एस कॉर्प स्थिति के चुनाव के लिए नियम और प्रक्रिया
टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के प्रकाश में यह एक अच्छी बात हो सकती है जो 2018 में लागू हो रही है।
या यह आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और आपके लक्ष्यों के आधार पर इतना अच्छा नहीं हो सकता है।
एस कॉर्प स्थिति चुनने के पेशेवरों और विपक्ष
एस निगम का गठन होने पर निगम के कर योग्य आय को प्रत्येक शेयरधारकों को लगाया जाता है। उस आरोपित आय को प्रत्येक शेयरधारक की व्यक्तिगत कर रिटर्न पर शामिल किया जाता है।
यह 2017 कर वर्ष के माध्यम से काफी फायदेमंद हो सकता है। उस समय कॉर्पोरेट कर दर 35 प्रतिशत थी। इस टैक्स ब्रैकेट को मारने के बिना एक भी व्यक्ति $ 416,700 सालाना कमा सकता है, इसलिए निगम की आय पर कर का बोझ अक्सर शेयरधारकों को आय को कम करके कम होगा।
टीसीजेए ने कॉर्पोरेट टैक्स रेट को 21 फीसदी कर दिया है। एक व्यक्ति व्यक्तिगत $ 38,701 की आय पर एक समान व्यक्तिगत टैक्स ब्रैकेट -22 प्रतिशत हिट करेगा, इसलिए सी कॉर्प सैद्धांतिक रूप से अपनी आय को बनाए रखकर और अक्ष पर भुगतान करके 1 प्रतिशत बचा सकता है।
लेकिन, निश्चित रूप से, जब करों की बात आती है तो कुछ भी इतना आसान नहीं होता है।
एस निगम की स्थिति चुनने में एक अतिरिक्त लाभ है। एस कॉर्प की शुद्ध आय शेयरधारक स्तर पर केवल एक बार कर लगाई जाती है। इसके विपरीत, सी निगम की शुद्ध आय संभावित रूप से कॉर्पोरेट स्तर पर और फिर किसी भी लाभांश का भुगतान होने पर शेयरधारक स्तर पर दो बार कर लगाया जा सकता है।
शेयरधारकों को अभी भी उन लाभांशों को उनके व्यक्तिगत रिटर्न पर आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा।
एस निगम बनाना
यदि आपने निर्णय लिया है कि एस एस निगम बनाने के आपके पक्ष में काम करता है, तो आपको आंतरिक राजस्व सेवा के साथ एक लघु व्यवसाय निगम द्वारा फॉर्म 2553 तैयार करना और फ़ाइल करना होगा। यह आईआरएस को सूचित करता है कि आप एस कॉर्प स्थिति चुनना चाहते हैं। इसके बाद आईआरएस आपके निगम को इस कर उपचार के लिए अपने चुनाव की पुष्टि करने के लिए एक पत्र वापस भेज देगा।
सबसे पहले, हालांकि, आपको अपना व्यवसाय शामिल करना होगा। अपने व्यवसाय को बनाने और संचालित करने के लिए निगमन, उप-कानूनों और विभिन्न आवश्यक कानूनी दस्तावेजों के लेख तैयार करें। ये राज्य द्वारा भिन्न हो सकते हैं। आपको उस राज्य में व्यवसाय शामिल करना चाहिए जहां कंपनी अपने कारोबार का बड़ा हिस्सा करेगी,
सत्यापित करें कि आपका निगम एस निगम होने के लिए पात्रता मानदंडों को पूरा करता है, फिर आईआरएस के साथ फॉर्म 2553 फ़ाइल करें। फ़ॉर्म को प्रत्येक शेयरधारक के हस्ताक्षर की आवश्यकता होती है।
फॉर्म 2553 जमा कब करें
फॉर्म 2553 निगम के कर वर्ष के तीसरे महीने के 16 वें दिन या कर वर्ष के दूसरे महीने के 15 वें दिन से पहले दायर किया जाना चाहिए यदि कर वर्ष 2½ महीने या उससे कम हो। आप उस वर्ष से पहले कर वर्ष के दौरान फॉर्म को किसी भी समय फॉर्म भर सकते हैं जिसमें आप चुनाव प्रभावी करना चाहते हैं।
यदि आपका निगम देर से एस निगम चुनाव के लिए विशेष नियमों का पालन करता है तो आप इन समय सीमा के बाद किसी भी समय फाइल कर सकते हैं।
हाँ, यह भ्रमित लगता है। यहाँ कुछ उदाहरण हैं।
- एबीसी निगम 1 जुलाई को शामिल किया गया। इसलिए एबीसी 16 अक्टूबर तक एस निगम निगम के लिए फॉर्म 2553 फाइल करने के लिए कंपनी के संचालन के पहले वर्ष के लिए मान्य है।
- डीईएफ निगम 1 नवंबर को शामिल किया गया था, इसलिए इसका पहला कर वर्ष 2½ महीने से कम होगा 1 नवंबर से 31 दिसंबर तक। डीईएफ इसलिए अगले वर्ष 15 जनवरी तक एस निगम निगम के लिए प्रपत्र 2553 फाइल करने के लिए कंपनी के संचालन के पहले वर्ष के लिए मान्य है।
- जीएचआई निगम को कई सालों से शामिल किया गया है और वर्तमान में सी-निगम के रूप में कर लगाया गया है। जीएचआई 31 दिसंबर तक फॉर्म 2553 फाइल कर सकता है अगर कंपनी अगले वर्ष एस एस निगम में परिवर्तित करना चाहती है।
एस निगम की स्थिति के लिए देर से चुनाव के लिए प्रक्रियाएं
एक निगम नियत तिथि के बाद फॉर्म 2553 दर्ज कर सकता है और फिर भी निगम के कर वर्ष की शुरुआत में चुनाव को निष्क्रिय करने के लिए आईआरएस अनुमोदन प्राप्त कर सकता है।
आम तौर पर, यदि निगम अपने कर वर्ष के तीसरे महीने के 15 वें दिन के बाद फॉर्म 2553 फॉर्म करता है लेकिन अगले कर वर्ष के तीसरे महीने के 15 वें दिन से पहले, आईआरएस एस निगम निगम को अगले कर वर्ष के लिए मान्य मानता है , लेकिन पिछले कर वर्ष के लिए मान्य नहीं है। लेकिन पहले निगम को यह सुनिश्चित करना होगा कि वह देर से चुनाव करने के योग्य है।
निगम को एस निगम पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा, और एस एस कॉर्प चुनाव की इच्छित प्रभावी तारीख के रूप में इसे एस निगम के रूप में वर्गीकृत करना होगा। निगम केवल एस निगम के रूप में अर्हता प्राप्त करने में असफल रहा है क्योंकि उसने किसी भी अन्य कारण से फॉर्म 2553 को समय-समय पर फाइल नहीं किया है। समय सीमा को खोने के लिए इसका उचित कारण होना चाहिए, लेकिन इस संबंध में आईआरएस बहुत उदार है। अनजाने में फॉर्म 2553 फ़ाइल करने में असफल होने का उचित कारण माना जाता है।
निगम को बयान भी प्रदान करना होगा कि उसके प्रत्येक शेयरधारकों ने निगम की एस एस निगम के रूप में फाइल करने के इरादे से असंगत तरीके से अपनी आय की सूचना दी है।
यदि आपका निगम इन आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो आपको फॉर्म 2553 के शीर्ष पर निम्नलिखित लिखना चाहिए:
"आरईसी प्रोजेक्ट आरईसी 2013-30।"
एक बयान संलग्न करें जो दर्शाता है कि निगम के पास उचित कारण था या अनजाने में फॉर्म 2553 को समय-समय पर फ़ाइल करने में असफल रहा। परिस्थितियों को विस्तार से समझाएं। फॉर्म 2553 और संलग्न कथन दोनों को प्रत्येक शेयरधारक द्वारा हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए।
उचित कारण
उचित कारण उन विशिष्ट तथ्यों या परिस्थितियों को संदर्भित करता है जो फ़ॉर्म को देर से दायर किया जाता है। आईआरएस के मुताबिक, "उचित कारण आपकी परिस्थितियों के सभी तथ्यों और परिस्थितियों पर आधारित है।" "हम किसी भी कारण पर विचार करेंगे जो स्थापित करता है कि आपने अपने संघीय कर दायित्वों को पूरा करने के लिए सभी सामान्य व्यावसायिक देखभाल और समझदारी का उपयोग किया था, लेकिन फिर भी ऐसा करने में असमर्थ थे। करदाता के पास उचित कारण होता है जब उनके आचरण में दंड का अभाव या कमी का औचित्य होता है। मामलों को तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर व्यक्तिगत रूप से तय किया जाना चाहिए। "
जब आप एक उचित कारण कथन लिख रहे हों तो निम्न बिंदुओं को संबोधित करना सुनिश्चित करें:
- क्या हुआ और यह कब हुआ?
- तथ्यों और परिस्थितियों ने उस अवधि के दौरान क्या रोक दिया था जब व्यापार इकाई ने अभी तक फॉर्म दायर नहीं किए थे?
- इन तथ्यों और परिस्थितियों के परिणामस्वरूप समय पर फॉर्म क्यों दर्ज नहीं किए गए?
- व्यापार इकाई इस समय के दौरान अपने शेष वित्तीय और कर मामलों को कैसे संभाला?
- जब तथ्यों और परिस्थितियों में बदलाव आया तो व्यापार इकाई ने स्थिति को सही करने के लिए क्या प्रयास किया?
जब आईआरएस फॉर्म 8832 फाइल करने के लिए बिजनेस एंटिटी की आवश्यकता थी
आईआरएस फॉर्म 8832 का उपयोग उन निगमों के अलावा व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा किया जाता है, जिन्हें संघीय कर उद्देश्यों के लिए एस निगमों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। एक आम उदाहरण एक सदस्य सीमित देयता कंपनी है । आमतौर पर, इस प्रकार की कंपनी को एक उपेक्षा इकाई के रूप में माना जाएगा। एकल सदस्य देयता कंपनी को इसके बजाय निगम के रूप में माना जा सकता है, इसके बाद इसे एस निगम के रूप में माना जाने लगा।
कभी-कभी एकल सदस्य सीमित देयता कंपनी को निगम के रूप में नहीं माना जाता है और निर्धारित समय सीमा के भीतर एस निगम के रूप में नहीं माना जाता है। सौभाग्य से, आईआरएस ने ऐसी प्रक्रियाएं विकसित की हैं जो ऐसे करदाताओं को दोनों चुनावों को दोबारा जांचने की अनुमति देती हैं। यह प्रक्रिया अन्य कर संस्थाओं पर भी लागू होती है, जैसे साझेदारी और किसी भी व्यावसायिक इकाई के रूप में गठित संगठन जो आमतौर पर संघीय कर उद्देश्यों के लिए निगम के रूप में वर्गीकृत नहीं होते हैं।
इस प्रक्रिया के तहत, व्यावसायिक संस्थाओं को निगमों और एस निगमों के रूप में पूर्ववर्ती चुनाव के रूप में दोनों रेट्रोएक्टिव वर्गीकरण का अनुरोध करना होगा। बिजनेस इकाई को भाग II समेत फॉर्म 8832 तैयार करना होगा, और इसे फॉर्म 2553 भी तैयार करना होगा, जिसमें भाग 1 की धारा एच में उचित कारण विवरण और भाग IV में आवश्यक आवश्यक प्रस्ताव शामिल हैं।
निगम और एस निगम की स्थिति दोनों वर्गीकरण के लिए रेट्रोएक्टिव राहत से संबंधित अतिरिक्त संदर्भ सामग्री के लिए आप प्रपत्र 2553 के लिए निर्देश, फॉर्म 8832 के लिए निर्देश , और राजस्व प्रक्रिया 200 9 -41 के लिए निर्देशों का उल्लेख कर सकते हैं।