2017 कर सुधार कानून ने मनोरंजन खर्चों में कुछ कठोर कटौती की और कई मनोरंजन खर्च अब कटौती योग्य नहीं हैं। 2018 कर वर्ष के साथ शुरुआत, यहां क्या बदल गया है:
- बिजनेस लंच अभी भी 50% पर कटौती योग्य हैं। इसलिए, एक व्यापारी या विक्रेता व्यवसाय पर चर्चा करने के लिए दोपहर के भोजन के लिए क्लाइंट ले सकता है और यात्रा करते समय एक कर्मचारी दोपहर का भोजन कर रहा है, अभी भी कटौती योग्य है।
- लेकिन किसी ग्राहक या ग्राहक को "अनुभव" में लेना अब कटौती योग्य नहीं है। उदाहरण के लिए, बॉलपार्क पर एक बॉक्स, एक संगीत कार्यक्रम के टिकट, या ग्राहकों के साथ गोल्फ़ आउटिंग कटौती करने योग्य नहीं है। स्पष्ट होने के लिए, मनोरंजन मनोरंजन खर्चों के रूप में मनोरंजक ग्राहकों के लिए खर्च अब कटौती योग्य नहीं हैं।
मनोरंजन व्यय को कम करने के लिए क्या आवश्यक है?
व्यवसाय ग्राहकों के व्यापार, व्यवसाय सहयोगियों और कर्मचारियों के मनोरंजन के लिए खर्च घटा सकते हैं, यदि व्यवसाय स्वामी यह दिखा सकता है कि व्यय था:
- एक "सामान्य और आवश्यक" व्यापार व्यय, और
- यदि व्यय सीधे परीक्षण और प्रत्यक्ष रूप से व्यापार से संबंधित प्रत्यक्ष परीक्षण को पूरा करता है।
इन आवश्यकताओं को थोड़ा करीब देखो:
सबसे पहले, मनोरंजन के लिए खर्च सामान्य और आवश्यक व्यावसायिक खर्च होना चाहिए। यही है, आईआरएस का कहना है कि व्यय सामान्य या व्यापार या व्यापार में स्वीकार किया जाना चाहिए और व्यापार के लिए सहायक और उपयुक्त होना चाहिए।
एक व्यय जरूरी नहीं माना जाना चाहिए।
कटौती करने योग्य होने के लिए, या तो यह दिखा रहा है कि यह आयोजन किसी व्यवसाय सेटिंग (उदाहरण के लिए एक कार्यालय) में आयोजित किया गया था, या मनोरंजन के लिए एक स्पष्ट व्यावसायिक उद्देश्य है, व्यवसाय पर चर्चा की गई थी, और उद्देश्य आय या व्यावसायिक लाभ था।
नया कर कानून भी एक कंपनी को अत्यधिक मुआवजे कर्मचारियों को छोड़कर, कर्मचारियों के लाभ के लिए मनोरंजन के लिए खर्चों को कम करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, कर्मचारियों के लिए आपकी कंपनी पिकनिक या अवकाश पार्टी परीक्षण को पूरा कर सकती है। कर्मचारी पुरस्कार पेश करने के उद्देश्य से आपके कार्यालय में या आपके व्यावसायिक स्थान पर कहीं और कर्मचारियों के लिए एक कैटर्रेड भोजन शायद व्यवसाय व्यय के रूप में कटौती योग्य होगा और यह 100% कटौती योग्य होगा। लेकिन शिकार या मछली पकड़ने की यात्रा का मुख्य उद्देश्य सीधे आपके व्यापार से जुड़ा नहीं जा सकता है। वे खर्च कभी नहीं रहे हैं, और कटौती नहीं कर रहे हैं।
मनोरंजन व्यय बनाम विज्ञापन और संवर्धन व्यय
यदि आपका व्यवसाय विज्ञापन या प्रचार के उद्देश्य के लिए आम जनता का मनोरंजन करता है, तो यह लागत व्यवसाय व्यय के रूप में पूरी तरह से कटौती योग्य है।
उदाहरण के लिए, यदि बच्चों के कपड़ों की दुकान किसी समुदाय कार्यक्रम में एक जोकर किराए पर लेने की कीमत के लिए भुगतान करती है, तो उसे मनोरंजन के बजाय पदोन्नति माना जा सकता है।
बिजनेस एंटरटेनमेंट व्यय कैसे घटाएं
व्यवसाय मनोरंजन खर्चों को कम करने के लिए, आपको व्यावसायिक उद्देश्य (ऊपर वर्णित लागू परीक्षण के तहत) साबित करने में सक्षम होना चाहिए
- प्रत्येक व्यय की राशि,
- मनोरंजन की तारीख और जगह, और
- मनोरंजन के लोगों के व्यापार संबंधों का मनोरंजन किया।
इस सबूत के बिना, आईआरएस इस व्यय को अस्वीकार कर सकता है (इसे अपने टैक्स रिटर्न से हटा दें)।
अधिकांश भाग के लिए, मनोरंजन खर्च 50% पर कटौती योग्य हैं । यही है, आप केवल उस कार्यालय पार्टी की लागत का आधा हिस्सा घटा सकते हैं। 50% पर बिजनेस भोजन भी कटौती योग्य है।
कुछ मनोरंजन खर्च पूरी तरह से कटौती योग्य हैं। एक कंपनी कार्यक्रम जिस पर कर्मचारियों को आमंत्रित किया जाता है वह 100% पर कटौती योग्य होता है। मनोरंजन कार्यक्रम से यात्रा करना 100% कटौती योग्य है।
गैर-कटौती योग्य मनोरंजन व्यय
कुछ मनोरंजन खर्च बिल्कुल कटौती नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप व्यवसाय के लिए यात्रा करते समय मनोरंजन कार्यक्रम में भाग लेते हैं, तो यह मनोरंजन शायद कटौती योग्य नहीं होगा।
साथ ही, यदि आप व्यावसायिक स्थानों पर विचार कर रहे हैं या व्यवसाय की जांच करते समय मनोरंजन कार्यक्रम में भाग लेते हैं, तो आप इस कार्यक्रम को मनोरंजन के रूप में कटौती नहीं कर सकते हैं यदि आप व्यवसाय शुरू नहीं करते हैं।
और "भव्य और असाधारण" मनोरंजन कभी कटौती योग्य नहीं है। और यदि आप अपने नौका पर मनोरंजक ग्राहकों के बारे में सोच रहे हैं, तो आईआरएस शायद नौका की खरीद के लिए कटौती की अनुमति नहीं देगा, लेकिन यह मनोरंजन लागत की अनुमति दे सकता है।
स्व-रोजगार और मनोरंजन व्यय
यदि आप स्व-नियोजित (निगम के कर्मचारी नहीं हैं), तो आपके कटौती योग्य मनोरंजन व्यय 50% सीमा के अधीन नहीं हैं यदि निम्नलिखित सभी शर्तों को पूरा किया जाता है:
- ये खर्च एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में आपके काम से संबंधित हैं
- आपके द्वारा किए जाने वाले सेवाओं के संबंध में आपको इन खर्चों के लिए प्रतिपूर्ति या भत्ता दिया जाता है, और
- आप अपने ग्राहक या ग्राहक के लिए इन खर्चों के पर्याप्त रिकॉर्ड प्रदान करते हैं।
बिजनेस एंटरटेनमेंट व्यय के रिकॉर्ड रखना
अन्य व्यावसायिक खर्चों के साथ, आपको यह दिखाने के लिए सावधान रिकॉर्ड रखना चाहिए कि मनोरंजन प्रत्यक्ष परीक्षण या संबंधित परीक्षण कैसे पास करता है। सबसे अच्छा रिकॉर्ड समकालीन (उस समय) विशिष्ट व्यापार उद्देश्य बताते हुए समकालीन है।
उदाहरण के लिए, एक कैटरर से बिल पर ध्यान देना और बिल पर आपका नोट कि उद्देश्य कंपनी की वार्षिक अवकाश पार्टी सहायक होगी।
अधिक जानकारी के लिए
व्यापार व्यय कटौती के लिए रिकॉर्डकीपिंग आवश्यकताओं के बारे में और पढ़ें ।
मनोरंजन खर्चों पर अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 463 देखें। यह सुनिश्चित करने के लिए जांचें कि आप 2018 संस्करण देख रहे हैं, जिसमें नए कर कानून प्रावधान शामिल हैं।
अस्वीकरण। इस लेख में दी गई जानकारी और उदाहरणों को कर सलाह नहीं माना जाना चाहिए। नया कर कानून जटिल है और हर व्यवसाय की स्थिति अद्वितीय है। किसी भी व्यावसायिक खर्च में कटौती करने से पहले, अपने कर पेशेवर से जांचें।