सेवानिवृत्ति के लिए बचाने के लिए एसईपी (सरलीकृत कर्मचारी पेंशन) आईआरए का उपयोग करें
- नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी के वार्षिक मुआवजे के 25% तक योगदान कर सकते हैं।
- स्व-नियोजित व्यक्ति अपनी शुद्ध स्व-रोज़गार कमाई का 20% अपने खाते में योगदान कर सकते हैं।
- योगदान वर्ष 2014 के लिए प्रति योजना प्रतिभागी $ 52,000 की अधिकतम डॉलर राशि तक ही सीमित है।
एसईपी नियोक्ता द्वारा अपनाई गई एक औपचारिक, लिखित सेवानिवृत्ति योजना को संदर्भित करता है। आईआरएस में एक मॉडल एसईपी योजना है जिसे आप अपना सकते हैं (फॉर्म 5305-एसईपी)। वित्तीय संस्थानों की अपनी मॉडल योजनाएं हो सकती हैं।
एसईपी आईआरए प्रत्येक योजना प्रतिभागी के लिए स्थापित आईआरए खातों को संदर्भित करता है। एक नियोक्ता एक एसईपी अपनाता है और फिर प्रत्येक प्रतिभागी के एसईपी आईआरए को धन का योगदान देता है।
एसईपी को अपनाने के प्रमुख लाभ
- सेवानिवृत्ति के लिए कर स्थगित बचत
- कर वर्ष के लिए टैक्स रिटर्न (एक्सटेंशन के साथ) की देय तिथि के रूप में योजना को अपनाया जा सकता है
- कर वर्ष के लिए टैक्स रिटर्न (एक्सटेंशन के साथ) की देय तिथि के रूप में योजना को वित्त पोषित किया जा सकता है
- नियोक्ता-केवल योगदान
- आमतौर पर सेवानिवृत्ति लाभ की रिपोर्ट करने के लिए सालाना फॉर्म 5500 दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है
- आमतौर पर 401 (के) एस जैसी अन्य छोटी व्यावसायिक सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में कम जटिल और कम महंगी होती है
- सेवानिवृत्ति निधि में कर्मचारी हमेशा 100% निहित होते हैं
- अंशदान दर प्रत्येक वर्ष भिन्न हो सकती है
सरलीकृत कर्मचारी पेंशन योजनाओं के साथ कर योजना
एसईपी आईआरए में योगदान योगदान या व्यक्ति को योगदान देने वाले व्यवसाय के लिए कर-कटौती योग्य है। इस प्रकार एसईपी आईआरए कर योजना में निम्नलिखित भूमिका निभा सकते हैं:
- एसईपी योगदान कटौती को बढ़ावा देता है, जिससे कर योग्य आय कम हो जाती है।
कम कर गणना में कर योग्य आय के परिणाम कम करना। इस प्रकार एसईपी योगदान कम करों के लिए उपयोग किया जा सकता है।
- स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए एसईपी योगदान आय में समायोजन के रूप में कटौती की जाती है।
कम समायोजित सकल आय (एजीआई) आय में समायोजन। एजीआई को कम करना कई एजीआई-संवेदनशील कटौती और कर गणना को प्रभावित करता है। यदि आपको किसी विशेष टैक्स ब्रेक के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए अपनी एजीआई कम करने की आवश्यकता है, तो एसईपी योगदान आपको ऐसा करने में मदद कर सकता है।
एसईपी आईआरए की अन्य कर योजना सुविधाएं हैं:
- एसईपी आईआरए के अंदर अर्जित निवेश आय कर-स्थगित है
- कर वर्ष के अंत के बाद योगदान किया जा सकता है
- योगदान दर साल-दर-साल भिन्न हो सकती है
- प्रतिभागियों का नियंत्रण है कि योगदान कैसे निवेश किए जाते हैं
- पारंपरिक आईआरए में लुढ़काया जा सकता है
- पारंपरिक आईआरए और रोथ आईआरए के अलावा इस्तेमाल किया जा सकता है
- अगले वर्ष में अतिरिक्त योगदान किया जा सकता है और कटौती की जा सकती है
एसईपी आईआरए योगदान संघीय करों को कैसे कम करता है
एसईपी आईआरए को प्री-टैक्स डॉलर का उपयोग करके वित्त पोषित किया जाता है।
सवाल स्वाभाविक रूप से उठता है, एसईपी योगदान कितना कर कम करेगा? और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि एसईपी योगदान कौन से कर कम करते हैं?
एक स्व-नियोजित व्यक्ति के लिए अपने स्वयं के एसईपी आईआरए में योगदान देने के लिए , फॉर्म 1040 लाइन 28 पर आय के समायोजन के रूप में योगदान काट दिया जाता है। एसईपी योगदान किसी व्यक्ति की समायोजित सकल आय को कम करता है, कर योग्य आय को कम करता है, और संघीय आयकर को कम करता है। एसईपी आईआरए स्व-रोजगार कर की गणना को प्रभावित नहीं करते हैं, क्योंकि एसईपी योगदान की गणना करने से पहले स्व-रोजगार कर की गणना की जाती है। एक स्व-नियोजित व्यक्ति केवल अपने स्वयं के एसईपी आईआरए में योगदान देकर आय कर कम कर देता है।
एक स्व-नियोजित व्यक्ति जो अपने कर्मचारियों के लिए एसईपी आईआरए में योगदान देता है, वह व्यावसायिक खर्च बढ़ाता है । इससे शुद्ध लाभ कम हो जाता है, जिससे स्व-रोजगार कर और आयकर दोनों कम हो जाते हैं।
एसईपी आईआरए का योगदान करने वाले निगम अपने कर्मचारियों के लिए व्यावसायिक खर्च बढ़ाते हैं। इससे शुद्ध लाभ कम हो जाता है, जिससे आयकर कम हो जाता है। इसके अतिरिक्त, एसईपी आईआरए योगदान सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर (एफआईसीए) से मुक्त हैं। इस प्रकार एक मालिक-कर्मचारी एसईपी योगदान पर सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर का भुगतान नहीं करता है।
निम्नलिखित चार्ट संघीय स्तर पर कर प्रभाव को सारांशित करता है:
व्यापार का प्रकार | संघीय आयकर | सामाजिक सुरक्षा कर | चिकित्सा कर |
अनुसूची सी या एफ फाइलर मालिक के एसईपी आईआरए में योगदान देता है | पूर्व कर | कोई प्रभाव नहीं | कोई प्रभाव नहीं |
शेड्यूल सी या एफ फाइलर अपने कर्मचारी के एसईपी आईआरए में योगदान देता है | पूर्व कर | पूर्व कर | पूर्व कर |
सहयोगी अपने स्वयं के एसईपी आईआरए में योगदान देता है | पूर्व कर | कोई प्रभाव नहीं | कोई प्रभाव नहीं |
साझेदारी अपने कर्मचारी के एसईपी आईआरए में योगदान दे रही है | पूर्व कर | पूर्व कर | पूर्व कर |
निगम अपने कर्मचारी के एसईपी आईआरए में योगदान दे रहा है | पूर्व कर | पूर्व कर | पूर्व कर |
इस चार्ट का क्या अर्थ है कि स्वयं-नियोजित व्यक्ति एसईपी आईआरए में बचत का योगदान देकर अपने संघीय आयकर को कम कर सकते हैं, लेकिन सामाजिक स्वैच्छिक कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा के लिए) नहीं। एक निगम के रूप में अपने व्यवसाय को चलाने वाले उद्यमी, इसके एसईपी योगदान पर संघीय आयकर, सामाजिक सुरक्षा कर और चिकित्सा कर से बचते हैं।
संघीय स्तर पर अन्य कर प्रभाव
अप्रत्यक्ष रूप से, एसईपी योगदान अन्य करों को कम कर सकते हैं जिन्हें समायोजित सकल आय या कर योग्य आय के आधार पर गणना की जाती है। इसमें वैकल्पिक न्यूनतम कर और 3.8% शुद्ध निवेश आयकर शामिल है।
चूंकि एसईपी योगदान किसी व्यक्ति की समायोजित सकल आय (एजीआई) को कम करता है, एसईपी योगदान एजीआई पर आधारित गणनाओं के साथ बातचीत करते हैं।
एसईपी आईआरए के अंदर अर्जित निवेश आय पर टैक्स डिफ्रल
अन्य सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं की तरह, एसईपी आईआरए के अंदर धन पर उत्पन्न निवेश आय कर-स्थगित है। इसका मतलब है कि एसईपी आईआरए के अंदर अर्जित ब्याज, लाभांश और पूंजीगत लाभ किसी व्यक्ति की वार्षिक कर रिटर्न में शामिल नहीं हैं। इसके बजाए, कर केवल तभी लगाया जाता है जब एसईपी-आईआरए से धन वितरित किया जाता है। कर स्थगित आय पर पहले भुगतान कर के बिना निवेश आय को फिर से निवेश करने की अनुमति देता है। इस कर-स्थगित कंपाउंडिंग के परिणामस्वरूप समय के साथ एक बड़ा खाता शेष बना सकता है।
टैक्स डिफ्ररल भी किसी व्यक्ति को भविष्य में किसी बिंदु पर आय और इसी कर देयता को स्थानांतरित करने में सक्षम बनाता है। भविष्य के वर्ष में आय को स्थानांतरित करके, एक व्यक्ति एसईपी आईआरए से कब और कितना वितरण करना है, यह तय करके आय का स्तर नियंत्रित कर सकता है। आय की मात्रा को नियंत्रित करके, एक व्यक्ति कर की मात्रा को अधिक सटीक रूप से नियंत्रित कर सकता है। आदर्श रूप में, जब हम एक व्यक्ति अपेक्षाकृत उच्च टैक्स ब्रैकेट में होते हैं और भविष्य में वितरण करते हैं तो कोई योगदान कम करना चाहता है जब कोई व्यक्ति कम टैक्स ब्रैकेट में होता है।
सेटअप और फंडिंग देय तिथियों के लाभ लेना
एसईपी योजनाओं को कर रिटर्न की देय तिथि, साथ ही किसी भी एक्सटेंशन को अपनाया जा सकता है और वित्त पोषित किया जा सकता है। यह एसईपी के मूल फायदों में से एक है।
इसका अर्थ यह है कि अनुसूची सी दर्ज करने वाले स्व-नियोजित व्यक्ति एक एसईपी स्थापित कर सकते हैं और 15 अप्रैल, 2015 (बिना विस्तार के), या 15 अक्टूबर, 2015 (एक विस्तार के साथ) के रूप में एक एसईपी आईआरए में धन का योगदान कर सकते हैं, और 2014 के टैक्स रिटर्न पर योगदान में कटौती की गई है।
इस सब-लगातार परिदृश्य पर विचार करें: क्लेयर, एक अनुसूचित जनजाति दाखिल करने वाला एक स्व-नियोजित गहने डिजाइनर, सितंबर 2015 में 2014 की कर वापसी को पूरा कर रहा है। उसने 15 अप्रैल से पहले एक विस्तार दायर किया, और इसलिए उसकी वापसी की देय तिथि है 15 अक्टूबर, 2015. वह पूछती है कि क्या उसकी कटौती को बढ़ावा देने के लिए वह कुछ भी कर सकती है ताकि वह अपनी कर देयता को कम कर सके। हां, क्लेयर एक एसईपी आईआरए खोल सकता है। जब तक एसईपी योजना अपनाई जाती है और 15 अक्टूबर, 2015 तक उसके एसईपी-आईआरए में धन का योगदान होता है, तो वह 2014 के कर रिटर्न पर अपने योगदान काट सकती है।
एसईपी आईआरए को वित्त पोषित करना इस प्रकार स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए इस साल धन खर्च करके पिछले साल के लिए अपनी कटौती को बढ़ावा देने का एक तरीका है।
इसके विपरीत, क्लेयर छोटे व्यवसायों के लिए एकल एकल 401 (के) या अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं को वित्त पोषित कर सकता है, अगर उसने पिछले कर वर्ष में पहले ही योजना अपनाई थी। एसईपी आईआरए अपील करने वाले कर वर्ष के बंद होने के बाद योजना को अपनाने और योजना को वित्त पोषित करने में सक्षम होने का यह संयोजन है।
व्यापार मालिकों और स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए जिनके पास पहले से ही सेवानिवृत्ति योजना नहीं है, वापसी की देय तिथि से एसईपी योजना को अपनाने में सक्षम होने का मतलब है कि वे इस वर्ष एक एसईपी योजना स्थापित कर सकते हैं और योजना आखिरी बार प्रभावी हो सकती है साल।
वापसी की देय तिथि से एसईपी आईआरए को वित्त पोषित करने में सक्षम होने के कारण करदाता अपने टैक्स प्रभाव पूरी तरह से ज्ञात होने के बाद योगदान राशि पर अपने फैसले का आधार बना सकते हैं।
वित्त पोषण देय तिथि का लाभ लेने का एक और तरीका लंबे समय तक योगदान फैलाना है। इससे व्यापार बजट में उनकी सेवानिवृत्ति बचत में मदद मिलती है। उस वर्ष 1 जनवरी से शुरू होने वाले विशिष्ट कर वर्ष के लिए फंड का योगदान किया जा सकता है और अगले वर्ष के 15 अक्टूबर के अंत तक समाप्त हो सकता है। यह एक अवधि है जो 21 महीने और 15 दिनों तक फैली हुई है।
एसईपी देय तिथियों पर एक करीब देखो लेना | ||
यदि व्यापार फाइलें ... | और एक एक्सटेंशन दर्ज नहीं किया है, तो एसईपी देय तिथि है ... | और एक एक्सटेंशन फाइल किया, तो एसईपी देय तिथि है ... |
अनुसूची सी या एफ (फॉर्म 1040) | कर वर्ष के करीब 15 अप्रैल को | कर वर्ष के करीब 15 अक्टूबर को |
फॉर्म 1120 (सी-निगम) | कर वर्ष के करीब 15 मार्च को | कर वर्ष के करीब 15 सितंबर के बाद |
फॉर्म 1120 एस (एस-निगम) | कर वर्ष के करीब 15 मार्च को | कर वर्ष के करीब 15 सितंबर के बाद |
फॉर्म 1065 (साझेदारी) | कर वर्ष के करीब 15 अप्रैल को | कर वर्ष के करीब 15 सितंबर के बाद |
योगदान दर वर्ष से वर्ष तक भिन्न हो सकती है
नियोक्ता प्रत्येक प्रतिभागी के एसईपी आईआरए में कितना योगदान करने की गणना करते समय उपयोग किए जाने वाले मुआवजे का प्रतिशत निर्धारित करता है। मुआवजे का प्रतिशत 0% से कम से 25% तक हो सकता है। इस्तेमाल किए गए प्रतिशत सभी योजना प्रतिभागियों के लिए समान होना चाहिए। वर्ष के लिए वित्तीय स्थितियों के आधार पर सेवानिवृत्ति लाभ के लिए बजट में व्यापार लचीलापन देकर, इस प्रतिशत को हर साल बदला जा सकता है। जब वित्तीय परिस्थितियों में गिरावट आती है तो वित्तीय मालिक अच्छे होते हैं और कम पैसे कमाने में व्यापार मालिक अधिक पैसा योगदान देना चाहते हैं; यह एक एसईपी योजना में आसानी से पूरा किया जा सकता है।
प्रतिभागियों का नियंत्रण कैसे एसईपी योगदान निवेश किया जाता है
एक बार प्रत्येक प्रतिभागी के एसईपी आईआरए में योगदान किए जाने के बाद, धन किसी अन्य व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते की तरह प्रबंधित किया जा सकता है। खाता धारक तय कर सकता है कि धन कैसे निवेश करें, धन को अन्य आईआरए में रोलओवर करें, या एसईपी आईआरए से वितरण भी लें। एसईपी आईआरए से वितरण कर योग्य है, और शुरुआती वितरण पर 10% surtax के अधीन हो सकता है।
स्व-नियोजित व्यक्ति अपनी पसंद के वित्तीय संस्थान के साथ एक एसईपी आईआरए खोलते हैं। वे अपने एसईपी आईआरए निवेश कर सकते हैं क्योंकि वे फिट देखते हैं।
कर्मचारियों के साथ कारोबार के लिए, व्यवसाय प्रत्येक कर्मचारी के एसईपी-आईआरए को धन का योगदान देता है। प्रत्येक कर्मचारी योगदान में पूरी तरह से निहित है। कर्मचारी निर्णय लेते हैं कि उनके एसईपी आईआरए के लिए कौन से निवेश उपयुक्त हैं।
401 (के) और इसी तरह की योजनाओं के साथ, प्रतिभागियों को वितरण लेने से पहले एक ट्रिगरिंग ईवेंट (जैसे कठिनाई, विकलांगता या सेवा से समाप्त) की प्रतीक्षा करनी होगी। एसईपी प्रतिभागियों को किसी भी समय अपनी एसईपी आईआरए बचत का उपयोग कर सकते हैं। (लेकिन ध्यान रखें कि एक व्यक्ति उम्र 5.55 तक पहुंचने से पहले होने वाले वितरण 10% surtax के अधीन हो सकता है।)
एसईपी आईआरए को रोल्ड किया जा सकता है
अन्य व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों की तरह ही, एसईपी आईआरए को घुमाया जा सकता है
- पारंपरिक आईआरए,
- एक और एसईपी आईआरए,
- एक पूर्व कर 401 (के) योजना, या
- एक पूर्व कर 403 (बी) योजना
एसईपी आईआरए को भी रोथ आईआरए में परिवर्तित और लुढ़काया जा सकता है।
एसईपी आईआरए पर रोल करने में सक्षम होने का मतलब है कि प्रतिभागियों को हमेशा पूरा नियंत्रण होता है जहां उनके पैसे पार्क किए जाते हैं और पैसा कैसे निवेश किया जाता है।
एसईपी आईआरए पारंपरिक आईआरए और रोथ आईआरए में जोड़ने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है
एसईपी आईआरए में भाग लेने के अलावा योजना प्रतिभागी अपने पारंपरिक आईआरए या रोथ आईआरए में बचत का योगदान दे सकते हैं।
ध्यान रखें कि एक एसईपी आईआरए में भाग लेना मतलब है कि व्यक्ति को काम पर सेवानिवृत्ति योजना द्वारा कवर किया जाता है। इससे प्रभावित हो सकता है कि पारंपरिक आईआरए में कितना कटौती की जा सकती है। पारंपरिक आईआरए योगदान कितना कटौती योग्य है साल के लिए किसी व्यक्ति के संशोधित एजीआई पर निर्भर करता है।
ध्यान रखें कि रोथ आईआरए के लिए योग्यता भी वर्ष के लिए संशोधित एजीआई पर आधारित है।
याद रखें, स्वयं-नियोजित व्यक्ति एसईपी आईआरए को वित्त पोषित करके अपने एजीआई को कम कर सकते हैं। इस प्रकार रोथ आईआरए या कटौती योग्य पारंपरिक आईआरए के योग्य होने के लिए पर्याप्त एजीआई को कम करना संभव हो सकता है।
स्व-नियोजित व्यक्ति वर्ष के लिए एक पारंपरिक आईआरए और / या रोथ आईआरए और / या एसईपी आईआरए में संभावित रूप से योगदान कर सकते हैं। प्रत्येक प्रकार की सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करने के तरीके पर निर्णय लेने पर यह लचीलापन प्रदान करता है।
अतिरिक्त एसईपी योगदान अगले वर्ष में ले जाया जा सकता है और कटौती की जा सकती है
यदि कोई व्यक्ति एसईपी आईआरए को अनुमत राशि से अधिक योगदान देता है, तो अतिरिक्त कर वर्ष के बाद कर लिया जा सकता है और कटौती की जा सकती है। हालांकि, अतिरिक्त योगदान एक सेवानिवृत्ति योजना में अधिक योगदान के लिए 10% उत्पाद शुल्क के अधीन हो सकता है। कर वर्ष के लिए नामित अंतिम योगदान करने से पहले एसईपी आईआरए गणना करके उच्च योगदान से बचने के लिए पर्याप्त आसान है।
एसईपी आईआरए में कितना योगदान दिया जा सकता है?
वर्ष 2015 के लिए प्रतिभागी $ 53,000 की अधिकतम डॉलर सीमा है।
- 2015 के लिए एसईपी आईआरए योगदान सीमाएं
योगदान राशि की गणना कैसे की जाती है इस पर निर्भर करता है कि योजना प्रतिभागी एक कर्मचारी है या स्वयं नियोजित है।
कर्मचारियों के लिए, गणना सरल है। अधिकतम कर्मचारी सीमा के अधीन, प्रत्येक कर्मचारी को भुगतान किए गए वार्षिक मुआवजे द्वारा योगदान दर (25% तक) गुणा करें। नियोक्ता को प्रत्येक कर्मचारी के फॉर्म डब्ल्यू -2 पर एसईपी योगदान की राशि की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, कर्मचारी को सेवानिवृत्ति योजना द्वारा कवर किया गया था यह इंगित करने के लिए नियोक्ता को फॉर्म डब्ल्यू -2 बॉक्स 13 पर बॉक्स को चेक करने की आवश्यकता होगी।
स्व-नियोजित व्यक्तियों (साझेदारी में भागीदारों सहित) के लिए, अंशदान राशि की गणना करने के लिए मुआवजे को मापने और योगदान दर समायोजित करने की आवश्यकता होती है। सबसे पहले, हमें साल के लिए स्वयं-नियोजित व्यक्ति के मुआवजे को मापने की आवश्यकता होगी। यह व्यक्ति के शुद्ध कमाई से स्व-रोज़गार से मापा जाता है।
स्व रोजगार गणना से शुद्ध कमाई | |
शुद्ध लाभ अनुसूची सी से (लाइन 31) अनुसूची एफ से (लाइन 34) अनुसूची के -1 से (फॉर्म 1065 के लिए, बॉक्स 14, कोड ए) | |
आत्म-रोजगार कर का कटौती योग्य हिस्सा शून्य (फॉर्म 1040 लाइन 27) | |
स्व-रोजगार से शुद्ध कमाई के बराबर है | |
इसे स्वयं की गणना करने के लिए, प्रकाशन 560 के अध्याय 5 में प्राप्त स्व-नियोजित के लिए कटौती वर्कशीट का उपयोग करें।
दूसरा कारक है स्व-नियोजित व्यक्तियों की कर्मचारियों की तुलना में कम योगदान दर है। यह टैक्स कोड में दुर्भाग्यपूर्ण स्थिति के कारण है, जिससे अंशदान राशि निर्धारित करना और शुद्ध कमाई का निर्धारण एक-दूसरे पर पारस्परिक रूप से निर्भर है। आईआरएस ने अंशदान दर समायोजित करके अंशदान राशि की गणना करने के लिए अप्रत्यक्ष विधि तैयार की है। एक स्व-नियोजित व्यक्ति के लिए योगदान दर निम्नानुसार गणना की जाती है:
योजना की समान योगदान दर |
योगदान दर में 1 जोड़ें |
समान योगदान दर को एक साथ एक समान दर से विभाजित करें। नतीजा स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए योगदान दर है |
प्रकाशन 560 के अध्याय 5 में स्वयं-नियोजित के लिए रेट वर्कशीट देखें।
दूसरे शब्दों में, यदि एक अनुसूची सी फाइलर सभी प्रतिभागियों के लिए 25% योगदान दर के साथ एक एसईपी आईआरए स्थापित करता है, तो वह राशि जो स्वयं-नियोजित व्यक्ति अपने कर्मचारियों के लिए योगदान दे सकती है वह वर्ष के लिए प्रत्येक कर्मचारी के मुआवजे का 25% है। और स्व-नियोजित व्यक्ति अपनी स्वयं की एसईपी आईआरए में योगदान कर सकता है वह राशि 20% (यानी, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20) है।
चयनित एसईपी योगदान दर रूपांतरण | ||
यदि समान योजना योगदान दर है ... | रूपांतरण गणित | संबंधित स्व-नियोजित योगदान दर (4 दशमलव स्थानों तक गोल) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | 10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | 15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
अन्य रूपांतरण राशि के लिए, प्रकाशन 560 के अध्याय 5 में स्वयं-नियोजित के लिए दर तालिका देखें।
एक स्व-नियोजित व्यक्ति के लिए योगदान गणना का उदाहरण
एक स्व-नियोजित व्यक्ति के लिए, हम समेकित स्व-नियोजित योगदान दर से स्व-रोजगार से शुद्ध कमाई को गुणा करते हैं। स्व-रोजगार से शुद्ध कमाई, हालांकि, स्व-रोजगार कर की गणना और स्व-रोजगार कर के कटौती योग्य हिस्से पर निर्भर करती है। आइए इस गणित को एक उदाहरण में एक साथ रखें।
उदाहरण: क्लेयर एक स्व-नियोजित गहने डिजाइनर है जो अनुसूची सी दर्ज करता है। उसके पास कोई कर्मचारी नहीं है, और इसलिए केवल अपने लिए एसईपी आईआरए योगदान की गणना करने की आवश्यकता है। वह जानना चाहती है कि एसईपी आईआरए में वह कितनी अधिकतम योगदान दे सकती है। यहां बताया गया है कि हम उत्तर के साथ कैसे आते हैं:
उदाहरण: शुद्ध लाभ के $ 100,000 के साथ अनुसूची सी फाइलर के लिए एसईपी योगदान | ||
शुद्ध लाभ अनुसूची सी से (लाइन 31) | गणित दिखाओ | $ 100,000 |
स्व-रोजगार कर गणना (लघु अनुसूची एसई विधि का उपयोग कर) | ||
92.35% से शुद्ध लाभ गुणा करें | 100,000 × 0.9235 = $ 92,350 | |
उस राशि को 15.3% से गुणा करें (यह स्व-रोजगार कर है) | 92,350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
उस राशि को 2 से विभाजित करें (यह स्व-रोजगार कर का कटौती योग्य हिस्सा है) | 14,12 9 .5 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (गोल) |
स्व-रोजगार से शुद्ध कमाई | 100,000 - 7,065 = | 92,935 |
समान योगदान दर | 25% | |
एसई योगदान दर में कनवर्ट करें | 25% ÷ 125% = | 20% |
एसई योगदान दर से स्व रोजगार से शुद्ध कमाई गुणा करें | 92, 9 35 × 0.20 = | $ 18,587 |
इस उदाहरण में, क्लेयर अपनी एसईपी-आईआरए को अपनी अनुसूची सी पर शुद्ध लाभ के 100,000 डॉलर के आधार पर $ 18,587 तक योगदान दे सकती थी। अगर वह चाहती थी तो वह कम योगदान दे सकती थी। ध्यान दें कि यह राशि उसकी अनुसूची सी का 25% नहीं है, न ही यह उसकी अनुसूची सी का 20% है।
- एसईपी आईआरए अंशदान की गणना करने के लिए, प्रकाशन 560 के अध्याय 5 में प्राप्त स्व-नियोजित के लिए कटौती वर्कशीट का उपयोग करें।
एक एसईपी अपनाने से पहले, सुनिश्चित करें
- प्रकाशन 560 के अध्याय 2 पर पढ़ें। आईआरएस ने सरलीकृत कर्मचारी पेंशन योजनाओं को समझाने का बहुत अच्छा काम किया है।
- मॉडल एसईपी योजना (फॉर्म 5305-एसईपी) या अपनी पसंद के वित्तीय संस्थान द्वारा प्रदान की जाने वाली समान मॉडल योजनाएं पढ़ें।
- यदि आपके व्यवसाय में कर्मचारी हैं, तो मूल्यांकन करें कि कौन से कर्मचारियों को एसईपी योजना (प्रकाशन 560 में विस्तृत) द्वारा कवर किया जाना चाहिए।
- समीक्षा करें कि कर्मचारियों को क्या खुलासा किया जाना चाहिए (प्रकाशन 560 में भी विस्तृत)।
- समझें कि आप एसईपी आईआरए में संभावित रूप से कितना योगदान दे सकते हैं।
- समझें कि टैक्स रिटर्न पर योगदान कैसे कटौती की जाएगी, और यह आपकी कर गणनाओं को कैसे प्रभावित करती है।
- 401 (के) और सिंपल योजनाओं जैसे अन्य छोटे व्यवसाय सेवानिवृत्त योजनाओं के खिलाफ एसईपी की तुलना करें।
- अनुसंधान वित्तीय संस्थान जो एसईपी आईआरए योजनाओं का प्रबंधन करते हैं। वित्तीय संस्थान के कागजी कार्य, लागत और निवेश विकल्पों की समीक्षा करें।
- प्रत्येक प्रकार की योजना के प्रभाव की तुलना में सहायता के लिए कर पेशेवर से परामर्श लें।
IRS.gov से संसाधन
- प्रकाशन 560, छोटे व्यवसाय के लिए सेवानिवृत्ति योजना (पीडीएफ)
- फॉर्म 5305-एसईपी , मॉडल एसईपी योजना (पीडीएफ)
- एसईपी योजना फिक्स-इट गाइड (6 गलतियों की पहचान करता है और उन्हें कैसे ठीक किया जाता है)
- एसईपी योजना पूछे जाने वाले प्रश्न
- एक एसईपी योजना का चयन करना
- एक एसईपी योजना की स्थापना
- एक एसईपी योजना में भाग लेना
- एक एसईपी योजना का संचालन और रखरखाव
- एक एसईपी योजना समाप्त करना