नियोक्ता-भुगतान प्रीमियम के आधे तक का संघीय कर क्रेडिट
क्रेडिट एक मोटा शुरू करने के लिए बंद हो गया। गणना करना कुछ मुश्किल है और कुछ नियोक्ताओं ने शुरू में पाया कि उनके क्रेडिट कमजोर थे अगर उन्हें एक भी मिला।
फिर 2014 में अधिकतम क्रेडिट बढ़ गया था, उन गणनाओं पर श्रमिकों में से कुछ स्टिंग लेना।
छोटे नियोक्ता स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट नियोक्ता-भुगतान स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के 50 प्रतिशत तक के बराबर है। कर क्रेडिट 2010 से 2013 तक योग्य स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का केवल 35 प्रतिशत था, और गैर-लाभकारी नियोक्ता अभी भी केवल 35 प्रतिशत का दावा कर सकते हैं।
सभी कर क्रेडिट के साथ-साथ अन्य नियम और सीमाएं भी हैं।
लघु व्यवसाय स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट के लिए योग्यता
एक तीन-स्तरीय परीक्षण निर्धारित करता है कि कौन से छोटे व्यवसाय स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।
- व्यापार में 25 से कम पूर्णकालिक समकक्ष कर्मचारी होना चाहिए।
- 2016 के कर वर्ष के अनुसार कर्मचारियों को भुगतान किया गया औसत वेतन $ 51,600 से कम होना चाहिए। मजदूरी में चुकाए गए कुल योग को जोड़ें और औसत खोजने के लिए अपने कर्मचारियों की संख्या से इसे विभाजित करें।
- स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम को "योग्यता व्यवस्था" के माध्यम से भुगतान किया जाना चाहिए।
व्यापार के मालिकों के लिए कोई कर क्रेडिट नहीं
छोटे व्यवसाय अपने मालिकों की ओर से भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के लिए कर क्रेडिट नहीं ले सकते हैं। इसमें निगमों के मालिक, भागीदारी साझेदार, और एकमात्र मालिक शामिल हैं। उन कर्मचारियों के लिए कोई कर क्रेडिट उपलब्ध नहीं है, जिनके पास सी-निगम के रूप में संरचित व्यवसाय का 5 प्रतिशत या अधिक हिस्सा है, और एस-निगम के 2 प्रतिशत या अधिक कर्मचारियों के लिए कोई कर क्रेडिट उपलब्ध नहीं है।
साझेदार, एलएलसी के सदस्य जिन्हें साझेदारी के रूप में माना जाता है, एकल सदस्य एलएलसी के मालिक, एस-निगम के शेयरधारकों के पास 2 प्रतिशत या अधिक एस-निगम के मालिक होते हैं, और एकमात्र मालिकों को सभी स्वास्थ्य बीमा उद्देश्यों के लिए स्व-नियोजित व्यक्ति माना जाता है। हालांकि, वे ठंड में पूरी तरह से बाहर नहीं छोड़े गए हैं। वे इस कर क्रेडिट के बजाय स्व-नियोजित स्वास्थ्य बीमा कटौती के लिए योग्य हैं।
एक "योग्यता व्यवस्था"
आंतरिक राजस्व सेवा एक योग्यता व्यवस्था को परिभाषित करती है कि "आम तौर पर एक व्यवस्था है जिसके लिए आपको एक समान प्रतिशत का भुगतान करने की आवश्यकता होती है जो प्रत्येक नामांकित कर्मचारी के स्वास्थ्य बीमा कवरेज के लिए प्रीमियम लागत का 50 प्रतिशत से कम नहीं है।" आईआरएस ने स्पष्ट किया है कि यह 50 प्रतिशत नियम केवल कर्मचारी-केवल स्वास्थ्य कवरेज पर लागू होता है। एक परिदृश्य जिसमें नियोक्ता कर्मचारी-केवल कवरेज का आधा भुगतान करता है और कर्मचारी अपने पति / पत्नी को कवर करने के लिए सभी प्रीमियम चुकाता है और बच्चे अभी भी अर्हता प्राप्त करेंगे।
3 सीमाएं जो स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट को कम कर सकती हैं
कुछ छोटे नियोक्ता क्रेडिट की पूरी राशि के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकते हैं। 50 प्रतिशत राशि अधिकतम कर क्रेडिट का प्रतिनिधित्व करती है। निम्नलिखित परिस्थितियों में क्रेडिट कम या चरणबद्ध हो गया है:
- पूर्णकालिक समकक्ष कर्मचारियों की संख्या 10 से अधिक है।
- सालाना 2015 और बाद में औसत वार्षिक मजदूरी $ 25,800 प्रति पूर्णकालिक समकक्ष से अधिक है।
- वास्तविक स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम नियोक्ता के भौगोलिक क्षेत्र में स्वास्थ्य कवरेज के लिए भुगतान किए गए औसत प्रीमियम से अधिक है।
स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट का दावा करना
स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट की गणना की जा सकती है और फॉर्म 8941 का उपयोग करके दावा किया जा सकता है। फॉर्म व्यापार की कर वापसी से जुड़ा होना चाहिए। क्रेडिट तब किसी भी आयकर को व्यापार बकाया देता है। यह 'अप्रतिदेय नहीं है, हालांकि, यह सबसे ज्यादा कर सकता है शून्य से बकाया आयकर को कम करता है। व्यापार को छोड़ दिया गया किसी भी क्रेडिट के लिए धनवापसी नहीं मिलेगी। क्रेडिट छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए पेरोल कर या स्व-रोजगार कर देनदारियों को ऑफ़सेट नहीं कर सकता है।
क्या व्यवसाय स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कटौती कर सकते हैं?
छोटे व्यवसाय स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट दोनों के लिए कटौती कर सकते हैं, लेकिन कटौती की राशि कर क्रेडिट की राशि से कम हो जाती है।
योजना युक्तियाँ
छोटे व्यवसायों को यह सुनिश्चित करने के लिए अपने लेखा प्रणाली की समीक्षा करनी चाहिए कि वे नियोक्ता-भुगतान और कर्मचारी-भुगतान स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का सटीक रूप से ट्रैक रखते हैं। यह बहुत महत्वपूर्ण हो सकता है क्योंकि नियोक्ताओं को कर्मचारियों के डब्ल्यू -2 फॉर्मों पर स्वास्थ्य बीमा लाभ के मूल्य की रिपोर्ट करनी चाहिए।
व्यापार मालिक यह भी समीक्षा करना चाहेंगे कि वे अपने स्वास्थ्य लाभ कैसे बनाते हैं। उदाहरण के लिए, मालिकों को संशोधित करना होगा कि वे कर क्रेडिट के लिए पात्र होने के लिए कितने स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। यह वेतन में समायोजन द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है, खासकर नए कर्मचारियों के लिए।