी नागरिकों द्वारा नियंत्रित विदेशी निगमों से आय पर जानकारी इकट्ठा करने और उस आय पर कर एकत्र करने के लिए नियंत्रित विदेशी निगम की श्रेणी बनाई गई थी। सीएफसी के अधिकारियों, निदेशकों और शेयरधारकों को इन निगमों की कमाई से प्राप्त आय की रिपोर्ट करनी होगी।
आईआरएस एक विदेशी निगम को नियंत्रित करने के रूप में परिभाषित करता है यदि:
"मतदान के हकदार ऐसे निगम के स्टॉक के सभी वर्गों की कुल संयुक्त मतदान शक्ति का 50 प्रतिशत से अधिक, या अपने सभी बकाया शेयरों के मूल्य का 50 प्रतिशत से अधिक, अमेरिकी शेयरधारकों द्वारा स्वामित्व (प्रत्यक्ष, परोक्ष रूप से, या रचनात्मक रूप से) है विदेशी निगम के कर वर्ष के दौरान किसी भी दिन। "
आईआरएस व्यक्तिगत शेयरधारकों को भी देखता है, जो एक विदेशी निगम के अमेरिकी शेयरधारक को परिभाषित करता है
"... एक अमेरिकी व्यक्ति जो उस विदेशी निगम की कुल मतदान शक्ति का 10 प्रतिशत या अधिक का मालिक है"
दूसरे शब्दों में, एक विदेशी निगम को अमेरिकी शेयरधारकों के स्वामित्व वाले स्टॉक की मात्रा द्वारा वर्गीकृत किया जाता है। यदि 50% से अधिक स्टॉक अमेरिकी शेयरधारकों के स्वामित्व में हैं, तो निगम को एक नियंत्रित विदेशी निगम (सीएफसी) माना जाता है।
आईआरएस लेखा परीक्षकों को सीएफसी के संबंध में आईआरएस के मानदंडों के बारे में जानकारी प्रकाशित करता है। एक तेज निगाह
- क्या व्यक्ति एक विदेशी निगम में शेयरों का मालिक है।
- चाहे शेयरधारक सीएफसी पदनाम के उद्देश्य के लिए "यूएसशेल्डर" है। शेयरधारक के निवास या नागरिकता और स्वामित्व का प्रतिशत माना जाता है।
- चाहे व्यवसाय एक नियंत्रित विदेशी निगम है - यह एक गैर-यूएस व्यवसाय होना चाहिए जिसे कर उद्देश्यों के लिए निगम के रूप में माना जाता है।
सबपर्ट एफ के तहत, आईआरएस व्यक्तिगत शेयरधारक से व्यवहार करता है जैसे कि उसे "वास्तव में सीएफसी की वर्तमान आय की कुछ श्रेणियों का आनुपातिक हिस्सा प्राप्त हुआ।"
एक नियंत्रित विदेशी निगम से आय कैसे रिपोर्ट की जानी चाहिए?
अमेरिकी शेयरधारकों जिनके पास एक विदेशी निगम में नियंत्रण ब्याज है, उन्हें सीएफसी से आय के अपने हिस्से और सीएफसी के मुनाफे और लाभ के हिस्से की रिपोर्ट करना चाहिए जो संयुक्त राज्य संपत्ति में निवेश किए जाते हैं। इस संपत्ति में निवेश, मूर्त संपत्ति (संपत्ति) , और विदेशी निगम में स्टॉक शामिल है।
निगम को आईआरएस फॉर्म 5471 पर एक वार्षिक रिपोर्ट दर्ज करनी होगी- कुछ विदेशी निगमों के सम्मान के साथ अमेरिकी व्यक्तियों की सूचना रिटर्न। यह फॉर्म निगम के आयकर रिटर्न से पूरा हो गया है और जुड़ा हुआ है।
फॉर्म 5471 कंपनी द्वारा कर वर्ष के लिए दायर किया जाता है। और इसके लिए जानकारी की आवश्यकता है:
- व्यक्ति (अमेरिकी नागरिक): अधिकारी, शेयरधारक, और निदेशक
- सभी अमेरिकी शेयरधारकों और उनके शेयरों की एक सूची
- निगम के शेयरों के शेयर और बकाया शेयर
- कर वर्ष के लिए निगम की बैलेंस शीट और आय विवरण।
निगम द्वारा दायर 5471 सूचना रिटर्न के अलावा, प्रत्येक अमेरिकी शेयरधारक, अधिकारी, या निदेशक के लिए एक अलग रिपोर्ट की आवश्यकता है जो ऊपर 50 प्रतिशत मानदंड को पूरा करता है। यह रिपोर्ट लाभांश और अन्य आय और निवेश में विदेशी निगम से व्यक्ति की आय सूचीबद्ध करती है। इस व्यक्तिगत रिपोर्ट को विदेशी निगम से शेयरधारक की आय का सारांश कहा जाता है, जिसे उस व्यक्ति को दिया जाता है, जिसमें उसकी कर वापसी पर आय शामिल होनी चाहिए।
व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय और उस आय पर कर कंपनी द्वारा भुगतान किए जाने वाले कॉर्पोरेट आयकर से अलग है।
आपको एक अनुभवी कर तैयार करने की आवश्यकता होगी जो इस फॉर्म को तैयार करने के लिए विदेशी निगमों और करों के बारे में जानकार है।
क्या अन्य देशों ने विदेशी निगमों को नियंत्रित किया है?
अमेरिका के अलावा कई अन्य देशों में रूस, यूनाइटेड किंगडम, जर्मनी, जापान, ऑस्ट्रेलिया, न्यूजीलैंड, ब्राजील और स्वीडन समेत एक नियंत्रित विदेशी निगम पदनाम है। सीएफसी की स्थिति निर्धारित करने और व्यक्तियों की पहचान करने और उन्हें विदेशी आय पर करों की रिपोर्ट करने और भुगतान करने की आवश्यकता के लिए प्रत्येक देश के अपने नियम हैं।
सीएफसी आय कैसे कर रही है?
फॉर्म 5471 पर सूचीबद्ध व्यक्तियों के लिए ऊपर वर्णित सारांश रिपोर्ट व्यक्ति की व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर शामिल है। रिटर्न का वह अनुभाग जहां जानकारी शामिल है आय के प्रकार पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, यदि आय लाभांश है, तो आय अनुसूची बी-ब्याज और सामान्य लाभांश पर शामिल की जा सकती है।
आय पर कर कैसे लगाया जाता है आय के प्रकार पर निर्भर करता है। लाभांश आय, उदाहरण के लिए, लाभांश के प्रकार और उसके द्वारा आयोजित किए जाने वाले समय के आधार पर कर लगाया जाता है।
आपकी आयकर रिटर्न पर आपकी सीएफसी आय शामिल होने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 5471 के निर्देशों के साथ इस आईआरएस आलेख को देखें।
नियंत्रित विदेशी निगम की स्थिति जटिल है और यह जानकर कि आपको सीएफसी में शेयरधारक के रूप में अपनी आय की रिपोर्ट करना मुश्किल है या नहीं। इस आलेख में सामान्य जानकारी केवल एक सिंहावलोकन है, और इसका उद्देश्य कर या कानूनी सलाह नहीं है। अपने कर पेशेवर से बात करें यदि आपको लगता है कि आपको अपनी विदेशी आय से आय की रिपोर्ट करने और उस आय पर कर चुकाने की आवश्यकता हो सकती है।