अकसर किये गए सवाल: आप संपत्ति को एस-कॉरपोरेशन में कैसे परिवर्तित करते हैं?

अपने एस-निगम में संपत्ति दान करना या परिवर्तित करना

मुझे हाल ही में एक पाठक से यह प्रश्न प्राप्त हुआ:

"हमने अपने एकमात्र स्वामित्व को एस निगम में परिवर्तित कर दिया है। अब मेरे पास किसी भी तरह से एक इकाई से दूसरे व्यवसाय की संपत्तियों को स्थानांतरित करने का कार्य है। जो मैं ढूंढने में सक्षम हूं, उससे यह एक आसान काम नहीं है। मेरा मानना ​​है कि हमारी अधिकांश व्यावसायिक संपत्ति पर मूल्यह्रास धारा 17 9 के तहत लिया गया था। कोई सलाह? "

सबसे पहले, मुझे एस-कॉर्प स्थापित करने पर बधाई दें।

मुझे लगता है कि यह सबसे छोटी चीजों में से एक है जो कोई भी अपने छोटे व्यवसाय की रक्षा करने और कर लाभ को अधिकतम करने के लिए कर सकता है । यह आपके व्यावसायिक वित्त को आपके व्यक्तिगत वित्त से अलग करता है।

संपत्ति एस-निगम को दान की गई

जब कोई नया व्यवसाय शुरू होता है, तो इसके शेयरधारक निगम को धन, उपकरण, संपत्ति और सेवाएं प्रदान करते हैं। यह व्यवसाय की शुरुआती पूंजी है। निगम में दान की गई सब कुछ निगम की पूंजीगत संपत्ति बन जाती है।

समय, धन और संपत्ति दान करने के बदले में, शेयरधारक को अपने नाम पर पूंजीगत संपत्ति मिलती है जो नई कंपनी में पूंजीगत संपत्तियों का अपना हिस्सा दिखाती है। एक शेयरधारक एस-कॉर्प का अपना हिस्सा बेच सकता है, इसलिए छोटे व्यापार स्टॉक पर किसी भी लाभ या हानि की गणना स्टॉक या म्यूचुअल फंड पर पूंजीगत लाभ की तरह की जाती है। लाभ या हानि की गणना करने के लिए शेयरधारक को निवेश में अपने कर आधार को जानना होगा।

टैक्स बेसिस

जब संपत्ति दान या एस-कॉर्प में स्थानांतरित की जाती है तो संपत्ति का मूल्य निगम का आधार बन जाता है।

उस संपत्ति का मूल्य उस शेयरधारक के पूंजी खाते में भी जोड़ा जाता है जिसने इसे दान किया था। मान लीजिए कि मैं अपने नवनिर्मित एस-निगम में अपना अपेक्षाकृत नया कंप्यूटर दान करता हूं। कंप्यूटर का "समायोजित आधार" $ 1,500 है। मेरे कंप्यूटर को दान करने के अलावा, मैं $ 10,000 नकदी में भी योगदान देता हूं। यहां बताया गया है कि मेरा पूंजी खाता कैसा दिखाई देगा:

मालिक की इक्विटी (क्योंकि यह कंपनी की बैलेंस शीट पर दिखाई देगी)
विलियम का कैपिटल खाता
$ 10,000 नकद
उपकरण $ 1,500
कुल पूंजी $ 11,500

एस-कॉर्प में मेरा कुल पूंजी योगदान $ 11,500 है। अगर मैं बाद में कंपनी में अपनी हिस्सेदारी बेचता हूं तो मैं इस राशि के आधार पर अपनी पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करूंगा।

योगदान के लिए खाता कैसे करें

मेरे पाठक का सवाल यह था कि अपने एस-निगम के लिए अपने अनुसूची सी एकमात्र स्वामित्व से संपत्ति के योगदान के लिए उचित तरीके से कैसे खाते हैं। आईआरएस प्रकाशन 551 के अनुसार, दान की गई संपत्ति में कंपनी का आधार या तो इसके उचित बाजार मूल्य या शेयरधारक के समायोजित आधार की छोटी राशि है। समायोजित आधार संपत्ति की मूल लागत और किसी भी सुधार, साथ ही कोई भी खरीद लागत, साथ ही कोई भी बिक्री लागत, किसी भी मूल्यह्रास से कम है।

उपर्युक्त परिदृश्य में, मैंने अपने अपेक्षाकृत नए कंप्यूटर, केवल छह महीने पुराने, नव-निर्मित एस-कॉर्प को दान दिया। मुझे अपने पूंजीगत योगदान के मूल्य को समझने और मूल्यह्रास के लिए कंपनी के आधार की गणना करने के लिए दो संख्याओं की गणना करनी चाहिए: कंप्यूटर का उचित बाजार मूल्य और कंप्यूटर का समायोजित आधार। यहां दो उदाहरण दिए गए हैं।

उदाहरण 1

कंप्यूटर मेरी निजी संपत्ति थी। मैंने इसे व्यावसायिक संपत्ति के रूप में उपयोग नहीं किया और इस पर किसी भी मूल्यह्रास का दावा नहीं किया।

मैंने $ 2,000 के लिए कंप्यूटर खरीदा, जिसमें शिपिंग और कर के लिए लागत शामिल थी। कंप्यूटर में मेरा समायोजित आधार इस प्रकार होगा:

$ 2,000 मूल लागत + $ 0 सुधार + $ 0 खरीद लागत क्योंकि शिपिंग और कर पहले ही खरीद मूल्य + $ 0 बिक्री लागत में शामिल थे - $ 0 मूल्यह्रास = $ 2,000 समायोजित आधार।

इसके बाद मुझे अपने कंप्यूटर के उचित बाजार मूल्य का पता लगाना होगा। मैं eBay और क्रेगलिस्ट जैसी विभिन्न वेबसाइटों की जांच करूंगा। मुझे पता चल सकता है कि मेरा कंप्यूटर मॉडल अच्छी स्थिति में करीब 1,500 डॉलर के लिए बेच रहा है। अगर मैं अपने कंप्यूटर को इस तरह बेचना चाहता था, तो मैं इसके लिए लगभग $ 1,500 प्राप्त करने की उम्मीद कर सकता था। तो यह मेरे कंप्यूटर का एफएमवी है।

जब मैं अपने कंप्यूटर को अपने एस-कॉर्प में दान करता हूं, तो कंप्यूटर का उसके समायोजित आधार या उसके उचित बाजार मूल्य के कम मूल्य पर मूल्य होता है। कंप्यूटर का मूल्य $ 1,500 है क्योंकि यह इन दो आंकड़ों में से कम है।

मेरा पूंजी खाता 1,500 डॉलर बढ़ गया है और निगम कंप्यूटर को कम करने के लिए इसके आधार के रूप में 1,500 डॉलर का उपयोग कर सकता है।

उदाहरण # 2

कंप्यूटर मेरी व्यावसायिक संपत्ति थी। मैंने कंप्यूटर को एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में इस्तेमाल किया और मैंने अपनी अनुसूची सी पर अपनी लागत को कम कर दिया। मैंने इसे $ 2,000 के लिए खरीदा, जिसमें शिपिंग और कर शामिल था। मैंने जून 2015 में कंप्यूटर खरीदा और मेरे 2015 शेड्यूल सी पर धारा 17 9 मूल्यह्रास लिया, जो कि पहले वर्ष में मेरे कंप्यूटर की पूरी लागत का दावा करने का विकल्प चुन रहा था। कंप्यूटर में मेरा समायोजित आधार इस प्रकार है:

$ 2,000 मूल लागत + $ 0 सुधार + $ 0 खरीद लागत क्योंकि शिपिंग और कर शामिल थे + $ 0 बिक्री लागत - $ 2,000 धारा 17 9 मूल्यह्रास 2015 = $ 0 समायोजित आधार पर लिया गया।

जैसे कि उदाहरण # 1 में, कंप्यूटर का उचित बाजार मूल्य $ 1,500 है। इन दो आंकड़ों में से कम $ 0 है, इसलिए मेरा कंप्यूटर दुर्भाग्य से $ 0 पर मूल्यवान है। मेरा पूंजी खाता $ 0 से बढ़ गया है और निगम कंप्यूटर को कम नहीं कर सकता क्योंकि कंप्यूटर में निगम का आधार भी $ 0 है।

यदि एस-कॉर्प बाहर जाना था और $ 1,500 के लिए एक समान कंप्यूटर खरीदना था, तो कंपनी इसे कम कर सकती थी। कंपनी के पास खरीद मूल्य होगा, अर्थात् खरीद मूल्य। व्यवसाय आपके कंप्यूटर को खरीदने का विकल्प चुन सकता है, लेकिन इससे आपके व्यक्तिगत करों पर दो तरीकों से असर पड़ेगा:

• आपका पूंजी खाता बढ़ता या घटता नहीं है क्योंकि आपने कंपनी को संपत्ति दान नहीं की है।
• आपको फॉर्म 47 9 7 पर व्यावसायिक संपत्ति की बिक्री पर सामान्य लाभ की रिपोर्ट करनी होगी। आपको लाभ होगा क्योंकि आपने धारा 17 9 का उपयोग कर संपत्ति में अपने समायोजित आधार को शून्य में घटा दिया है। अगर कंपनी आपको आपके कंप्यूटर के लिए $ 1,500 का भुगतान करती है, तो आप पूंजीगत लाभ कर दरों पर नहीं, आपकी सामान्य कर दरों पर कर के सामान्य लाभ का 1,500 डॉलर होगा।

तो पाठक के प्रश्न का संक्षिप्त उत्तर यह है: यदि आपने धारा 17 9 का उपयोग करके अपनी व्यावसायिक संपत्ति की पूरी लागत का विस्तार किया है, तो संपत्ति में आपका समायोजित आधार शून्य है। जब आप अपनी व्यावसायिक संपत्ति को एस-कॉर्प में परिवर्तित करते हैं, तो एस-कॉर्प आपके समायोजित आधार को प्राप्त करता है, जो अभी भी शून्य है।

नोट: कर कानून समय-समय पर बदलते हैं, और आपको सबसे अद्यतित सलाह के लिए कर पेशेवर से परामर्श लेना चाहिए । इस आलेख में निहित जानकारी कर सलाह के रूप में नहीं है और कर सलाह के लिए एक विकल्प नहीं है।