एकल मालिकों, साझेदारी, और एलएलसी के लिए व्यापार घाटे
इस लेख में, हम देखेंगे कि विभिन्न व्यावसायिक प्रकारों के लिए हानि कैसे निर्धारित की जाती है और वे व्यापार मालिकों के लिए करों को कैसे प्रभावित करते हैं।
सबसे पहले, मैं सामान्य रूप से समझाऊंगा, और फिर मैं उन व्यवसायों के लिए विवरण दूंगा जिनके पास पास-थ्रू टैक्सेशन है (यानी, उनके व्यापार लाभ और हानियां उनके व्यक्तिगत कर रिटर्न के साथ शामिल हैं)।
निगमों के लिए व्यापार नुकसान
निगम के मालिकों को सीधे व्यापार लाभ और हानियों पर कर नहीं लगाया जाता है क्योंकि निगम के कर व्यापार मालिकों से अलग होते हैं। निगम के मालिक शेयरधारक हैं; वे वितरण (लाभांश) पर कर लगाए जाते हैं। कोई लाभांश नहीं, कोई कर देय नहीं है।
पास-थ्रू इकाइयों के लिए व्यवसाय घाटे
जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, कुछ प्रकार के व्यवसायों के लिए, व्यवसाय आय और हानि मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से गुजरती है। ये व्यवसाय प्रकार हैं:
- एकल मालिक और एक मालिक एलएलसी ( एकल सदस्य एलएलसी कहा जाता है) जो अनुसूची सी पर व्यापार करों की गणना करता है , और
- साझेदारी , एस निगम, और बहु-सदस्यीय एलएलसी जो साझेदारी कर रिटर्न पर व्यवसाय करों की गणना करते हैं।
नेट ऑपरेटिंग नुकसान निर्धारित करना
आपकी व्यक्तिगत आय और व्यक्तिगत स्रोतों और व्यक्तिगत स्रोतों से होने वाली हानि आपके व्यक्तिगत कर रिटर्न पर एकत्र की जाती है। विशिष्ट आईआरएस विधियों का उपयोग करके शुद्ध ऑपरेटिंग हानि की गणना की जा सकती है। यदि आपके पास नेट ऑपरेटिंग लॉस है, तो आप अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर धनवापसी कर सकते हैं।
नेट ऑपरेटिंग लॉस की गणना फॉर्म 1040 की लाइन 37 पर एडजस्टेड सकल आय का उपयोग करके और मानक या वस्तुबद्ध कटौती घटाना (लेकिन व्यक्तिगत छूट घटाना नहीं है। नेट ऑपरेटिंग लॉस पर अधिक जानकारी आईआरएस प्रकाशन 536 में उपलब्ध है।
नेट ऑपरेटिंग लॉस की गणना आईआरएस फॉर्म 1045 (पीडीएफ) की अनुसूची ए पर की जाती है। इस फ़ॉर्म के शीर्षक में "टेंटेटिव रिफंड" शब्द शामिल है। यह धनवापसी एक आवश्यकता है कि आप हानि को पिछले कर वर्ष में ले जाएं जिसमें आपको लाभ था। इसे "लॉस कैरबैक" कहा जाता है (नीचे वर्णित)।
जोखिम नियम और व्यापार घाटे
जोखिम वाले नियम किसी गतिविधि से आपके नुकसान को गतिविधि में जोखिम पर आपकी राशि तक सीमित करते हैं। ये जोखिम-सीमा सीमा भागीदारों और एस निगम शेयरधारकों और कुछ बारीकी से आयोजित सी निगम मालिकों पर लागू होती है। जोखिम वाले नियम भी विशिष्ट प्रकार के व्यवसाय पर लागू होते हैं यह बहुत जटिल है। इसे हल करने के लिए आपको एक सक्षम कर विशेषज्ञ की आवश्यकता होगी।
निष्क्रिय गतिविधि नुकसान
व्यापार नुकसान तब तक सीमित हो सकता है जब आईआरएस "निष्क्रिय गतिविधि" कहता है, जो एक व्यवसाय है जिसमें मालिक नियमित, निरंतर, या पर्याप्त आधार पर भाग नहीं लेता है। निष्क्रिय गतिविधि से होने वाले नुकसान केवल उस व्यापार से आय की मात्रा तक ही घटाया जा सकता है।
विवरण के लिए, आईआरएस प्रकाशन 925 देखें।
एकल स्वामित्व और एकल सदस्य एलएलसी
एकमात्र स्वामित्व व्यापार मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न (फॉर्म 1040 और इसके रूपों) के माध्यम से कर लगाया जाता है। व्यापार मालिक व्यवसाय की आय और कटौती योग्य खर्च दिखाकर अनुसूची सी भरता है। इस फॉर्म के अंत में, लाइन 31 पर, व्यवसाय का शुद्ध लाभ या हानि दिखाया गया है। यदि कोई लाभ है, तो यह संख्या फॉर्म 1040 की लाइन 12 में स्थानांतरित की जाती है।
जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, यदि आपके व्यवसाय में हानि है, तो आपको यह निर्धारित करना होगा कि व्यवसाय में आपका सभी निवेश "जोखिम में है।" अधिकांश व्यापार मालिकों के निवेश जोखिम पर हैं; जोखिम जो जोखिम में नहीं हैं उनमें "स्टॉप-लॉस" या "गैर-सहारा" ऋण शामिल हैं। यदि आपके व्यवसाय की सभी गतिविधियां जोखिम में हैं, तो आप व्यवसाय हानि की पूरी राशि घटा सकते हैं।
अधिक जानकारी के लिए फॉर्म 6198 के लिए निर्देश देखें, या अपने सीपीए या कर सलाहकार से जांचें। यह एक ऐसा खंड है जिसे आप अपने आप से नहीं देखना चाहते हैं जबतक कि आप सकारात्मक न हों, आप जानते हैं कि आप क्या कर रहे हैं।
साझेदारी, एलएलसी, और एस निगमों
यदि आपका व्यवसाय एक बहु-सदस्यीय एलएलसी, साझेदारी, या एस निगम है, तो आप व्यवसाय में अपने निवेश "आधार" की राशि तक घाटे को भी ऑफ़सेट कर सकते हैं। यह देखने के लिए एक उदाहरण देखना सबसे आसान है कि यह कैसे काम करता है:
- जिम और टॉम एक छोटी परामर्श फर्म में भागीदार हैं। वे दोनों व्यवसाय में $ 10,000 डालते हैं और मुनाफा और नुकसान 50/50 साझा कर रहे हैं। उन्होंने स्टार्टअप के लिए $ 30,000 के लिए भी ऋण लिया। प्रत्येक भागीदार के लिए प्रारंभिक आधार $ 20,000 ($ 5,000 से अधिक $ 15,000) है।
- पहले साल, $ 20,000 की हानि के लिए उनकी कीमत $ 5,000 और 25,000 डॉलर थी। उन्होंने नुकसान 50/50 विभाजित किया, इसलिए प्रत्येक के पास 10,000 डॉलर का नुकसान हुआ है। चूंकि उनके पास 15,000 डॉलर का आधार है, इसलिए वे प्रत्येक वर्ष के लिए व्यक्तिगत व्यक्तिगत आय ऑफसेट करने के लिए नुकसान का पूरा हिस्सा ले सकते हैं।
- यह जिम और टॉम को अगले वर्ष $ 5,000 के आधार पर छोड़ देता है जब तक कि वे अन्य ऋण नहीं लेते हैं या अपने निवेश में शामिल नहीं होते हैं। यदि उनका नुकसान प्रत्येक 5,000 डॉलर से अधिक है, तो वे केवल $ 5,000 तक नुकसान ले सकते हैं।
पिछले या भविष्य के वर्षों में नुकसान घटाना
यदि आपके पास व्यवसाय घाटे हैं जो वर्ष में कटौती के समय कटौती योग्य नहीं हैं, तो आपको पिछले या भविष्य के वर्षों में इन हानियों को कम करने या चुनने की आवश्यकता हो सकती है। इसे टैक्स लॉस कैरबैक या लॉस ले जाने के लिए कहा जाता है, और फिर, यह कुछ है जो आपको मदद करने के लिए कर पेशेवर होना चाहिए।
एक अस्वीकरण: सामान्य रूप से, कर मुद्दों के साथ, यह विषय ऐसा लगता है जितना जटिल हो सकता है। इस आलेख में, और इस साइट पर जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है। यह कर या कानूनी सलाह होने का इरादा नहीं है। नेट टैक्स रिटर्न के लिए नेट ऑपरेटिंग लॉस और अन्य गणना की गणना करने के लिए, आपको एक अनुभवी कर पेशेवर की मदद की आवश्यकता होगी।