गणना कैसे करें और कटौती की रिपोर्ट करें
नेट पे के लिए मूल फॉर्मूला:
कर्मचारी का सकल वेतन (वेतन दर x घंटे काम किया)
माइनस वैधानिक पेरोल कर कटौती
शून्य स्वैच्छिक पेरोल कटौती
नेट पे के बराबर है ।
वैधानिक पेरोल कर कटौती
कानून के लिए आवश्यक है कि पेरोल करों को किसी कर्मचारी के पेचेक से रोक दिया जाना चाहिए। नियोक्ता को इन रोकथामों को विभिन्न कर एजेंसियों को प्रेषित करना होगा। पेरोल कर कटौती में निम्नलिखित शामिल हैं:
- संघीय आयकर रोकथाम (प्रकाशन 15 में रोकथाम तालिकाओं के आधार पर)
- सामाजिक सुरक्षा कर रोकथाम (2017 के रूप में $ 127,200 की वार्षिक अधिकतम कर योग्य आय तक 6.2 प्रतिशत)
- चिकित्सा कर रोकथाम (1.45 प्रतिशत)
- $ 200,000 से अधिक कमाई करने वाले कर्मचारियों के लिए अतिरिक्त चिकित्सा कर रोकथाम (0.9 प्रतिशत) (यह वर्ष 2013 में शुरू होने वाली एक नई कर रोकथाम आवश्यकता है)
- राज्य आयकर रोकथाम
- विभिन्न स्थानीय कर रोकथाम (जैसे शहर, काउंटी या स्कूल जिला कर, राज्य विकलांगता या बेरोजगारी बीमा)।
स्वैच्छिक पेरोल कटौती
स्वैच्छिक पेरोल कटौती केवल कर्मचारी के पेचेक से रोक दी जाती है जब कर्मचारी कटौती के लिए सहमत हो जाता है।
स्वैच्छिक कटौती कर्मचारी द्वारा भाग लेने के लिए चुने गए विभिन्न लाभों के लिए भुगतान या योगदान देता है। स्वैच्छिक पेरोल कटौती में निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:
- स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम (चिकित्सा, दंत, और आंखों की देखभाल)
- जीवन बीमा प्रीमियम
- सेवानिवृत्ति योजना योगदान (जैसे कि 401 (के) योजना)
- कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी और ईएसओपी योजनाएं)
- भोजन, वर्दी, संघ बकाया और अन्य नौकरी से संबंधित खर्च
स्वैच्छिक कटौती का भुगतान पूर्व-कर डॉलर या बाद के कर डॉलर के साथ किया जा सकता है, जिसके लिए भुगतान किए जा रहे लाभ के प्रकार के आधार पर किया जा सकता है। कुछ पूर्व कर कटौती संघीय आयकर के अधीन मजदूरी को कम करती है, जबकि अन्य कटौती सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों के अधीन मजदूरी को कम करती है। आईआरएस प्रकाशन 15 और 15-बी बताते हैं कि कौन से फायदे विभिन्न उद्देश्यों के लिए पूर्व कर हैं, और पेशेवर ग्रेड पेरोल सॉफ्टवेयर आपको सभी कर-संबंधित पेरोल गणनाओं का ट्रैक रखने में मदद करेगा।
नियोक्ता पेरोल कर जिम्मेदारियां
कर्मचारियों को पेचेक जारी किए जाने के बाद भी पेरोल करों की ज़िम्मेदारी जारी है। कंपनी के लिए ज़िम्मेदार है:
- पेरोल करों के नियोक्ता के हिस्से को भुगतान करना
- कर्मचारियों के पेचेक से रोक कर डॉलर को जमा करने के लिए
- विभिन्न सुलह रिपोर्ट तैयार करना
- अपनी वित्तीय रिपोर्टिंग के माध्यम से पेरोल व्यय के लिए लेखांकन
- और पेरोल कर रिटर्न दाखिल करना
नियोक्ता पेरोल कर
कंपनियां पेरोल करों के अपने हिस्से का भुगतान करने के लिए भी जिम्मेदार हैं। ये पेरोल कर एक कर्मचारी के सकल वेतन के खर्च से ऊपर और ऊपर एक अतिरिक्त व्यय होते हैं। पेरोल करों के नियोक्ता हिस्से में निम्नलिखित शामिल हैं:
- सामाजिक सुरक्षा कर (वार्षिक अधिकतम तक 6.2 प्रतिशत)
- चिकित्सा कर (मजदूरी का 1.45 प्रतिशत)
- संघीय बेरोजगारी कर (FUTA)
- राज्य बेरोजगारी कर (एसयूटीए)
फिका कर
एफआईसीए संघीय बीमा योगदान अधिनियम के लिए खड़ा है। एफआईसीए कर में सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर दोनों शामिल हैं। सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर दोनों कर्मचारी और नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। प्रत्येक पार्टी इन करों में से आधे का भुगतान करती है। साथ में, FICA करों के दोनों हिस्सों में 15.3 प्रतिशत तक की वृद्धि हुई है, जो निम्नानुसार टूटी हुई है:
- सामाजिक सुरक्षा (कर्मचारी 6.2% का भुगतान करता है)
- सामाजिक सुरक्षा (नियोक्ता 6.2% का भुगतान करता है)
- चिकित्सा (कर्मचारी 1.45% का भुगतान करता है)
- चिकित्सा (नियोक्ता 1.45% का भुगतान करता है)
2013 तक, एक अतिरिक्त मेडिकेयर कर उन कर्मचारियों को लागू किया जाता है जो घर के प्रमुख के रूप में करों को दर्ज करते हैं, एक या एक आश्रित विधवा (एआर) के रूप में एक आश्रित बच्चे के साथ और जिनके मेडिकेयर मजदूरी $ 200,000 से अधिक है।
विवाह व्यक्तियों के लिए दहलीज बहुत कम है जो अलग कर रिटर्न दाखिल करते हैं: $ 125,000। अतिरिक्त मेडिकेयर टैक्स विवाहित करदाताओं के लिए $ 250,000 से अधिक आय पर लागू होता है जो संयुक्त रिटर्न दाखिल करते हैं।
यह एक कर्मचारी केवल कर है। नियोक्ता पर कोई भी कर लगाया नहीं गया है।
सोशल सिक्योरिटी का कर्मचारी हिस्सा 2011 और 2012 में निर्धारित 4.2 प्रतिशत से बढ़ गया है। उस पेरोल टैक्स अवकाश को 2010 के टैक्स रिलीफ एक्ट के हिस्से के रूप में कानूनित किया गया था, जिसे एचआर 3765 द्वारा बढ़ाया गया था और एचआर 3630 द्वारा फिर से बढ़ाया गया था लेकिन सोशल सिक्योरिटी का कर्मचारी हिस्सा 2013 में पूर्ण 6.2 प्रतिशत पर वापस आ गया।
पेरोल कर की रिपोर्टिंग
नियोक्ता को अपने पेरोल कर दायित्वों की रिपोर्ट करने और समय-समय पर पेरोल कर जमा करने की आवश्यकता होती है। रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में शामिल हैं:
- संघीय कर जमा करना
- वार्षिक संघीय बेरोजगारी कर वापसी (फॉर्म 940 या 940 ईजेड)
- नियोक्ता का त्रैमासिक पेरोल टैक्स रिटर्न (फॉर्म 9 41)
- रोकथाम संघीय आयकर की वार्षिक वापसी (फॉर्म 945)
- मजदूरी और कर वक्तव्य (फॉर्म डब्ल्यू -2)
नियोक्ता को विभिन्न राज्यों और स्थानीय एजेंसियों के साथ फाइल दर्ज करने की आवश्यकता भी होती है। अमेरिकी पेरोल एसोसिएशन वेबसाइट के माध्यम से नियोक्ता राज्य कर एजेंसियों के लिंक पा सकते हैं।
मूल रूप से डायना वैन ब्लैरिकॉम द्वारा लिखित, मानव संसाधन प्रमाणित प्रोफेशनल (पीएचआर)। बेवर्ली बर्ड द्वारा संपादित और संशोधित।