जब आप स्व-नियोजित होते हैं, तो यह पता चलता है कि कटौती योग्य क्या है
स्व-रोजगार कटौती की इस सूची में संक्षिप्त विवरण और वे रूप शामिल हैं जिन पर वे पाए जाते हैं। हालांकि, उद्देश्य विशिष्टता देना नहीं है बल्कि व्यवसाय के दैनिक पाठ्यक्रम में संभावित स्व-रोजगार कटौती को पहचानने में आपकी सहायता करना है।
इन स्व-रोजगार कटौती के लिए विस्तृत निर्देशों और शर्तों के लिए, कर विशेषज्ञ या आईआरएस प्रकाशनों से परामर्श लें।
1. आपके स्व-रोजगार कर का आधा हिस्सा
नियोजित होने पर, आपका नियोक्ता आपके मेडिकेयर और सामाजिक सुरक्षा करों का आधा भुगतान करता है, और आप पेरोल करों के माध्यम से दूसरे आधे का भुगतान करते हैं। जब आप स्व-नियोजित होते हैं, तो आपको स्व-रोज़गार कर के माध्यम से इसका भुगतान करना होगा। हालांकि, अपने नियोक्ता के रूप में, आप इसका आधा कटौती करने के हकदार हैं।
कटौती या नहीं, हालांकि, एक स्वतंत्र ठेकेदार के लिए स्व-रोजगार कर एक बड़ी लागत हो सकती है। रोज़गार बनाम अनुबंध पर विचार करते समय स्व-रोजगार कर की गणना कैसे की जाती है यह जानना महत्वपूर्ण है। साथ ही, याद रखें कि अनुसूची सी कटौती आपके व्यापार की शुद्ध आय और इसलिए स्व-रोजगार कर भी कम करती है।
स्व-रोजगार कर की गणना करने के लिए, फॉर्म एसई का उपयोग करें , लेकिन इसका भुगतान किया जाता है और आपके 1040 पर आधा कटौती की जाती है।
2. आपके गृह कार्यालय का उपयोग करें
गृह कार्यालय कटौती करना एक महत्वपूर्ण स्व-रोजगार कटौती हो सकता है, लेकिन इस कटौती के संबंध में कई आईआरएस नियम हैं।
आम तौर पर, कटौती योग्य घर कार्यालय के खर्च आपके घर कार्यालय के उपयोग से संबंधित होते हैं - कार्यालय में उपकरण नहीं - और घर के भीतर कार्यालय की मात्रा और वहां अर्जित आय की मात्रा के अनुपात में आंशिक रूप से कटौती योग्य होते हैं । अपने घर कार्यालय के उपयोग के लिए कटौती की गणना करने के लिए फॉर्म 8829 का उपयोग करें।
कटौती योग्य राशि तब आपके अनुसूची सी पर दर्ज की जाती है।
3. किराया और बंधक ब्याज
यदि आप अपने व्यवसाय में कार्यालय की जगह या अपनी सुविधाओं का किराया देते हैं, तो किराया और बंधक ब्याज अनुसूची सी पर कटौती योग्य है। हालांकि, यह स्व-रोजगार कटौती आपके घर के बाहर की जगह तक ही सीमित है। उपरोक्त वर्णित किराए और बंधक हितों के गृह कार्यालय कटौती, केवल आंशिक रूप से कटौती योग्य हैं और फॉर्म 8829 पर गणना की जाती हैं।
4. उपयोगिताओं, इंटरनेट, और फोन लागत
यदि आप अपने घर के बाहर ऑफिस स्पेस के मालिक हैं या किराए पर लेते हैं, तो यूटिलिटीज शेड्यूल सी पर पूरी तरह से कटौती योग्य होती है। घर कार्यालयों के लिए, इन्हें ज्यादातर अप्रत्यक्ष खर्च माना जाता है और केवल आंशिक रूप से कटौती योग्य होता है। उपयोगिता में गैस, इलेक्ट्रिक और सुरक्षा प्रणालियों शामिल हो सकते हैं।
व्यवसाय के लिए उपयोग किए जाने वाले फ़ोन वैध स्व-रोज़गार कटौती हैं। इसमें व्यावसायिक उपयोग के लिए सेल फ़ोन और आपके घर कार्यालय में दूसरी फोन लाइन शामिल हैं। हालांकि, आप अपने होम फोन लाइन की मूल लागत काट नहीं सकते हैं, हालांकि आप उस पर किए गए व्यावसायिक कॉल की लागत घटा सकते हैं। ये अनुसूची सी पर कटौती योग्य हैं।
5. आपूर्ति
आपके व्यवसाय को चलाने के लिए उपयोग की जाने वाली आपूर्ति अनुसूची सी की विभिन्न पंक्तियों पर कटौती योग्य होती है। टोनर, पेपर, लिफाफे इत्यादि जैसे उपभोक्ता कार्यालय की आपूर्ति अनुसूची सी के भाग II में कटौती की जाती है।
(कंप्यूटर, कैमरा, प्रिंटर, कैलकुलेटर इत्यादि जैसे उपकरण अलग-अलग कटौती किए जाते हैं।) इन वस्तुओं को व्यक्तिगत उपयोग के लिए अलग रखें और अपनी रसीदों को व्यवस्थित रखें।
इन प्रकार की आकस्मिक आपूर्तियों का उपयोग कच्चे माल से अलग से किया जाता है यदि आप अपना व्यवसाय करते हैं जो सामान बनाता है और बेचता है। कच्चे माल और व्यापार की लागत में कटौती के लिए अनुसूची सी के भाग III देखें।
6. उपकरण
अनुसूची सी के लाइन 13 या "मूल्यह्रास और धारा 17 9" लाइन पर कार्यालय उपकरण, उपकरण या मशीनरी काटा जाता है। सबसे पहले, मूल्यह्रास को समझने के लिए फॉर्म 4562 का उपयोग करें। यह वह फॉर्म है जिसका आप उपयोग करते हैं कि आप धारा 17 9 कटौती का उपयोग कर कई वर्षों में या एक वर्ष में उपकरण को कम कर रहे हैं या नहीं।
7. मरम्मत और रखरखाव
इसमें वास्तविक मरम्मत की लागत और व्यावसायिक उपकरणों और आपके कार्यालय के लिए सेवा अनुबंध शामिल हैं।
ये अनुसूची सी पर लिया जाता है याद रखें, हालांकि, अगर आपने खुद को मरम्मत पर काम किया है, तो आप श्रम लागत - केवल सामग्रियों को घटा नहीं सकते हैं। घर कार्यालय की मरम्मत के लिए कटौती फॉर्म 8829 पर गणना की जाती है। यदि आपके घर के दूसरे हिस्से पर मरम्मत की जाती है जो आपके घर कार्यालय (यानी भट्ठी) को प्रभावित करती है, तो यह अप्रत्यक्ष व्यय और केवल आंशिक रूप से कटौती योग्य है।
8. सेवानिवृत्ति योजनाएं
जब आप नियोजित होते हैं, तो सेवानिवृत्ति योजनाओं में योगदान (स्थापित सीमाओं के भीतर) आपके 1040 पर आपकी कर योग्य आय को कम करता है, भले ही आप कटौती को कम नहीं करते हैं। स्व-नियोजित के लिए भी यही सच है। आप अपने और / या कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए), जैसे एसईपी या सिंपल आईआरए स्थापित कर सकते हैं। यदि आप कर्मचारियों के लिए एक नई सेवानिवृत्ति योजना स्थापित करते हैं, तो आप पहले तीन वर्षों के लिए कर क्रेडिट के लिए योग्य हो सकते हैं। अपने लिए (लेकिन आपके कर्मचारी नहीं), आप योगदान करने के लिए पारंपरिक आईआरए का उपयोग कर सकते हैं।
9. स्व-नियोजित स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम
अपने और अपने परिवार के लिए स्व-रोजगार स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का कटौती करने के लिए, आपको अपने अनुसूची सी पर शुद्ध लाभ होना चाहिए, और आपको किसी अन्य योजना (जैसे, आपके पति / पत्नी की योजना) पर कवरेज के लिए योग्य नहीं होना चाहिए। स्व-नियोजित स्वास्थ्य बीमा कटौती के लिए अन्य प्रतिबंध भी लागू होते हैं। यह कटौती आपके 1040 पर ली गई है।
10. अन्य बीमा
इसमें व्यापार, संपत्ति, देयता, कदाचार, कार्यकर्ता का कॉम्प बीमा इत्यादि शामिल होगा। यदि आपके पास घर का कार्यालय है , तो आपके घर के मालिक का बीमा फॉर्म 8829 पर अप्रत्यक्ष व्यय के रूप में कटौती योग्य है। यदि आप व्यवसाय के लिए व्यक्तिगत वाहन का उपयोग करते हैं, तो आप यदि आप मानक लाभ लेने के बजाय वास्तविक खर्चों को समझ रहे हैं, तो ऑटो बीमा का एक हिस्सा घटा सकते हैं। इन्हें गृहस्वामी के बीमा को छोड़कर अनुसूची सी पर लिया जाता है, जो उपरोक्त वर्णित फॉर्म 8829 पर गणना की जाती है।
11. ठेकेदार को कर्मचारी मजदूरी और लाभ और / या भुगतान
आप शेड्यूल सी पर स्वतंत्र ठेकेदारों और कर्मचारियों से श्रम की लागत घटा सकते हैं। हालांकि, ये स्व-रोजगार कटौती अलग-अलग लाइनों पर हैं: अनुबंध श्रम (रेखा 11) और वेतन और मजदूरी (लाइन 26)। यदि आप अपने कर्मचारियों को लाभ प्रदान करते हैं, जैसे कि स्वास्थ्य बीमा और जीवन बीमा, ये भी कटौती योग्य हैं। याद रखें कि ऊपर वर्णित अनुसार, आपके स्वयं के स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का अलग से कटौती की जाती है।
12. कर
जैसे ही आप अपने नियोक्ता के लिए मेडिकेयर और सोशल सिक्योरिटी का हिस्सा घटा सकते हैं, आप इन करों को अपने कर्मचारियों के लिए घटा सकते हैं। हालांकि, अपने करों के विपरीत, कर्मचारियों के पेरोल करों को अनुसूची सी पर कटौती की जाती है। इसके अतिरिक्त आप सामान, बेरोजगारी कर, और लाइसेंस और परमिट के लिए शुल्क के रूप में भुगतान बिक्री कर घटा सकते हैं। अचल संपत्ति पर संपत्ति कर विशेष रूप से व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है कटौती योग्य। घर पर संपत्ति कर जिसमें आपके पास एक योग्य गृह कार्यालय है आंशिक रूप से कटौती योग्य है।
13. ब्याज
जैसे ही व्यवसाय के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति के लिए बंधक ब्याज कटौती योग्य है, अन्य प्रकार के ब्याज भी कटौती योग्य हैं। इसमें वित्त पोषण लागत और क्रेडिट कार्ड ब्याज शामिल है। हालांकि, इस ब्याज की गणना करने के लिए अपने व्यापार व्यय के लिए अलग-अलग क्रेडिट कार्ड होना सर्वोत्तम है। यह अनुसूची सी पर कटौती की जाती है
14. विज्ञापन, संवर्धन, बकाया, और सदस्यता
इनमें विज्ञापन, वेबसाइट, व्यापार कार्ड, ब्रोशर, मेलिंग, व्यवसाय संगठन की सदस्यता, पेशेवर जर्नल सदस्यता की लागत शामिल हो सकती है। वे अनुसूची सी की विभिन्न पंक्तियों पर कटौती योग्य हैं।
15. व्यापार यात्रा
आईआरएस व्यापार यात्रा खर्च को "आपके व्यापार, पेशे या नौकरी के लिए घर से दूर जाने के सामान्य और आवश्यक खर्च" के रूप में परिभाषित करता है। यात्रा का उद्देश्य प्राथमिक रूप से व्यक्तिगत नहीं होना चाहिए। और यात्रा करने वाले परिवार के सदस्यों के लिए खर्च कटौती योग्य नहीं हैं। अपरिवर्तनीय यात्रा व्यय में परिवहन, कार, आवास, भोजन और आकस्मिक लागत शामिल हो सकती है। ध्यान दें कि कर्मचारी व्यवसाय यात्रा व्यय की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 2106 का उपयोग करते हैं; हालांकि, स्वयं-नियोजित व्यक्ति इसे अनुसूची सी पर रिपोर्ट करते हैं।
16. भोजन और मनोरंजन
भोजन और मनोरंजन व्यवसाय खर्च आमतौर पर 50 प्रतिशत कटौती योग्य होते हैं। व्यापार में यात्रा करते समय इन खर्चों में आपके स्थानीय क्षेत्र या भोजन में एक ग्राहक का मनोरंजन शामिल हो सकता है।
17. परिवहन और ऑटो व्यय
कम लागत लागत कटौती योग्य नहीं है; हालांकि, यदि आपका गृह कार्यालय काम की आपकी मुख्य जगह है जहां आप व्यवसाय करते हैं, तो आप कटौती कर सकते हैं। ऑटोमोबाइल व्यय (अनुसूची सी, लाइन 9) का कटौती करते समय आप मानक माइलेज कटौती ले सकते हैं या आप वास्तविक व्यय और मूल्यह्रास की गणना कर सकते हैं और अपने व्यापार के उपयोग प्रतिशत से गुणा कर सकते हैं। किसी भी तरह से आपको अपने व्यावसायिक वाहन के उपयोग के सटीक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है। लाइन 9 पर प्रवेश करने से पहले इन आंकड़ों में पार्किंग शुल्क और टोल जोड़े जाते हैं। आपकी विशेष स्थिति के आधार पर आपको फॉर्म 4562 दर्ज करना पड़ सकता है।
18. व्यावसायिक सेवाएं
आपके व्यापार के लिए कानूनी शुल्क और कर तैयार करने की लागत अनुसूची सी पर कटौती योग्य है। हालांकि, आपके व्यक्तिगत आय कर तैयार करने की लागत कटौती योग्य नहीं है, इसलिए अपने एकाउंटेंट को अपनी फीस कम करें।
19. व्यापार खराब ऋण
एक बुरा व्यापार ऋण लिखने के लिए (जो कि आपके व्यवसाय को चलाने से उत्पन्न होता है), आपको लेखांकन की संचय विधि का उपयोग करना होगा, जिसका अर्थ है कि आप अपनी आय की रिपोर्ट करते हैं क्योंकि इसे अर्जित नहीं किया जाता है। चूंकि अधिकांश छोटी कंपनियां, स्वतंत्र ठेकेदार और फ्रीलांसर नकदी लेखांकन विधि का उपयोग करते हैं, यह एक बहुत ही सामान्य स्व-रोज़गार कटौती नहीं है - लेकिन फिर भी जानना उपयोगी है। अनुसूची सी के भाग वी में खराब ऋण काटा जाता है।