एस निगम क्या है?

परिभाषा और आवश्यकताएं

एक सबचप्टर एस निगम की परिभाषा

एक "एस-कॉरपोरेशन" एक नियमित निगम है जिसमें 1 से 100 शेयरधारकों के बीच है और आंतरिक राजस्व संहिता, अध्याय 1, सबचप्टर एस निगमों के तहत शेयरधारकों को शुद्ध आय या हानि से गुजरना विशिष्ट पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा, और उन्हें एक निश्चित अवधि के भीतर एस-कॉरपोरेशन के रूप में कर लगाने के लिए अपनी पसंद के आईआरएस को सूचित करना होगा।

नियमित निगमों का कराधान

एक नियमित निगम , कभी-कभी "सी" निगम (आंतरिक राजस्व संहिता के सबचैटर सी के बाद) कहा जाता है, को एक अलग व्यावसायिक इकाई के रूप में कर दिया जाता है। निगमों का अपना कर फॉर्म (1120) और उनकी कर दरें (सी कॉर्प कर दरें) होती हैं। निगम अपने ऑपरेटिंग पूंजी के हिस्से के रूप में अपने मुनाफे और कमाई को बनाए रखने का विकल्प चुन सकते हैं, या वे शेयरधारकों को दिए गए लाभांश के रूप में कुछ या सभी लाभ और कमाई वितरित करना चुन सकते हैं।

शेयरधारकों को भुगतान किए गए लाभांश अनिवार्य रूप से दो बार कर लगाए जाते हैं। वे कॉर्पोरेट स्तर (निगम के फॉर्म 1120 पर ) पर और फिर व्यक्तिगत स्तर पर (व्यक्ति के फॉर्म 1040 पर) पर कर लगाए जाते हैं।

एस-निगमों का कराधान

एक एस-निगम कॉर्पोरेट कर दरों के अधीन नहीं है। आंतरिक राजस्व सेवा के मुताबिक, "आम तौर पर, एक एस निगम को कुछ पूंजीगत लाभ और निष्क्रिय आय पर कर के अलावा संघीय आय कर से मुक्त किया जाता है।"

इसके बजाए, एस-कॉरपोरेशन शेयरधारकों को लाभ-लाभ (या शुद्ध घाटा ) पास करता है। व्यापार मुनाफे प्रत्येक शेयरधारक के फॉर्म 1040 पर व्यक्तिगत कर दरों पर कर लगाया जाता है। आय के माध्यम से पास-थ्रू (कभी-कभी प्रवाह-माध्यम कहा जाता है) का मतलब है कि निगम के मुनाफे को केवल एक बार करदाता स्तर पर कर दिया जाता है ।

आईआरएस इस तरह से बताता है: "उनके कर रिटर्न पर, एस निगम के शेयरधारकों में निगम, आय, कटौती, हानि, और क्रेडिट, और गैर-अलग-अलग आय या हानि के उनके हिस्से के अलग-अलग आइटम शामिल हैं।"

इसलिए एस-निगम लाभांश के तथाकथित " डबल टैक्सेशन " से बचते हैं।

नियमित निगमों की तरह एस-निगम, अपने शुद्ध मुनाफे को ऑपरेटिंग पूंजी के रूप में बनाए रखने का फैसला कर सकते हैं। हालांकि, सभी मुनाफे को माना जाता है-अगर उन्हें शेयरधारकों को वितरित किया गया था। इस प्रकार एक एस-कॉरपोरेशन शेयरधारक को आय पर कर लगाया जा सकता है जिसे उन्होंने कभी नहीं प्राप्त किया। (जबकि सी-निगम का शेयरधारक केवल लाभांश पर कर लगाया जाता है जब उन लाभांशों का वास्तव में भुगतान किया जाता है।)

एस-निगमों के लिए योग्यता मानदंड

यदि निगम निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करता है तो एक निगम एस-कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगाने का विकल्प चुन सकता है।

1. कंपनी (ए) एक घरेलू निगम है , या (बी) एक घरेलू इकाई जिसे निगम के रूप में माना जाता है जिसे समय पर फाइल 2553 फाइल करता है और नीचे सूचीबद्ध सभी अन्य परीक्षणों को पूरा करता है। यदि फॉर्म 2553 समय पर दायर नहीं किया गया है, तो रेव प्रो देखें। 2004-48, 2004-32 आईआरबी 172।
2. कंपनी के 100 से अधिक शेयरधारक नहीं हैं। (इस परीक्षा के लिए एक पति और पत्नी और उनकी संपत्ति को एक शेयरधारक के रूप में माना जाता है। परिवार के एक सदस्य परिवार के सभी सदस्यों को इस परीक्षण के लिए एक शेयरधारक के रूप में इलाज करने का विकल्प चुन सकते हैं। अन्य सभी व्यक्तियों को अलग शेयरधारकों के रूप में माना जाता है।)

1. एकमात्र शेयरधारक व्यक्तियों, संपत्तियों, कुछ छूट संगठनों, या कुछ ट्रस्ट हैं।
2. कंपनी के पास कोई गैर-विदेशी विदेशी शेयरधारक नहीं हैं। (यानी, एकमात्र शेयरधारक अमेरिकी नागरिक और निवासी एलियंस हैं।)
3. कंपनी के पास स्टॉक का केवल एक वर्ग है। आम तौर पर, निगम के स्टॉक के सभी बकाया शेयर वितरण और परिसमापन आय के समान अधिकार प्रदान करते हैं, तो आम तौर पर एक निगम को स्टॉक का केवल एक वर्ग माना जाता है।
4. यह निम्नलिखित अपात्र निगमों में से एक नहीं है :
   • एक बैंक या ट्र्रिफ्ट संस्थान जो धारा 585 के तहत खराब ऋण के लिए लेखांकन की आरक्षित विधि का उपयोग करता है।
   • एक बीमा कंपनी संहिता एल के तहत कर के अधीन है।
   • एक निगम जिसने धारा 936 के तहत एक संपत्ति निगम के रूप में जाना चुना है।
   • एक घरेलू अंतरराष्ट्रीय बिक्री निगम (डीआईएससी) या पूर्व डीआईएससी।

1. यह निम्नलिखित कर वर्षों में से किसी एक को अपनाया या बदल देगा।
   • 31 दिसंबर को समाप्त एक कर वर्ष।
   • एक प्राकृतिक व्यापार वर्ष।
   • एक स्वामित्व कर वर्ष।
   • धारा 444 के तहत चुने गए कर वर्ष।
   • ऊपर सूचीबद्ध एक वर्ष के संदर्भ में समाप्त 52-53 सप्ताह का कर वर्ष।
   • कोई अन्य कर वर्ष (52-53 सप्ताह के कर वर्ष सहित) जिसके लिए निगम व्यवसाय उद्देश्य स्थापित करता है।
2. प्रत्येक शेयरधारक एस-निगम चुनाव के लिए सहमति देता है।

अतिरिक्त जानकारी

एस-कॉरपोरेशन बनाना और एस-कॉरपोरेशन स्थिति चुनना
एस निगम कराधान
एस-निगम पूंजी, आय और व्यय के लिए लेखांकन
आईआरएस फॉर्म 1120 एस की तैयारी
शेयरधारकों को आईआरएस अनुसूची के -1 जारी करना
एस-कॉर्पोरेशन शेयरधारकों के लिए आईआरएस फॉर्म 1040 अनुसूची ई तैयार करना
एस-कॉर्पोरेशन शेयरधारकों के लिए स्व-रोजगार और पेरोल कर
एस-कॉर्पोरेशन शेयरधारकों के लिए टैक्स टिप्स और ऑडिट रणनीतियां