कई नियोक्ता कर्मचारियों के लिए शैक्षणिक लाभ प्रदान करते हैं। इनमें से कुछ लाभ निरंतर शिक्षा के लिए हैं, व्यावसायिक लाइसेंस बनाए रखने के लिए, या कर्मचारी और नियोक्ता दोनों को लाभ पहुंचाने के लिए नए कौशल, प्रमाण-पत्र या डिग्री हासिल करने के लिए हैं। स्व-नियोजित व्यवसाय मालिक भी शिक्षा खर्च घटा सकते हैं।
शिक्षा खर्च वैध व्यावसायिक खर्च हैं।
लेकिन अभी भी कुछ योग्यताएं हैं जिनसे इन खर्चों को आपके व्यापार के लिए पूरी तरह से कटौती करने से पहले पूरा किया जाना चाहिए।
इस आलेख में चार प्रश्न संबोधित किए गए हैं:
- इनमें से कौन सा लाभ व्यावसायिक खर्च के रूप में कटौती योग्य है?
- इनमें से कौन सा लाभ कर्मचारियों के लिए कर योग्य है?
- मैं कर्मचारी के डब्ल्यू -2 फॉर्म पर कर योग्य लाभ कैसे रिपोर्ट करूं?
- मैं अपने व्यापार कर रिटर्न में कटौती योग्य लाभ कैसे शामिल करूं?
कर्मचारी कर और शिक्षा व्यय
कर्मचारी करों के प्रयोजनों के लिए, शिक्षा खर्च "काम करने की स्थिति सीमा लाभ" की श्रेणी में शामिल हैं। आईआरएस के पास इन लाभों के लिए एक विशिष्ट परिभाषा है, जो कि वे लाभ हैं जो कर्मचारी को व्यक्तिगत कर रिटर्न पर कटौती योग्य होंगे।
कर्मचारी की आय से काम करने की स्थिति के लाभ के रूप में बाहर निकलने के लिए, निम्नलिखित सभी को लागू होना चाहिए:
- लाभ नियोक्ता के व्यापार से संबंधित होना चाहिए
- कर्मचारी व्यक्तिगत रूप से भुगतान किए जाने पर आयकर कटौती का हकदार होता (अनुसूची ए पर "बेरोजगार कर्मचारी खर्च" के रूप में)
- व्यापार के उपयोग को रिकॉर्ड्स के साथ प्रमाणित किया जाना चाहिए। यदि आप कर्मचारी को नकदी में प्रतिपूर्ति करते हैं, तो आपको खर्च के सत्यापन की आवश्यकता होगी।
कर्मचारियों के लिए निरंतर शिक्षा क्रेडिट की लागत को व्यापार मानदंड के रूप में भी शामिल किया जाता है यदि यह इन मानदंडों को पूरा करता है।
इसके अलावा, शैक्षणिक पाठ्यक्रम नहीं होना चाहिए:
- वर्तमान नौकरी की न्यूनतम शैक्षिक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए आवश्यक हो, या
- एक नए (अलग) व्यापार या व्यापार के लिए कर्मचारी को योग्यता दें।
अपर्याप्त शैक्षणिक खर्चों में स्कूलों से और किताबों में किताबें, शिक्षण और यात्रा लागत शामिल है।
आईआरएस के साथ सामान्य रूप से, यह मुद्दा जटिल है। योग्यता, सीमाओं और प्रतिबंधों के बारे में अधिक जानकारी के लिए आईआरएस नियोक्ता की फ्रिंज बेनिफिट गाइड देखें।
आपके व्यापार के लिए काम कर रहे स्वतंत्र ठेकेदारों को इस लाभ के उद्देश्य के लिए कर्मचारियों के रूप में माना जा सकता है। इसका मतलब है कि वे आय से स्वीकार्य शिक्षा लाभ व्यय भुगतान भी शामिल कर सकते हैं। फॉर्म 10 99-एमआईएससी पर उनकी आय की सूचना दी जाएगी ।
स्व-नियोजित व्यापार मालिकों के लिए शिक्षा व्यय
जैसा ऊपर बताया गया है, स्व-नियोजित व्यवसाय मालिक व्यक्तिगत करदाताओं के समान ही सीमाओं के अधीन अपनी शिक्षा के लिए लागत घटा सकते हैं। यदि आप ऐसे व्यवसाय के मालिक हैं जो निगम नहीं है (इसमें एलएलसी या साझेदारी के स्वामित्व के साथ-साथ एकमात्र स्वामित्व भी शामिल है) तो आप स्व-नियोजित हैं ।
कटौती करने योग्य होने के लिए, आपको यह दिखाने में सक्षम होना चाहिए कि शिक्षा:
- "आपके वर्तमान काम में आवश्यक कौशल को बनाए रखता है या सुधारता है " या
- अभ्यास, स्थिति या नौकरी के लिए लाइसेंस बनाए रखने के लिए कानून या विनियमों की आवश्यकता होती है । उदाहरण के लिए, पेशेवर निरंतर शिक्षा के लिए लागत घटा सकते हैं।
शिक्षा खर्च कटौती योग्य नहीं हैं अगर:
- आपके वर्तमान व्यापार या व्यापार की न्यूनतम शैक्षणिक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए शिक्षा की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप पहले से ही ऐसा लाइसेंस नहीं रखते हैं, तो आप अभ्यास करने के लिए लाइसेंस प्राप्त करने की लागत काट नहीं सकते हैं
- शिक्षा अध्ययन के एक कार्यक्रम का हिस्सा है जो आपको एक नए व्यापार या व्यापार के लिए अर्हता प्राप्त करेगी।
आपके व्यापार कर रिटर्न पर शिक्षा व्यय कहां से करें
- एकमात्र मालिक और एकल सदस्य एलएलसी के लिए, इन खर्चों को अनुसूची सी के "व्यय" अनुभाग में दिखाएं
- साझेदारी और बहु-सदस्यीय एलएलसी के लिए, फॉर्म 1065 के "कटौती" खंड में इन खर्चों को दिखाएं
- निगमों के लिए, फॉर्म 1120 के "कटौती" खंड में इन खर्चों को दिखाएं।
शैक्षणिक व्यय को कम करने के बारे में अधिक जानकारी के लिए
टैक्स प्लानिंग विशेषज्ञ विलियम पेरेज़ का एक व्यापक लेख है कि कैसे व्यक्तिगत करदाता ट्यूशन और शुल्क कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।
अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 970 देखें : शिक्षा के लिए कर लाभ , अध्याय 12, कार्य-संबंधित शिक्षा के लिए व्यापार कटौती।
इस लेख के बारे में कौन सा कर्मचारी लाभ कर योग्य हैं, यह भी उपयोगी हो सकता है।
अस्वीकरण: यह आलेख सामान्य जानकारी प्रस्तुत करता है; मैं कर वकील या कर तैयारी विशेषज्ञ नहीं हूं। आईआरएस प्रकाशनों का संदर्भ लें और अपने कर पेशेवर या कर्मचारी लाभ सलाहकार के साथ चर्चा करें।