सूचीबद्ध संपत्ति के व्यापार और व्यक्तिगत उपयोग का ट्रैक रखने की कोशिश करना मुश्किल है। जब तक आईआरएस ऐसा करने के कुछ बेहतर तरीके से नहीं निकलता है, तब तक आपको कंप्यूटर खर्च, कंपनी द्वारा प्रदत्त ऑटो और अन्य सूचीबद्ध संपत्ति के कर्मचारी उपयोग के विस्तृत रिकॉर्ड रखना जारी रखना चाहिए, यदि आप इन लागतों को व्यावसायिक व्यय के रूप में घटा देना चाहते हैं।
सूचीबद्ध संपत्ति क्या है?
सूचीबद्ध संपत्ति वह संपत्ति होती है जिसका उपयोग कर्मचारियों या मालिकों द्वारा किसी व्यवसाय में किया जाता है जिसका उपयोग निजी उद्देश्यों के लिए भी किया जा सकता है। सूचीबद्ध संपत्ति के प्रकारों में शामिल हैं:
- 6,000 पाउंड या इससे कम वजन वाले यात्री ऑटोमोबाइल
- मोटरसाइकिल या नाव की तरह परिवहन के लिए उपयोग की जाने वाली अन्य संपत्ति
- आमतौर पर संपत्ति डिजिटल मनोरंजन और वीडियो रिकॉर्डिंग उपकरण सहित मनोरंजन, मनोरंजन या मनोरंजन के लिए उपयोग की जाती है
- कंप्यूटर और संबंधित परिधीय
1 जनवरी, 2010 तक, सेल फोन और अन्य समान व्यक्तिगत दूरसंचार उपकरणों को अब "सूचीबद्ध संपत्ति" नहीं माना जाता है।
एक व्यापार व्यय के रूप में सूचीबद्ध संपत्ति को हटाने के लिए क्या साक्ष्य की आवश्यकता है?
आईआरएस का कहना है कि सूचीबद्ध संपत्ति के उपयोग से जुड़ी लागत व्यापार व्यय के रूप में कटौती योग्य नहीं है जब तक कि करदाता के पास व्यय की राशि और व्यापार में इसका उपयोग साबित करने के लिए पर्याप्त सबूत न हों। यही है, आपको सूचीबद्ध संपत्ति वस्तु और उसके व्यावसायिक उद्देश्य के व्यय या उपयोग की तारीख को साबित करना होगा।
इसके अतिरिक्त, आपको यह साबित करने में सक्षम होना चाहिए कि संपत्ति का उपयोग करने वाले व्यक्ति के पास व्यवसाय स्वामी के रूप में आपके साथ व्यापार संबंध है। यही है, संपत्ति का उपयोग करने वाला व्यक्ति आपका कर्मचारी या अनुबंध कर्मचारी होना चाहिए।
इसके अतिरिक्त, आपको व्यावसायिक संपत्ति के प्रत्येक उपयोग के लिए अलग-अलग उपयोग के प्रत्येक तत्व को साबित करना होगा, विशेष रूप से:
- "सूचीबद्ध संपत्ति के किसी आइटम के संबंध में प्रत्येक अलग व्यय" (आईआरएस प्रति), जैसे कि खरीद लागत, और
- उचित माप (यानी, समय) और कर योग्य अवधि के लिए सूचीबद्ध संपत्ति के कुल उपयोग की राशि के आधार पर प्रत्येक व्यावसायिक उपयोग की राशि "। दूसरे शब्दों में, व्यापार के लिए कितना उपयोग किया गया था और कितना व्यक्तिगत है।
प्राथमिक प्रयोग टेस्ट
चूंकि सूचीबद्ध संपत्ति का इस्तेमाल निजी उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है, यदि आप इस संपत्ति को कम करना चाहते हैं या संपत्ति के उपयोग के लिए व्यय घटाते हैं, तो आपको संपत्ति के व्यावसायिक उपयोग को प्रमाणित करना होगा।
मुख्य उपयोग परीक्षण का कहना है कि परिसंपत्तियों का उद्देश्य व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए मुख्य रूप से (50% से अधिक) का उपयोग किया जाना चाहिए। यदि परिसंपत्ति के कुल उपयोग का 50 प्रतिशत से अधिक आपके व्यापार या व्यापार से संबंधित है, तो संपत्ति को व्यावसायिक संपत्ति माना जाता है और उस संपत्ति के व्यावसायिक उपयोग को कम किया जा सकता है। यदि संपत्ति "प्रमुख उपयोग परीक्षण" को पूरा करती है, तो व्यापारिक उपयोग से संबंधित संपत्ति के उपयोग से संबंधित व्यय काटा जा सकता है।
एक होम बिजनेस में सूचीबद्ध संपत्ति
आईआरएस मानता है कि गैर-घरेलू व्यवसाय में व्यावसायिक उपकरण ज्यादातर व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जा रहा है। लेकिन घरेलू आधारित व्यवसाय में ऐसे उपकरण - कंप्यूटर और परिधीय और सेल फोन , उदाहरण के लिए - व्यक्तिगत व्यवसाय के लिए उपयोग किए जा सकते हैं।
घर व्यवसाय में, सभी सूचीबद्ध संपत्तियों पर अच्छे रिकॉर्ड रखना और यह सुनिश्चित करना अधिक महत्वपूर्ण है कि आप उस संपत्ति के लिए व्यावसायिक उपयोग साबित कर सकें।
सूचीबद्ध संपत्ति का कर्मचारी उपयोग
हम यहां दो परिस्थितियों को देखेंगे: (ए) यदि व्यवसाय कर्मचारियों द्वारा उपयोग की गई सूचीबद्ध संपत्ति खरीदता है, और (बी) यदि कोई कर्मचारी आपके व्यवसाय के लिए अपनी सूचीबद्ध संपत्ति का उपयोग करता है।
ए। यदि आप किसी कर्मचारी द्वारा उपयोग की जाने वाली संपत्ति के लिए भुगतान करते हैं और उपयोग एक व्यावसायिक उद्देश्य के लिए है, तो आईआरएस द्वारा चार्ज को "फ़्रिंग लाभ" माना जाता है । इस प्रकार, यह कर्मचारी को कर योग्य नहीं है और यह कटौती योग्य है एक व्यापार व्यय के रूप में आप द्वारा।
यदि आप संपत्ति के लिए भुगतान करते हैं और उपयोग व्यक्तिगत व्यय के लिए है, तो शुल्क व्यक्तिगत माना जाता है। यह आपके द्वारा व्यवसाय व्यय के रूप में कटौती योग्य नहीं है और यह कर्मचारी के लिए कर योग्य है। आईआरएस विशेष रूप से बताता है: "इस तरह के उपयोग का उचित बाजार मूल्य कर्मचारी की सकल आय में शामिल है।"
बी। यदि कर्मचारी कर्मचारी के रूप में सेवाएं करने में अपनी खुद की सूचीबद्ध संपत्ति (या कर्मचारी द्वारा किराए पर सूचीबद्ध संपत्ति) का उपयोग करता है, तो यह उपयोग व्यावसायिक उपयोग नहीं है जब तक कि यह इन दोनों मानदंडों को पूरा न करे:
- कर्मचारियों के लिए कटौती
कर्मचारी केवल अपने निजी कर रिटर्न पर सूचीबद्ध संपत्ति काट सकते हैं (1) यह नियोक्ता की सुविधा के लिए है, या (2) यह रोजगार की शर्त के रूप में आवश्यक है। यदि आप यह कटौती लेना चाहते हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप इन दो मानदंडों में से एक को प्रमाणित कर सकते हैं। - व्यापार उपयोग आवश्यकता
संपत्ति मुख्य रूप से योग्य व्यापार उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली (50% से अधिक) होनी चाहिए। फिर, आपको यह आवश्यकता साबित करनी पड़ सकती है।
नियोक्ता की सुविधा के लिए उपयोग करें। क्या सूचीबद्ध संपत्ति का उपयोग नियोक्ता की सुविधा के लिए सभी तथ्यों से निर्धारित किया जाना चाहिए। नियोक्ता की सुविधा के लिए उपयोग नियोक्ता के पर्याप्त व्यावसायिक कारण के लिए है। नियोक्ता के व्यवसाय को चलाने के लिए कर्मचारी के नियमित कामकाजी घंटों के दौरान सूचीबद्ध संपत्ति का उपयोग आमतौर पर नियोक्ता की सुविधा के लिए होता है।
रोजगार की स्थिति के रूप में आवश्यक उपयोग करें। क्या सूचीबद्ध संपत्ति का उपयोग रोजगार की शर्त है सभी तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर करता है। कर्मचारी के लिए कर्तव्यों को सही तरीके से करने के लिए संपत्ति का उपयोग आवश्यक होना चाहिए। नियोक्ता को संपत्ति का उपयोग करने के लिए कर्मचारी को स्पष्ट रूप से आवश्यकता नहीं होती है। नियोक्ता द्वारा एक मात्र बयान कि संपत्ति का उपयोग रोजगार की शर्त पर्याप्त नहीं है।
सूचीबद्ध संपत्ति की कमी और कटौती
सूचीबद्ध संपत्ति जो मुख्य उपयोग परीक्षा को पूरा नहीं करती है वह धारा 17 9 मूल्यह्रास या अन्य त्वरित मूल्यह्रास विधियों के लिए योग्य नहीं है। सूचीबद्ध संपत्ति के लिए व्यय जो मुख्य उपयोग परीक्षण को पूरा नहीं करता है सीमित हैं।
आईआरएस से अधिक जानकारी के लिए
सूचीबद्ध संपत्ति और मूल्यह्रास के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 946 देखें: संपत्ति की कमी कैसे करें।
अस्वीकरण: लेखक एक सीपीए, नामांकित एजेंट, या लाइसेंस प्राप्त कर तैयारकर्ता नहीं है। इस आलेख की जानकारी सामान्य उद्देश्यों के लिए है और यह कर या कानूनी सलाह नहीं है। प्रत्येक व्यावसायिक स्थिति अद्वितीय है, और कर नियम और कानून अक्सर बदलते हैं। अपने कर या कानूनी स्थिति को प्रभावित करने वाले किसी भी निर्णय लेने से पहले अपने कर या कानूनी पेशेवर सलाहकार से परामर्श लें।