एक नियोक्ता के रूप में कर योग्य लाभ के बारे में आपको क्या पता होना चाहिए
कर योग्य लाभ कर्मचारियों को प्रदान किए गए लाभ हैं कि नियोक्ता को प्रत्येक अवधि की कर्मचारी राशि में स्रोत कर कटौती के अधीन आय की कुल राशि निर्धारित करने के लिए जोड़ना होता है।
कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) द्वारा एक कर्मचारी (या कर्मचारी के पति या पत्नी, जैसे कि कर्मचारी के पति / पत्नी, बच्चे या भाई) को भुगतान करने या प्रदान करने के रूप में लाभ के रूप में परिभाषित किया जाता है।
यह प्रतिपूर्ति, भत्ता, या संपत्ति, सामान या सेवाओं के मुक्त उपयोग के रूप में हो सकता है।
एक भत्ता (या अग्रिम) एक आवधिक या एकमुश्त राशि है जिसे आप अपने वेतन के शीर्ष पर एक कर्मचारी को विशिष्ट अनुमानित व्यय के लिए भुगतान करने के लिए भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, जब आप शहर से बाहर यात्रा कर रहे हों, तो आप कर्मचारियों को प्रत्येक दिन भोजन के लिए एक निश्चित राशि प्रदान कर सकते हैं।
एक प्रतिपूर्ति वह राशि है जिसे आप कर्मचारी के भुगतान के दौरान किए गए खर्चों का भुगतान करने के लिए कर्मचारी का भुगतान करते हैं। इस मामले में, एक कर्मचारी आपको व्यय के लिए उचित रसीद प्रदान करेगा।
क्या लाभ एक कनाडाई नियोक्ता के रूप में व्यवसाय का स्वामित्व, भत्ता या प्रतिपूर्ति का निःशुल्क उपयोग है, आपको यह करना है:
- यह निर्धारित करें कि लाभ कर योग्य है या नहीं
- लाभ के मूल्य की गणना करें
- पेरोल कटौती की गणना करें
- एक सूचना वापसी फाइल करें
उदाहरण के लिए, यदि आपका व्यवसाय स्मार्ट कर्मचारियों के साथ आपके कर्मचारी को प्रदान करता है, तो फोन एक कर योग्य लाभ होता है और तदनुसार उनकी लागत को प्रत्येक कर्मचारी की आय में लगाया जाना चाहिए।
आप कैसे बताते हैं कि कोई लाभ कर योग्य है या नहीं? अगर किसी कर्मचारी को "आर्थिक लाभ जो पैसे में मापा जा सकता है" (सीआरए) प्राप्त करता है और लाभ का प्राथमिक लाभार्थी है, तो यह एक कर योग्य लाभ है। (यदि संदेह है, तो कनाडा राजस्व एजेंसी के लाभ और भत्ता वर्णानुक्रम सूचकांक से परामर्श लें।)
आम तौर पर, कर योग्य लाभ का मूल्य अपने फेयर मार्केट वैल्यू के रूप में माना जाता है, वह सामान जो माल या सेवा खुले बाजार में लाएगा।
(सावधान रहें कि कनाडा के राजस्व एजेंसी से पूछे जाने पर आपके द्वारा असाइन किए गए मूल्य का समर्थन करने में सक्षम होना चाहिए।) यदि लागू हो तो आपको कर योग्य लाभ के मूल्य में जीएसटी / एचएसटी और पीएसटी की राशि भी शामिल करनी होगी। सीआरए के टी 4130 नियोक्ता गाइड - कर योग्य लाभ और भत्ते के पास एक लाभ चार्ट है जो आपको दिखाएगा कि कौन से कर योग्य लाभों को जीएसटी / एचएसटी शामिल करने की आवश्यकता है, साथ ही साथ कनाडा पेंशन योजना (सीपीपी) और रोजगार बीमा को कटौती करने की आवश्यकता है या नहीं ( ईआई)।
कर योग्य और गैर-कर योग्य लाभ के कुछ उदाहरण क्या हैं?
- कंपनी वाहन - यदि कोई कर्मचारी गैर-कार्य संबंधी उद्देश्यों के लिए कंपनी वाहन का उपयोग करता है तो इसे कर योग्य लाभ माना जाता है। आपको निजी और व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए संचालित माइलेज के रिकॉर्ड रखना चाहिए और तदनुसार लाभ की गणना करना चाहिए। इस उद्देश्य के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) में ऑटोमोबाइल लाभ ऑनलाइन कैलकुलेटर है।
- कक्ष और बोर्ड - कर्मचारी को मुफ़्त या सब्सिडी वाला कमरा / बोर्ड एक कर योग्य लाभ है, जब तक कि कर्मचारी अस्थायी रूप से रिमोट जॉब साइट पर कार्य गतिविधियों में व्यस्त न हो।
- मोबाइल फोन - व्यक्तिगत कारणों से इंटरनेट एक्सेस या सेल फोन उपयोग को कर योग्य लाभ नहीं माना जाता है, यदि यह मूल, निश्चित लागत योजना में शामिल नहीं है। अन्यथा, व्यक्तिगत उपयोग के मूल्य की गणना तदनुसार की जानी चाहिए और कर योग्य लाभ के रूप में रिपोर्ट की जानी चाहिए।
- चाइल्ड केयर व्यय एक कर योग्य लाभ है जब तक कि कम से कम लागत के लिए व्यवसाय के स्थान पर सभी कर्मचारियों को बाल देखभाल प्रदान की जाती है।
- उपहार - नकद उपहार या उपहार प्रमाण पत्र कर योग्य लाभ माना जाता है। गैर-नकद उपहार और पुरस्कारों के विशेष नियम हैं; गैर-नकद उपहार और पुरस्कारों के लिए उपहार और पुरस्कार और नीति के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी के नियम देखें।
- नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए समूह बीमा प्रीमियम एक कर योग्य लाभ हैं।
- पारगमन पास - पारगमन पास एक कर योग्य लाभ होते हैं जब तक कि कर्मचारी एक पारगमन से संबंधित व्यवसाय (जैसे कि बस, ट्रेन या नौका सेवा व्यवसाय) में काम करता है।
- पार्किंग - यदि पर्याप्त मुफ्त पार्किंग उपलब्ध नहीं है और नियोक्ता पार्किंग प्रदान करता है, तो यह एक कर योग्य लाभ (उचित बाजार मूल्य के आधार पर) है जब तक कर्मचारी अक्षम नहीं होता है या नियमित रूप से व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए वाहन का उपयोग करने की आवश्यकता होती है।
- चिकित्सा व्यय - यदि नियोक्ता सालाना चिकित्सा खर्चों के लिए एक निर्दिष्ट राशि प्रदान करता है तो यह एक कर योग्य लाभ है। हालांकि, नियोक्ता-भुगतान निजी चिकित्सा, दंत, या दृष्टि देखभाल योजना कर योग्य लाभ नहीं हैं।
- भोजन - एक ऑनसाइट कैफेटेरिया में सब्सिडीकृत भोजन (जहां कर्मचारी उचित लागत चुकाता है) को कर योग्य लाभ नहीं माना जाता है। कामकाजी ओवरटाइम के लिए उपलब्ध भोजन के लिए भोजन या भत्ता एक कर योग्य लाभ नहीं है, जब तक कि यह नियमित घटना न हो (सीआरए के उदाहरण - ओवरटाइम भोजन या भत्ते देखें)।
- क्लब और मनोरंजन सुविधाएं - यदि नियोक्ता जिम, पूल, गोल्फ कोर्स इत्यादि जैसी मनोरंजक सुविधा पर सदस्यता या उपस्थिति की लागत का भुगतान या सब्सिडी देता है तो इसे एक कर योग्य लाभ माना जाता है। लेकिन यदि नियोक्ता सभी कर्मचारियों को मुफ्त या सब्सिडी वाली ऑनसाइट सुविधा प्रदान करता है, तो यह कर योग्य लाभ नहीं है। अधिक जानकारी के लिए, सीआरए व्याख्या बुलेटिन आईटी -470, कर्मचारी फ्रिंज लाभ और आईटी-148, मनोरंजन गुण और क्लब बकाया से परामर्श लें।
कनाडा राजस्व एजेंसी के टी 4130: नियोक्ता गाइड - कर योग्य लाभ और भत्ते और विवरण प्रदान करते हैं कि कौन से लाभ कर योग्य हैं, पेरोल कटौती की गणना और सूचना रिटर्न दाखिल करना।
कर योग्य लाभ कनाडा पेंशन योजना (सीपीपी) और रोजगार बीमा (ईआई) कटौती के अधीन हैं?
कर योग्य लाभ और भत्ते कनाडा पेंशन योजना (सीपीपी) योगदान, रोजगार बीमा (ईआई) प्रीमियम और आयकर कटौती के अधीन हो सकते हैं।
यह लाभ चार्ट दिखाता है कि कौन से कर योग्य लाभ सीपीपी (कनाडा पेंशन योजना) और ईआई (रोजगार बीमा) रोकथाम के साथ-साथ कर्मचारियों के टी 4 स्लिप्स पर रिपोर्ट करने के लिए आपको किन कोडों का उपयोग करने की आवश्यकता है।
उदाहरण: सेलुलर फोन सेवा एक कर योग्य लाभ है जो कनाडाई नियोक्ता कर्मचारियों के टी 4 स्लिप्स पर कोड 40 के तहत रिपोर्ट करता है।