एक परिचालन हानि (एनओएल) के परिणाम उस स्थिति से होते हैं जिसमें एक व्यापार या व्यक्ति के पास कर योग्य आय की तुलना में अधिक स्वीकार्य कर कटौती होती है। इस मामले में, व्यापार में नकारात्मक आय है, या नेट ऑपरेटिंग नुकसान है। यह बुरी खबर है। लेकिन अच्छी खबर यह है कि आप उस नेट ऑपरेटिंग लॉस को लेने में सक्षम हो सकते हैं और इसे कर वर्ष में ले जा सकते हैं जिसमें आपको पिछले साल या भविष्य के वर्षों में लाभ (वास्तव में, नेट ऑपरेटिंग आय) था।
एनओएल रखने के लिए, आपके नुकसान को आमतौर पर कटौती के कारण कटौती के कारण होना चाहिए:
- एक व्यवसाय (लेकिन नीचे व्यवसाय के प्रकारों के आधार पर घाटे पर प्रतिबंध देखें)
- एक कर्मचारी के रूप में आपका काम
- मारे गए लोगों या चोरी के कारण घाटे
- खर्च बढ़ाना, या
- किराये की संपत्ति।
अधिकांश नेट ऑपरेटिंग नुकसान व्यापार घाटे से संबंधित हैं। विचार किया जाना चाहिए, इन व्यावसायिक हानियों को मालिक की व्यक्तिगत कर वापसी पर शामिल किया जाना चाहिए। इसलिए, नेट ऑपरेटिंग लॉस केवल एकमात्र स्वामित्व सहित पास-थ्रू व्यवसायों पर लागू होता है। आईआरएस का कहना है कि आम तौर पर साझेदारी और एस निगम नेट ऑपरेटिंग नुकसान का दावा नहीं कर सकते हैं, लेकिन व्यक्तिगत साझेदार या एस कॉर्प मालिक अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर नुकसान के अपने हिस्से को समझ सकते हैं। निगमों के लिए शुद्ध संचालन हानि एक अलग प्रकार का नुकसान है, और इस आलेख में शामिल नहीं है।
नेट ऑपरेटिंग लॉस की गणना करने के लिए कुछ व्यावसायिक खर्चों का उपयोग नहीं किया जा सकता है।
उदाहरण के लिए, घरेलू व्यापार व्यय से होने वाली हानि उन लोगों तक ही सीमित है जो आय ऑफसेट करते हैं।
दिवालियापन के संबंध में किए गए नेट ऑपरेटिंग नुकसान इस आलेख में शामिल नहीं हैं।
यदि आपके पास नेट ऑपरेटिंग लॉस है तो क्या करें
नेट ऑपरेटिंग लॉस खोजने और लेने की प्रक्रिया का एक अवलोकन यहां दिया गया है:
- सबसे पहले, लाइन 41, छूट से आपकी आय प्राप्त करने के लिए, अपनी व्यक्तिगत कर वापसी (यदि लागू हो, तो आपके व्यवसाय के लिए अनुसूची सी सहित) को पूरा करें।
- फिर आपको यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप सबकुछ शामिल कर सकते हैं, आपको अपने कर रिटर्न पर विशिष्ट आइटम बहिष्कृत करना होगा। आपको उस वर्ष के लिए शुद्ध परिचालन हानि की सटीक राशि की गणना करने की आवश्यकता होगी।
- एक बार जब आप यह निर्धारित कर लें कि आपके पास शुद्ध परिचालन हानि है, तो आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि पिछले वर्ष (या वर्षों) में हानि वापस लेना है या भविष्य के वर्ष (या वर्षों) तक आगे बढ़ाना है या नहीं।
नेट ऑपरेटिंग नुकसान की गणना
आपके व्यवसाय से होने वाली हानि शुद्ध ऑपरेटिंग हानि गणना का केवल एक हिस्सा है। आपकी व्यक्तिगत कर वापसी (फॉर्म 1040) पर गणना उद्देश्यों के लिए:
- समायोजित सकल आय की गणना करें (फॉर्म 1040 की लाइन 37)
- मानक या वस्तुबद्ध कटौती घटाएं, जो भी लागू हो।
- परिणामी राशि, लाइन 41 पर, नेट ऑपरेटिंग लॉस हो सकती है।
अगला कदम नुकसान में जाने वाली वस्तुओं पर ध्यान से देखना है। कुछ शामिल नहीं हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, आप शामिल नहीं कर सकते;
- व्यक्तिगत छूट के लिए कटौती
- पूंजीगत लाभ से अधिक पूंजीगत घाटे
- गैर-व्यवसाय आय से अधिक गैर-व्यवसाय कटौती।
- नेट ऑपरेटिंग लॉस कटौती, और
- घरेलू उत्पादन गतिविधियों में कटौती।
- कुछ अन्य कटौती हैं जिनमें आप शामिल नहीं कर सकते हैं। अधिक जानकारी के लिए आईआरएस प्रकाशन 536 देखें।
आप आईआरएस फॉर्म 1045 पर पूरी गणना देख सकते हैं, विशेष रूप से शेड्यूल ए। ध्यान दें कि "टेंटेटिव रिफंड" शीर्षक का अर्थ हानि के माध्यम से "त्वरित धनवापसी" है।
अगर ऐसा लगता है कि आपके पास नेट ऑपरेटिंग लॉस है, तो आपके पास विकल्प है
करों को कम करने के लिए नेट ऑपरेटिंग लॉस को स्थानांतरित करना
एक वर्ष में शुद्ध संचालन हानि का उपयोग एक या अधिक वर्षों में कर लाभ को कम करने के लिए किया जा सकता है।
नुकसान के समय आईआरएस नियमों के आधार पर नेट ऑपरेटिंग नुकसान वापस ले जाया जा सकता है (पिछले वर्षों में लाभ ऑफसेट करने के लिए उपयोग किया जाता है) या विशिष्ट समय (भविष्य में वर्षों में मुनाफे का ऑफसेट करने के लिए उपयोग किया जाता है)।
यह आलेख देखें जो टैक्स कैरबैक और टैक्स आगे के प्रावधानों को बताता है और वे कैसे काम करते हैं।
नेट ऑपरेटिंग लॉस, सीमाओं और गणनाओं के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 536 देखें।
नेट ऑपरेटिंग लॉस इश्यू के साथ सहायता प्राप्त करना
जैसा कि आप इस संक्षिप्त चर्चा से देख सकते हैं, नेट ऑपरेटिंग हानि को निर्धारित करने, गणना करने और स्थानांतरित करने की प्रक्रिया जटिल है। आईआरएस की इस प्रक्रिया और सीमाओं पर सीमाएं और प्रतिबंध हैं जो आप आगे ले जा सकते हैं और वापस ले सकते हैं। अगर आपको लगता है कि आपके पास नेट ऑपरेटिंग लॉस है और आप करों को कम करने के लिए इसका इस्तेमाल करना चाहते हैं, तो एक योग्य कर पेशेवर की मदद लें।