रोकथाम की गणना करने के लिए उपयोग की जाने वाली मजदूरी
कर्मचारी के लिए डब्ल्यू -2 वार्षिक मजदूरी रिपोर्ट फॉर्म भरने की समय सीमा और गैर-कर्मचारियों के लिए 10 99-एमआईएससी वार्षिक भुगतान फॉर्म पिछले वर्ष की मजदूरी और भुगतान के लिए हर साल 31 जनवरी है। डब्ल्यू -2 फॉर्म कर्मचारियों को दिया जाना चाहिए और 31 जनवरी तक सोशल सिक्योरिटी एडमिनिस्ट्रेशन के साथ दायर किया जाना चाहिए, और 10 99 फॉर्म गैर-कर्मचारियों को दिए जाने चाहिए और उसी तारीख तक आईआरएस के साथ दायर किया जाना चाहिए।
डब्ल्यू -2 और 10 99 टैक्स रिपोर्ट की समयसीमा के बारे में और पढ़ें ।
सबसे पहले, हम कर्मचारी के सकल वेतन को देखेंगे और फिर उस सकल वेतन से रोकथाम और रोजगार करों की गणना कैसे की जाएगी। अंत में, हम भुगतान के प्रकारों को रोक देंगे जो रोकथाम में शामिल नहीं हैं।
रोकथाम और रोजगार करों के लिए सकल भुगतान कैसे निर्धारित किया जाता है?
सकल वेतन कर्मचारी के वेतन के आधार पर कर्मचारी के वेतन की गणना प्रत्येक पेरोल की गणना की जाती है। प्रति घंटा कर्मचारियों के लिए, सकल वेतन कर्मचारी की घंटे की दर बार काम करने की संख्या, और किसी भी ओवरटाइम दर भुगतान सहित। वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, सकल वेतन कर्मचारी का वार्षिक वेतन वर्ष में वेतन अवधि की संख्या से विभाजित होता है। कर उद्देश्यों के लिए, सकल वेतन में भी शामिल हो सकते हैं:
- आयोगों
- बोनस
- भोजन और आवास और यात्रा जैसे खर्चों के लिए कर्मचारियों को प्रतिपूर्ति
- छुट्टी समय या बीमार छुट्टी के लिए प्राप्त भुगतान
- टिप्स
दूसरे शब्दों में, सकल वेतन किसी कर्मचारी द्वारा नियोक्ता द्वारा किए गए सभी भुगतान होते हैं।
लेकिन इनमें से कुछ भुगतान शामिल नहीं हैं
संघीय आयकर के लिए रोकथाम नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई मजदूरी पर आधारित है। अधिकांश भाग के लिए, मजदूरी के अधीन मजदूरी के लिए सभी गणना (एफआईटी, एफआईसीए) उस नियोक्ता से सकल वेतन (किसी भी कटौती या बहिष्करण से पहले कुल डब्ल्यू -2 आय) पर आधारित होती है। आईआरएस का कहना है, "संघीय रोजगार करों के अधीन मजदूरी आम तौर पर सेवाओं के लिए एक कर्मचारी को दिए गए सभी वेतन शामिल करती है।
वेतन नकद या अन्य रूपों में हो सकता है। इसमें वेतन, छुट्टी भत्ते, बोनस, कमीशन और सीमा शुल्क शामिल हैं।
कर्मचारी वेतन पर रोकथाम और रोजगार कर कैसे गणना की जाती है?
नियोक्ता कर्मचारियों से कुछ रकम रोकना चाहिए और कर्मचारी मजदूरी के आधार पर आईआरएस को कुछ रोजगार करों का भुगतान करना होगा। लेकिन आईआरएस द्वारा अनुमत विशिष्ट रकम द्वारा सकल वेतन घटाया जा सकता है। यह आलेख कर्मचारी वेतन से कटौती की रोकथाम के प्रकार और नियोक्ताओं द्वारा देय भुगतान और भुगतान के प्रकारों को बताता है जिन्हें इन उद्देश्यों के लिए बाहर रखा जा सकता है।
- संघीय आयकर (एफआईटी) , कर्मचारी के डब्ल्यू -4 फॉर्म की जानकारी और वेतन अवधि के लिए कर्मचारी के सकल वेतन के आधार पर रोक दिया गया।
- एफआईसीए कर (एफआईसीए) (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर)। सामाजिक सुरक्षा करों को कर्मचारी मजदूरी से रोक दिया जाता है, सामाजिक सुरक्षा अधिकतम तक; मेडिकल करों को कर्मचारी मजदूरी से अधिकतम नहीं रखा जाता है, लेकिन कुछ उच्च वेतन वाले कर्मचारियों के पास अतिरिक्त चिकित्सा कर होता है जिसे रोक दिया जाना चाहिए। एफआईसीए करों को भी नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है, बिना अधिकतम सीमा के।
- संघीय बेरोजगारी कर (FUTA) , जिन्हें कर्मचारी मजदूरी से रोक नहीं दिया जाता है, लेकिन कर्मचारी के सकल वेतन के आधार पर नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है।
रोकथाम के लिए मजदूरी में भुगतान शामिल नहीं है।
हालांकि, नियोक्ता द्वारा कुछ प्रकार के भुगतान हैं जो रोकथाम की गणना के उद्देश्य के लिए मजदूरी में शामिल नहीं हैं।
एक नियोक्ता द्वारा एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना में योगदान "मजदूरी" का एक आम उदाहरण है जो रोकथाम के अधीन नहीं है। आईआरएस प्रकाशन 15 विशिष्ट प्रकार के भुगतानों की सूची देता है और क्या उन्हें संघीय आयकर, एफआईसीए कर, और संघीय बेरोजगारी कर के लिए गणना से बाहर रखा जा सकता है।
मजदूरी की कुछ सबसे आम श्रेणियां जो (विशिष्ट परिस्थितियों में) को संघीय आयकर, एफआईसीए कर, और संघीय बेरोजगारी कर उद्देश्यों के लिए कर्मचारी मजदूरी से बाहर रखा जा सकता है:
- निवासी एलियंस
- विकलांग श्रमिक मजदूरी
- कर्मचारी व्यापार व्यय प्रतिपूर्ति, यदि एक उत्तरदायी योजना का हिस्सा जो आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करता है
- पारिवारिक कर्मचारियों, माता-पिता द्वारा नियोजित बच्चों सहित, और पति / पत्नी द्वारा नियोजित पति / पत्नी
- कर्मचारियों के लिए बीमा (दुर्घटना, स्वास्थ्य, समूह अवधि जीवन बीमा)
- ऋण पर ब्याज
- सुझाव (मासिक राशि के आधार पर
कैसे रोकथाम की गणना की जाती है
एफआईटी और एफआईसीए की गणना के उद्देश्य से, नियोक्ता को कुल डब्ल्यू -2 मजदूरी के साथ शुरू करना चाहिए, फिर संघीय आय करों और एफआईसीए करों की गणना के लिए कुल राशि का उपयोग करने के लिए, उस राशि को घटाया जा सकता है।
संघीय आयकर और एफआईसीए करों की गणना कैसे की जा सकती है इसका एक उदाहरण:
- सबसे पहले, कर्मचारी के सकल वेतन की गणना की जाती है ,
- इसके बाद, संघीय आयकर रोकथाम के उद्देश्यों के लिए सकल वेतन से किसी भी बहिष्कृत वस्तुओं का कटौती किया जाता है, और संघीय आय करों की गणना की जाती है
- एफआईसीए रोकथाम के उद्देश्यों के लिए सकल वेतन से किसी भी बहिष्कृत वस्तुओं का कटौती किया जाता है और एफआईसीए कर रोकथाम की गणना की जाती है। कुछ प्रकार के भुगतान एफआईटी उद्देश्यों के लिए बाहर किए जा सकते हैं लेकिन एफआईसीए उद्देश्यों के लिए नहीं
- व्यक्तिगत कर्मचारियों के लिए बहिष्कृत वेतन का उपयोग संघीय बेरोजगारी कर उद्देश्यों के लिए उस कर्मचारी के वेतन को कम करने के लिए किया जाता है। संघीय बेरोजगारी कर के अधीन सभी कर्मचारियों के लिए भुगतान जोड़ा गया है और संघीय बेरोजगारी कर दर कुल पेरोल पर लागू होती है
राज्य आमतौर पर रोकथाम के लिए संघीय नियमों का पालन करते हैं, लेकिन प्रत्येक राज्य अलग है। रोकथाम की गणना के लिए राज्य के नियमों पर अपने राज्य के राजस्व विभाग से जांच करें।