आईआरएस का कहना है कि अन्य कर्मचारियों को प्रदान नहीं किए गए अधिकारियों को प्रदान किया गया कोई भी लाभ या भुगतान कर्मचारी को कराधान के अधीन हो सकता है।
गैर-नकदी सीमा लाभों की इस सूची की समीक्षा में, दो कारकों पर चर्चा की जाती है:
- क्या नियोक्ता को व्यवसाय व्यय के रूप में लाभ या कटौती योग्य किया जा सकता है। कटौती करने के लिए, आप आईआरएस को प्रदर्शित करने में सक्षम होना चाहिए कि खर्च व्यापार के लिए "सामान्य और आवश्यक" था।
- क्या लाभ कर्मचारी को मुआवजा (पारिश्रमिक) के रूप में कर योग्य है।
यदि कोई कर्मचारी कर्मचारी को कर योग्य है, तो वह मूल्य वह राशि है जिसे कर्मचारी को इस लाभ के लिए हाथ की लंबाई लेनदेन में भुगतान करना होगा।
खेल स्थल पर बॉक्स
यदि कोई कंपनी किसी स्पोर्टिंग स्थल पर स्काईबॉक्स या लक्जरी बॉक्स खरीदती है या किराए पर लेती है, तो कंपनी उस स्थान पर नियमित सीटों की समान संख्या की कीमत से अधिक कटौती नहीं कर सकती है। अन्य संबंधित व्यय (उदाहरण के लिए खानपान), व्यवसाय के खर्च के रूप में कटौती करने योग्य व्यवसाय के लिए "सामान्य और आवश्यक" होना चाहिए।
एक विशिष्ट कार्यकारी के लाभ के लिए खरीदा या पट्टे वाला एक बॉक्स कर योग्य आय हो सकता है।
पुरस्कार / बोनस
पुरस्कार या बोनस मुआवजे माना जाता है। अधिकारियों की ओर से "नकद भुगतान" के बारे में सावधान रहें। यदि ये भुगतान व्यक्तिगत प्रतीत होते हैं तो वे कंपनी के लिए कटौती नहीं कर सकते हैं और वे कार्यकारी के लिए कर योग्य हैं।
क्लब सदस्यता या क्लब बकाया
क्लब सदस्यता या सभी प्रकार के क्लब बकाया कटौती योग्य नहीं होते हैं जब तक उनके पास एक विशिष्ट व्यावसायिक उद्देश्य नहीं है (उदाहरण के लिए एक व्यापार समूह)। इसमें सामाजिक, एथलेटिक, खेल, लंचियन, एयरलाइन और होटल क्लब शामिल हैं। क्लब का उद्देश्य ("व्यापार से संबंधित") नाम नियंत्रण नहीं कर रहा है। यदि लागत कटौती योग्य है, तो यह कार्यकारी को कर योग्य आय है।
कंपनी क्रेडिट कार्ड
कई कंपनियां कर्मचारियों को कंपनी के लिए सामान खरीदने के लिए क्रेडिट कार्ड का उपयोग करने की अनुमति देती हैं। कुछ कंपनियां अधिकारियों को क्रेडिट कार्ड जारी करती हैं और व्यवसाय के उद्देश्य को दिखाने के लिए कार्यकारी की आवश्यकता के बिना बिल का भुगतान करती हैं। अधिकारियों को इन क्रेडिट कार्ड के माध्यम से भुगतान किए गए व्यक्तिगत खर्चों को कर योग्य लाभ माना जाता है और उन्हें व्यावसायिक खर्चों के रूप में कटौती नहीं की जा सकती है।
कार्यकारी भोजन कक्ष
नियोक्ता परिसर में प्रस्तुत भोजन और नियोक्ता की सुविधा के लिए कर्मचारी की आय से बाहर रखा जा सकता है यदि लागत कर्मचारी आय से बाहर "डी मिनीिमिस फ्रिंज" परीक्षा को पूरा करती है।
अधिकारियों के लिए ऋण
आईआरएस मान लेगा कि एक कार्यकारी को ऋण वास्तव में मुआवजे है जब तक कि यह दिखाया जा सके कि ऋण पूरी तरह से अनुकूल है। ऋण दिखाने वाले कारक बेहद कम हैं (1) एक प्रोमिसरी नोट का अस्तित्व, (2) निर्दिष्ट समय पर नकद भुगतान, (3) ब्याज शुल्क, और (4) सुरक्षा।
ऋण को कंपनी की किताबों पर प्राप्य के रूप में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए, और ब्याज दर बाजार दर पर होनी चाहिए। 2002 के सरबान-ऑक्सले अधिनियम द्वारा सार्वजनिक कंपनियों के अधिकारियों और निदेशकों को व्यक्तिगत ऋण पर प्रतिबंध लगा दिया गया है।
छूट
ग्राहकों को प्रदान की जाने वाली संपत्ति या सेवाओं पर छूट सभी कर्मचारियों को गैर-भेदभाव के आधार पर प्रदान की जानी चाहिए। आईआरएस निदेशकों और स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए कंपनी छूट की अनुमति नहीं देता है। यह इस आईआरएस लेख से स्पष्ट नहीं है कि क्या ये छूट कर्मचारियों के लिए कर योग्य है या यदि इन छूट का मूल्य नियोक्ता के लिए एक कटौती योग्य व्यावसायिक व्यय है।
पति / आश्रित जीवन बीमा
पति या आश्रित जीवन बीमा का मूल्य कार्यकारी की आय में शामिल किया जाना चाहिए। चूंकि इस लाभ के लिए कोई व्यावसायिक उद्देश्य नहीं है, इसलिए यह शायद कंपनी के लिए कटौती योग्य नहीं है।
कर्मचारी के उपयोग के लिए परिवहन / कार
यदि कोई नियोक्ता कार्यकारी के उपयोग के लिए कार या अन्य वाहन प्रदान करता है, तो राशि को उस आय तक छोड़ दिया जा सकता है जो कि कटौती योग्य व्यावसायिक व्यय के रूप में स्वीकार्य होगा यदि कार्यकारी इसके उपयोग के लिए भुगतान करता है। वाहन का कार्यकारी का व्यक्तिगत उपयोग कर योग्य है।
नियोक्ता-भुगतान पार्किंग
पार्किंग और पारगमन पास कर्मचारी के लिए कर योग्य नहीं हैं यदि विशिष्ट मासिक सीमा पार नहीं हो जाती है। अपने कर सलाहकार से जांचें।
सूचीबद्ध संपत्ति का कर्मचारी उपयोग
लैपटॉप कंप्यूटर और सेल फोन की तरह सूचीबद्ध संपत्ति । यदि आप एक कार्यकारी के लिए एक लैपटॉप प्रदान करते हैं, तो कंप्यूटर के व्यावसायिक उपयोग को स्थापित करने के लिए विस्तृत रिकॉर्ड रखें जिन्हें घर ले जाया जा सकता है या अधिकारियों द्वारा घर पर रखा जा सकता है। कंप्यूटर के लिए "कोई व्यक्तिगत उपयोग" जैसे अपवाद रखने वाले अपवाद नहीं हैं।
अधिकारियों के लिए प्रदान किए गए सेल फोन और कार फोन को कार्यकारी की आय से भी बाहर रखा जा सकता है यदि विस्तृत रिकॉर्ड खरीद और संचालन के लिए व्यावसायिक उपयोग के दस्तावेज दिखाए जाते हैं।
पुनर्वास
नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किए जाने वाले पुनर्वास खर्च आमतौर पर कर्मचारियों को कर योग्य आय माना जाता है। केवल निजी सामानों को स्थानांतरित करने और नए स्थान की यात्रा करने की लागत कटौती योग्य है। अस्थायी तिमाहियों में भोजन और आवास जैसी लागत कटौती योग्य नहीं है। इसके अलावा, नियोक्ता द्वारा भुगतान की जाने वाली अन्य लागतें, जैसे कि ब्रोकरेज फीस, संपत्ति कर, बीमा, फिक्स-अप व्यय, और पूर्व घर की बिक्री के संबंध में हानियों के लिए प्रतिपूर्ति कर्मचारी की सकल आय में शामिल है।
अवकाश
यदि आप एक कार्यकारी (होटल, हवाई किराया, और अन्य खर्चों) के लिए छुट्टी के लिए भुगतान करते हैं, तो छुट्टी का मूल्य माना जाता है कि व्यक्तिगत को कार्यकारी की सकल आय में शामिल किया जाना चाहिए। नियोक्ता के लिए व्यापार व्यय के रूप में मूल्य भी कटौती योग्य नहीं है।
एक कर्मचारी के साथ पति / आश्रित / अन्य व्यक्तिगत यात्रा
एक पति / पत्नी, आश्रित, या अन्य व्यक्तियों के लिए एक कार्यकारी के साथ यात्रा करने के लिए भुगतान कटौती योग्य व्यावसायिक खर्च नहीं होते हैं जब तक कि (ए) व्यक्ति एक कर्मचारी नहीं है, (बी) व्यक्ति की यात्रा पूरी तरह से व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए है, और (सी) खर्च अन्यथा व्यक्ति द्वारा कटौती योग्य होगा। इन अपवादों को न्यायसंगत बनाने के लिए, यात्रा के उद्देश्य और व्यापार प्रयोजनों पर इस व्यक्ति द्वारा बिताए गए समय पर अच्छे रिकॉर्ड रखें।
वित्तीय नियोजन, धन प्रबंधन
अधिकारियों को प्रदान की जाने वाली वित्तीय योजना या धन प्रबंधन सेवाएं एक कर योग्य सीमा लाभ माना जाता है। यह संदिग्ध है कि वे कटौती योग्य व्यावसायिक खर्च के रूप में अर्हता प्राप्त करेंगे।
योग्य सेवानिवृत्ति योजना सेवाएं
यदि आपके पास एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना है, तो आप कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति योजना सेवाओं के साथ प्रदान कर सकते हैं; इन सेवाओं को कर्मचारियों के लिए आय के रूप में नहीं माना जाता है। आपकी सेवाएं इन सेवाओं को प्रदान करने में अत्यधिक मुआवजा अधिकारियों के पक्ष में भेदभाव नहीं कर सकती हैं।