कर योग्य विचार
यह आलेख आपको कंपनी कारों के कर्मचारी चालकों से संबंधित कुछ मुद्दों के माध्यम से ले जाता है।
केवल व्यापार का उपयोग अपरिवर्तनीय है
कोई फर्क नहीं पड़ता कि कौन कार चला रहा है या जिसकी कार है, केवल उस कार का व्यावसायिक उपयोग व्यवसाय व्यय के रूप में कटौती योग्य है। जो भी कार चलाता है उसे व्यावसायिक उपयोग के लिए ड्राइविंग के समय-समय पर रिकॉर्ड रखना चाहिए।
व्यापार कार्यक्रम उस दिन दर्ज किया जाना चाहिए जिस दिन यह हुआ, और इसमें उद्देश्य, तिथि, और स्थान या लाभ का विवरण शामिल होना चाहिए।
आप कर्मचारियों को एक ऑटो भत्ता दे सकते हैं
अधिकांश व्यवसाय कर्मचारियों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए कार चलाने की कीमत के लिए उन्हें प्रतिपूर्ति करने के लिए एक ऑटो भत्ता देते हैं। कर्मचारी को कार प्रदान करने के अलावा भत्ता दिया जा सकता है।
यह भत्ता कर्मचारी को कर योग्य लाभ नहीं है, जब तक कि यह एक उत्तरदायी योजना के माध्यम से दिया जाता है। एक उत्तरदायी योजना कर्मचारी को दिए गए पैसे के लिए पर्याप्त रूप से खाते के लिए आपके व्यापार सेट की प्रक्रियाओं का एक सेट है। आईआरएस यह सुनिश्चित करना चाहता है कि आप कर्मचारियों को लाभ नहीं दे रहे हैं, लेकिन ये कर्मचारी द्वारा भुगतान किए गए वैध व्यावसायिक खर्च हैं और आपके द्वारा प्रतिपूर्ति की जाती हैं।
आपको एक आईआरएस जवाबदेह योजना का उपयोग करना होगा
असल में, एक उत्तरदायी योजना होने के लिए, ऑटो खर्चों का वैध व्यापार उद्देश्य होना चाहिए, कर्मचारी को आपको पर्याप्त उपयोग और व्यावसायिक खर्चों और खर्चों को दिखाने के लिए पर्याप्त रिकॉर्ड प्रदान करना होगा, और कर्मचारी को उचित समय के भीतर कोई अतिरिक्त प्रतिपूर्ति वापस करनी होगी।
आपके द्वारा कर्मचारियों को दिया जाने वाला ऑटो भत्ता मानक आईआरएस दर (प्रत्येक वर्ष अलग) या वास्तविक व्यय का उपयोग करके निर्धारित किया जा सकता है। आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली विधि कुछ सीमाओं के साथ आपके ऊपर है।
यदि आप सेट अप नहीं करते हैं और एक उत्तरदायी योजना का उपयोग करते हैं, तो आप किसी भी भत्ते या प्रतिपूर्ति को कर्मचारियों को ड्राइविंग के लिए दे सकते हैं, उनके लिए कर योग्य है, और आपको अपने वेतन में प्रतिपूर्ति राशि और करों को रोकना होगा।
एक कार का कर्मचारी उपयोग एक कार्य शर्त शर्त है
आईआरएस के मुताबिक, एक काम करने की स्थिति लाभ, "कर्मचारी और सेवाएं जो आप कर्मचारी को प्रदान करते हैं ताकि कर्मचारी अपना काम कर सके।" इस लाभ को कर्मचारी की आय से इस धारणा से बाहर रखा गया है कि कर्मचारी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर कटौती कर सकता है। एक कंपनी कार के मामले में। याद रखें, यह केवल कार का व्यावसायिक उपयोग है जो (ए) एक व्यावसायिक व्यय के रूप में स्वीकार्य है और (बी) कर्मचारी को लाभ के रूप में कर योग्य नहीं है।
लेकिन, व्यक्तिगत कारणों से कार का कर्मचारी उपयोग किसी व्यापार व्यय के रूप में, कर्मचारी या आपके व्यवसाय के लिए कटौती योग्य नहीं है। यहां बताया गया है कि यह कैसे काम करता है:
एक कंपनी कार का व्यक्तिगत उपयोग एक कर योग्य लाभ है
असल में, जो कुछ भी आप कर्मचारियों को देते हैं वह एक कर योग्य लाभ है। यदि आप किसी कर्मचारी को कार का उपयोग करते हैं, तो कर्मचारी द्वारा व्यक्तिगत उपयोग आईआरएस द्वारा गैर-नकदी सीमा लाभ माना जाता है।
इंट्यूट पेरोल का कहना है, "कार के मूल्य का एक हिस्सा कर्मचारी उद्देश्यों के लिए कर्मचारी के कुल मुआवजे का हिस्सा माना जाता है।" आपको इस लाभ के मूल्य पर विचार करना चाहिए और इसे कर्मचारी के वेतन पर दिखाना चाहिए, और, ज़ाहिर है, संघीय और राज्य करों को रोकना और इस राशि से FICA कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर), अन्य वेतन और लाभों के समान ही।
कारों को एक व्यवसाय की संपत्ति सूचीबद्ध है
एक अंतिम नोट: व्यापार कर उद्देश्यों के लिए व्यवसाय वाहन संपत्ति के एक विशेष वर्ग में हैं। उन्हें सूचीबद्ध संपत्ति माना जाता है, जिसमें संपत्ति शामिल होती है जिसका उपयोग व्यापार और व्यक्तिगत कारणों दोनों के लिए किया जा सकता है।
चाहे आप किसी कर्मचारी को कार दें या खुद का इस्तेमाल करें, अगर कार का व्यापार उद्देश्यों के लिए 50% से कम समय का उपयोग किया जाता है, तो भी आप व्यवसाय के उपयोग को घटा सकते हैं, लेकिन आपको सीधे लाइन मूल्यह्रास का उपयोग करना होगा।
यदि आप किसी कर्मचारी को कंपनी कार देने का निर्णय लेते हैं
आइए यह देखने के लिए एक उदाहरण देखें कि यह सब कैसे काम करता है:
आपका व्यवसाय एक कार किराए पर लेता है और इसे मैरी को व्यापार ड्राइविंग के लिए उपयोग करने देता है।
मैरी को व्यापार और व्यक्तिगत उपयोग के बीच विभाजन पर अच्छे रिकॉर्ड रखना चाहिए और अपनी कंपनी को विस्तृत रिपोर्ट प्रदान करना चाहिए। इस उद्देश्य के लिए, मान लें कि वह व्यवसाय के लिए 50% और व्यक्तिगत उपयोग के लिए 50% ड्राइव करती है।
इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कार कौन चलाती है, पट्टा कंपनी के नाम पर है, इसलिए लीज भुगतान एक व्यापार व्यय के रूप में कटौती योग्य है , लेकिन केवल उस हद तक जिसका उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है। (यदि कार खरीदी जाती है, तो कार पर मूल्यह्रास केवल इसके उपयोग के व्यावसायिक हिस्से के लिए कटौती योग्य है।)
यदि आप अपने व्यवसाय ड्राइविंग व्यय के लिए मैरी की प्रतिपूर्ति करते हैं, तो आपको उपरोक्त वर्णित अनुसार उत्तरदायी योजना होने पर इस प्रतिपूर्ति कर योग्य पर विचार करने की आवश्यकता नहीं है।
लेकिन, निजी ड्राइविंग समय के लिए कार का मूल्य मैरी की आय में शामिल होना चाहिए (और रोकथाम लागू)। यदि कंपनी कार मैरी ड्राइव पर मासिक पट्टा $ 500 है, तो आपको अपने पेचेक में $ 250 प्रति माह शामिल करना होगा।
व्यावसायिक उपयोग पर अच्छे रिकॉर्ड रखने के लिए क्यों महत्वपूर्ण है
जैसा कि आप उपरोक्त चर्चा से देख सकते हैं, यह बहुत महत्वपूर्ण है कि कंपनी कार का चालक व्यवसाय ड्राइविंग की मात्रा साबित करने के लिए उत्कृष्ट रिकॉर्ड रखता है।
यह सबूत जरूरी है:
- तो आप कर्मचारी ड्राइविंग व्यय की प्रतिपूर्ति कर सकते हैं और कर्मचारियों के वेतन में इन्हें शामिल नहीं करना है
- व्यावसायिक उपयोग साबित करने के लिए, आपको कर्मचारी वेतन में कार के मूल्य के इस हिस्से को शामिल करने की आवश्यकता नहीं है,
- तो आप अधिक मूल्यह्रास व्यय घटा सकते हैं, और
- तो आप अपने अन्य व्यावसायिक खर्चों के लिए कार के अधिक मूल्य का उपयोग कर सकते हैं।
आईआरएस प्रकाशनों में अधिक जानकारी
- आईआरएस प्रकाशन 535 - व्यापार व्यय में कटौती
- आईआरएस प्रकाशन 15-बी - फ्रिंज लाभ के लिए नियोक्ता की कर गाइड
- आईआरएस प्रकाशन 463 - यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय
- आईआरएस कर विषय 510 - एक कार का व्यापार उपयोग
अस्वीकरण: यह आलेख केवल सामान्य जानकारी उद्देश्यों के लिए है। यह कर या कानूनी सलाह होने का इरादा नहीं है। कर्मचारियों को कंपनी कारों को चाबियाँ देने से पहले अपने कर और वित्तीय सलाहकारों से जांचें।