भोजन और मनोरंजन के लिए इन कटौती को एक तीन-चरण प्रक्रिया है:
सबसे पहले, आपको यह सत्यापित करना होगा कि ये खर्च वैध व्यावसायिक खर्च हैं।
इनमें से कुछ खर्च कटौती योग्य हैं, जबकि अन्य नहीं हो सकते हैं। मैं कटौती योग्य और क्या नहीं है के बारे में और अधिक समझाऊंगा।
दूसरा, आपके पास कटौती का बैक अप लेने के लिए दस्तावेज़ होना चाहिए। आपको इन दस्तावेजों को अपने व्यापार कर रिटर्न में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको ऑडिट के मामले में उनकी आवश्यकता होगी।
अंत में, आपको यह निर्धारित करना होगा कि क्या आप कटौती के रूप में पूर्ण राशि ले सकते हैं या यदि राशि "50% नियम" के अधीन है, जो कटौती को 50% तक सीमित करती है।
यहाँ विवरण हैं:
भोजन व्यय कैसे घटाएं
आप व्यवसाय के भोजन के लिए 50% लागत काट सकते हैं, भले ही आप किसी ग्राहक के साथ दोपहर का भोजन कर रहे हों या शहर से बाहर जा रहे हों। भोजन लागत निर्धारित करने के दो तरीके हैं:
- भोजन के लिए वास्तविक लागत
- मानक आईआरएस भोजन भत्ता का प्रयोग करें
किसी भी विधि के साथ, आपको अभी भी रसीदें रखना चाहिए और वास्तविक लागतों को ट्रैक करना होगा । आईआरएस प्रकाशन 1542 (प्रति दिन दरें) (पीडीएफ) में अधिकांश प्रमुख अमेरिकी शहरों के लिए आप मानक भोजन भत्ता ("भोजन और आकस्मिक व्यय" दर (एम एंड आईई) कहा जाता है।
मनोरंजन व्यय कैसे घटाएं
यदि आप ग्राहकों या ग्राहकों का मनोरंजन करते हैं, तो आप इन लागतों में से 50% तक काट सकते हैं। कौन मौजूद था, तारीखों और समय, और मनोरंजन और व्यापार चर्चाओं के कारणों पर अच्छे रिकॉर्ड रखना सुनिश्चित करें।
भोजन और मनोरंजन व्यय पर कटौती पर अधिक दिशानिर्देश
- खर्च "सामान्य और आवश्यक" व्यावसायिक खर्च होना चाहिए
- खर्चों को दो परीक्षणों में से एक को पूरा करना होगा:
- सीधे संबंधित परीक्षण लागू होता है यदि आप दिखा सकते हैं कि गतिविधि का मुख्य उद्देश्य व्यवसाय था। उदाहरण के लिए, यदि आप अपने कार्यालय में ग्राहकों से मिल रहे हैं, तो मीटिंग के दौरान भोजन खर्च शायद "सीधे संबंधित" परीक्षण को पूरा करेगा।
- संबंधित परीक्षण लागू होता है यदि व्यय एक "पर्याप्त" व्यापार चर्चा के साथ (साथ में) के साथ जुड़ा हुआ है। उदाहरण के लिए, यदि आप एक रेस्तरां में ग्राहकों के साथ बैठक करते हैं और फिर आप ग्राहकों को थिएटर में ले जाते हैं, तो यह "संबद्ध" परीक्षण को पूरा कर सकता है।
50% सीमा में शामिल हैं:
एक व्यापार भोजन या मनोरंजन गतिविधि से संबंधित कर और सुझाव,
नाइटक्लब में प्रवेश के लिए कवर शुल्क,
एक कमरे के लिए भुगतान किया जाता है जिसमें आप रात्रिभोज या कॉकटेल पार्टी रखते हैं, और
एक खेल क्षेत्र में पार्किंग के लिए भुगतान की गई राशि।
भोजन और मनोरंजन खर्च 50% सीमा के अधीन नहीं है
आप कर्मचारियों को प्रदान किए गए भोजन काट सकते हैं । यदि कर्मचारियों को आपके द्वारा प्रदान किए जाने वाले भोजन या पेय पदार्थों को डी मिनिमिस लाभ के रूप में अर्हता प्राप्त होती है (यानी, वे कभी-कभी प्रदान की जाने वाली छोटी रकम होती हैं), तो आप 50% तक सीमित नहीं हैं। आप पूरी लागत घटा सकते हैं। कर्मचारियों के लिए न्यूनतम और भोजन के पेय पदार्थों के उदाहरण कर्मचारियों की बैठक में कॉफी और डोनट्स हो सकते हैं या कर्मचारियों को ओवरटाइम पर काम करना चाहिए।
आईआरएस प्रकाशन 535 - बिजनेस व्यय के अध्याय 2 में भोजन पर कटौती सीमा पर चर्चा की जाती है । यदि व्यय को कम से कम नहीं माना जाता है, तो वे 50% नियम के अधीन हैं।
कुछ भोजन और मनोरंजन खर्च पूरी तरह से कटौती की जा सकती है। यही है, इन गतिविधियों पर आपकी कटौती 50% तक सीमित नहीं है:
- एक समुदाय कार्यक्रम को प्रायोजित करने जैसे समुदाय में सद्भावना को बढ़ावा देने के लिए।
- ऐसी घटना पर जहां आय एक धर्मार्थ संगठन में जाती है (यह सुनिश्चित करने के लिए जांच करें कि दान आईआरएस योग्यता को पूरा करता है)
- यदि भोजन या मनोरंजन व्यापार समारोह का एक अनिवार्य हिस्सा है , जैसे एक रेस्तरां आलोचक, खाद्य ब्लॉगर, या खेल संवाददाता के साथ।
- नियोक्ता की सुविधा पर कर्मचारियों के लिए भोजन के लिए (जैसा कि कर्मचारियों को ओवरटाइम पर काम करना चाहिए), या एक वार्षिक घटना के लिए, वार्षिक कर्मचारी पिकनिक की तरह।
भोजन और मनोरंजन व्यय आप कटौती नहीं कर सकते हैं
यात्रा करते समय आप व्यक्तिगत कारणों से भोजन और मनोरंजन की लागत घटा नहीं सकते हैं। यदि यात्रा "मुख्य रूप से" व्यवसाय है, तो अधिकांश खर्चों को व्यावसायिक खर्च माना जाएगा। यदि यात्रा "मुख्य रूप से" व्यक्तिगत है और आप कुछ न्यूनतम व्यवसाय करते हैं, तो केवल आपके द्वारा किए गए व्यवसाय से संबंधित लागत केवल कटौती योग्य हो सकती है।
अपने व्यापार कर रिटर्न पर इन खर्चों को कहां दिखाएं
- एकमात्र मालिक और एकल सदस्य एलएलसी के लिए, शेड्यूल सी लाइन 24 बी के "व्यय" खंड में इन खर्चों को दिखाएं कटौती योग्य भोजन और मनोरंजन खर्च में प्रवेश करने का स्थान है। यहां 50% राशि दर्ज करें।
- साझेदारी और बहु-सदस्यीय एलएलसी के लिए, फॉर्म 1065 के "कटौती" खंड में इन खर्चों को दिखाएं
- निगमों के लिए, फॉर्म 1120 के "कटौती" खंड में इन खर्चों को दिखाएं।
- आप आईआरएस प्रकाशन 1542-प्रति दिन दरों के आधार पर, अमेरिका के भीतर यात्रा व्यय को समझने के लिए प्रति डायम दरों का उपयोग कर सकते हैं । यह प्रकाशन अमेरिका के अधिकांश प्रमुख शहरों के लिए प्रति दिन की दर सूचीबद्ध करता है और समय-समय पर इन दरों को अपडेट करता है।
- ध्यान दें कि 50% सीमा मानक भोजन भत्ता पर भी लागू होती है जब आप अनुसूची सी में उपयुक्त रेखा में सभी भोजन लागतों को सूचीबद्ध करते हैं, उदाहरण के लिए, 50% सीमा लागू होती है, ताकि सभी भोजन लागतों की कुल संख्या 50 हो गई हो %।
व्यापार भोजन और मनोरंजन व्यय के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 463, अध्याय 2 देखें।
व्यापार भोजन और मनोरंजन व्यय पर रिकॉर्ड्स रखना
चूंकि आप यात्रा करते समय अक्सर ये खर्च होते हैं, अच्छे रिकॉर्ड रखना मुश्किल हो सकता है, लेकिन इन खर्चों के लिए व्यावसायिक उद्देश्य के बारे में सभी विवरण रिकॉर्ड करना महत्वपूर्ण है। रसीदों पर व्यावसायिक उद्देश्य पर ध्यान दें, ऐप का उपयोग करें, या रसीदों की तस्वीरें लें, और सभी रसीदें दर्ज करें ताकि आप ऑडिट के मामले में दिखा सकें।
अस्वीकरण यह आलेख सामान्य जानकारी प्रस्तुत करता है और इसका उद्देश्य कर या कानूनी सलाह नहीं है। आईआरएस प्रकाशनों का संदर्भ लें और अपने कर तैयार करने वाले के साथ संभावित कर कटौती पर चर्चा करें।