छोटे व्यवसाय कर्मचारियों द्वारा चोरी के नुकसान के लिए विशेष रूप से कमजोर होते हैं। एक कारण यह है कि श्रमिक अक्सर थोड़ी निगरानी के साथ कई कार्य करते हैं।
एक उदाहरण एक बुककीपर है जो खातों को प्राप्य , देय खाते, और बैलेंस शीट के मासिक सुलह को संभालता है। दूसरा कारण यह है कि कई छोटी कंपनियों को स्पॉट वित्तीय जांच या वार्षिक बाहरी लेखापरीक्षा जैसे धोखाधड़ी को रोकने के लिए बुनियादी नियंत्रण की कमी है। तीसरा, कई छोटे व्यापार मालिकों ने प्रमुख कर्मचारियों में बहुत अधिक भरोसा रखा और बेईमानी के संकेतों को स्वीकार करने में अनिच्छुक हैं।
नकद चोरी के प्रकार
एसोसिएटेड ऑफ सर्टिफाइड धोखाधड़ी परीक्षक (एसीएफई) तीन प्रकार की नकदी चोरी का हवाला देते हैं: स्किमिंग, नकद लापरवाही, और धोखाधड़ी का वितरण। स्किमिंग और नकद लापरवाही में नकदी रसीदों की चोरी शामिल है, जिसका मतलब है कि कारोबार में नकदी बहती है। धोखाधड़ी के वितरण में भुगतान के रूप में व्यवसाय से बाहर नकद की चोरी शामिल है।
स्किमिंग
स्किमिंग उस नकदी की चोरी को संदर्भित करती है जिसने अभी तक नियोक्ता के लेखा प्रणाली में प्रवेश नहीं किया है। चोरी नकदी रजिस्टर या बिक्री के सामान्य बिंदु पर हो सकती है।
उदाहरण के लिए, एक ग्राहक नकदी का उपयोग कर खरीद करता है। एक कर्मचारी पैसे जेब करता है और नकदी रजिस्टर पर खरीद को कभी नहीं खरीदता है। व्यापार मालिक चोरी से अनजान है क्योंकि बिक्री का कोई रिकॉर्ड मौजूद नहीं है। एक कर्मचारी बिक्री के एक हिस्से को भी भर सकता है और शेष को जेब कर सकता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी एक ग्राहक से $ 10 एकत्र करता है और $ 5 की बिक्री करता है।
वह शेष $ 5 रखता है।
कर्मचारी जो रात्रि शिफ्ट जैसे ऑफ-पीक घंटों के दौरान काम करते हैं, उन लोगों की तुलना में कम बारीकी से निगरानी की जाती है जो सामान्य कारोबारी घंटों के दौरान काम करते हैं। बाहरी विक्रेताओं, रिमोट श्रमिकों और अन्य कर्मचारियों के बारे में भी यही सच है जो नियोक्ता के प्राथमिक स्थान से दूर काम करते हैं। इन श्रमिकों के लिए, स्किमिंग अक्सर अवसर का अपराध होता है।
स्किमिंग में चेक की चोरी भी शामिल हो सकती है। उदाहरण के लिए, मरीज़ मेल प्राप्त सेवाओं के लिए दंत कार्यालय में चेक करते हैं। एक दंत कार्यालय कर्मचारी अपने नियोक्ता के खाते की बजाय किसी व्यक्तिगत खाते में कुछ चेक जमा करता है। लापता चेक नियोक्ता के लेखा प्रणाली में कभी नहीं दर्ज किए गए थे ताकि नियोक्ता को पता न हो कि उन्हें प्राप्त हुआ था।
नकद Larceny
कैश लार्सेनी नियोक्ता की किताबों पर दर्ज होने के बाद नकदी चोरी करने का संदर्भ देती है। स्कीमिंग से लापरवाही को छिपाना मुश्किल है क्योंकि चोरी किए गए फंड नियोक्ता के लेखा प्रणाली में दर्ज किए गए हैं। एक कर्मचारी ने बिक्री शुरू करने के बाद नकदी ड्रॉवर से नकद की चोरी है। कर्मचारी बाद में नकद रजिस्टर योजना (नीचे चर्चा) के माध्यम से अपने ट्रैक को कवर करने का प्रयास कर सकता है। वह एक झूठी वापसी कर सकता है, एक बिक्री रद्द कर सकता है, या नकद रजिस्टर टेप को बदल या नष्ट कर सकता है।
धोखाधड़ी का वितरण
नकद लापरवाही की तरह, धोखाधड़ी के वितरण में नियोक्ता की किताबों पर दर्ज नकदी की चोरी शामिल है। कर्मचारी नियोक्ता द्वारा अधिकृत नहीं उद्देश्य के लिए धन जारी करने के लिए अपनी स्थिति का उपयोग करता है।
एसीएफई पांच प्रकार के धोखाधड़ी के वितरण की पहचान करता है।
- छेड़छाड़ की जांच करें। एक कर्मचारी धोखाधड़ी की जांच करता है या उसके लाभ के लिए मौजूदा व्यक्ति को बदल देता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी एक ग्राहक से चेक बदलता है, नियोक्ता के नाम को उसके नाम से भुगतानकर्ता के रूप में बदल देता है। कर्मचारी तब चेक को व्यक्तिगत खाते में जमा करता है।
- नकद रजिस्टर योजनाएं। एक कर्मचारी पिछली बिक्री या नकली धनवापसी बनाकर रजिस्टर से नकदी चुराता है।
- बिलिंग योजनाएं इस प्रकार के धोखाधड़ी में एक नकली दस्तावेज शामिल है जैसे खरीद आदेश या चालान। कार्यकर्ता एक झूठा दस्तावेज़ बनाता है और फिर एक चेक जारी करता है। वह चेक खाता है या इसे किसी व्यक्तिगत खाते में जमा करता है।
- व्यय प्रतिपूर्ति योजनाएं। कई कर्मचारी व्यावसायिक खर्चों को गलत साबित करके धोखाधड़ी करते हैं। वे व्यक्तिगत व्यय को व्यावसायिक व्यय के रूप में जमा कर सकते हैं या वास्तविक राशि खर्च कर सकते हैं। कुछ भी एक ही व्यय को कई बार जमा करेंगे।
- पेरोल योजनाएं पेरोल कर्मचारी व्यक्तिगत लाभ के लिए पेरोल रिकॉर्ड, टाइम शीट्स या अन्य दस्तावेजों को गलत साबित कर सकते हैं। श्रमिक नकली कर्मचारी बना सकते हैं, कमीशन को गलत साबित कर सकते हैं, या वेतन बदल सकते हैं या घंटों की संख्या में बदलाव कर सकते हैं।
बीमा राशि
किसी कर्मचारी द्वारा नकदी की चोरी एक ठेठ वाणिज्यिक संपत्ति नीति द्वारा कवर नहीं है। इसके लिए दो कारण हैं। सबसे पहले, नकद कवर संपत्ति के रूप में योग्य नहीं है। अधिकांश नीतियां कवर संपत्ति की परिभाषा के तहत खाते, बिल, मुद्रा, नोट्स, और धन या प्रतिभूतियों को बहिष्कृत करती हैं । दूसरा, अधिकांश नीतियों में किसी कर्मचारी द्वारा किए गए बेईमान या आपराधिक कृत्य (किसी भी अस्थायी कर्मचारी या पट्टेदार कार्यकर्ता सहित) के कारण होने वाली हानि या क्षति को शामिल नहीं किया जाता है।
कर्मचारियों द्वारा नकदी की चोरी के खिलाफ अपनी कंपनी की रक्षा के लिए आप कर्मचारी चोरी कवरेज (कर्मचारी बेईमानी कवरेज भी कहा जाता है) खरीद सकते हैं। यह कवरेज एक संपत्ति या पैकेज पॉलिसी में एक अनुमोदन या अपराध कवरेज फॉर्म के माध्यम से जोड़ा जा सकता है।