पास-थ्रू कर और व्यापार मालिक

पास-थ्रू टैक्स कटौती के लिए परिवर्तन 2018 में शुरू होते हैं

यदि आपके पास एक छोटा सा व्यवसाय है, तो आपके पास शायद पास-थ्रू व्यवसाय हो। एक पास-थ्रू व्यवसाय कोई कर नहीं देता है, लेकिन व्यवसाय मालिक हर साल अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से व्यवसाय कर का भुगतान करते हैं।

2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट में कुछ कर परिवर्तन हैं जो पास-थ्रू व्यवसायों को लाभ पहुंचा सकते हैं जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए। ये संभावित लाभ 2018 करों (201 9 में दायर रिटर्न के लिए) के लिए प्रभावी होंगे।

क्या मेरा व्यवसाय एक पास-थ्रू बिजनेस है?

पास-थ्रू टैक्स ट्रीटमेंट का मतलब है कि किसी व्यवसाय के कर व्यवसाय के मालिकों की टैक्स रिटर्न में "पारित" होते हैं।

पास-थ्रू व्यवसायों में शामिल हैं:

• एकमात्र मालिक और एकल सदस्य एलएलसी व्यवसाय अपनी व्यावसायिक आय की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची सी दर्ज करते हैं,
• साझेदारी के मालिक , एकाधिक सदस्य एलएलसी और एस निगम अनुसूची के -1 पर व्यापार आय के अपने हिस्से को दाखिल करते हैं।

दो प्रकार के व्यवसाय पास-थ्रू व्यवसाय नहीं हैं: निगमों और एलएलसी के निगमों के रूप में कर लगाने का चुनाव। निगमों के लिए कर पारित नहीं होते हैं क्योंकि निगम अपने मालिकों से अलग संस्थाएं हैं। पास-थ्रू स्टेटस का यह भी अर्थ है कि ये व्यवसाय संस्थाएं निगमों के रूप में डबल टैक्सेशन के अधीन नहीं हैं।

2018 में प्रभावी माध्यम से करों के माध्यम से परिवर्तन

जैसा कि ऊपर बताया गया है, पास-थ्रू व्यवसायों की 2018 में एक नई कर स्थिति होगी।

"योग्य व्यावसायिक आय" (क्यूबीआई) के 20% की कटौती की जा सकती है। योग्य व्यापार आय व्यापार में मालिक के निवेश से जुड़ी हुई है, या तो कर्मचारियों को भुगतान की गई मजदूरी या व्यापार में उपयोग की जाने वाली पूंजीगत संपत्तियों में निवेश में। पूंजीगत संपत्ति एक व्यापार कार, उपकरण या फर्नीचर हो सकती है।

दूसरे शब्दों में, यदि आपके छोटे व्यवसाय में कर्मचारी नहीं हैं, और आपके पास कई संपत्तियां नहीं हैं, तो आप शायद इस कटौती को स्वीकार नहीं कर पाएंगे।

इस क्यूबीआई कटौती की गणना जटिल है। फोर्ब्स में केली फिलिप्स एर्ब के बारे में अधिक जानकारी है कि इस 20% कटौती के लिए गणना कैसे काम करेगी। वह यह भी बताती है कि कटौती आपके व्यापार कर रिटर्न पर व्यावसायिक खर्चों पर कटौती करने की आपकी क्षमता को प्रभावित नहीं करती है।

एक बार उनकी आय एकल के लिए 157,500 डॉलर और संयुक्त फाइलर्स के लिए 315,000 डॉलर तक पहुंचने के बाद सेवा पेशेवरों (लेखांकन, कानून, स्वास्थ्य देखभाल और अन्य व्यवसायों में) के लिए कटौती की जाएगी। यह मानक कटौती 2025 के बाद खत्म हो जाएगी।

टैक्स-थ्रू टैक्स कैसे काम करते हैं

चूंकि व्यवसाय के कर मालिकों के कर रिटर्न के माध्यम से पारित किए जाते हैं, इसलिए कॉर्पोरेट कर की बजाय व्यक्तिगत लाभ की व्यक्तिगत कर दर पर व्यापार लाभ कर लगाया जाता है। व्यक्तिगत अंतरदाता की कर दर के आधार पर, इस अंतर के परिणामस्वरूप व्यवसाय के लिए कम या उच्च कर दर हो सकती है।

पास-थ्रू कर इन व्यवसायों के लिए दो चरणों में काम करते हैं:

चरण एक: व्यवसाय अपनी शुद्ध आय (सकल आय घटाकर कटौती योग्य खर्च) की गणना करता है। गणना टैक्स रिटर्न (साझेदारी और एस निगमों के लिए) या व्यक्ति की कर वापसी (एकल व्यक्ति व्यवसायों के लिए) पर एक शेड्यूल पर हो सकती है।

चरण दो: व्यापार मालिक के पास अपनी व्यक्तिगत कर वापसी पर व्यवसाय की शुद्ध आय का हिस्सा शामिल है। एक व्यक्ति के व्यवसाय के लिए, कर की पूरी शुद्ध आय पर टैक्स लगाया जाता है। एकाधिक मालिकों के व्यवसायों के लिए, कर मालिकों के बीच बांटा गया है।

एकल स्वामित्व और एकल सदस्य एलएलसी के लिए पास-थ्रू कर

एकमात्र मालिकाना व्यवसाय में, व्यापार दृष्टिकोण और व्यापार मालिक कर दृष्टिकोण से अलग नहीं होते हैं। व्यापार कर फाइलिंग व्यवसाय के मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न का हिस्सा है। इसलिए लाभ या हानि की गणना स्वामी के व्यक्तिगत 1040 की अनुसूची सी पर की जाती है और मालिक के लिए फॉर्म 1040 की लाइन 12 तक शुद्ध आय या हानि पारित की जाती है।

सिंगल-सदस्य एलएलसी का वेतन आयकर एकमात्र मालिकाना के रूप में उसी तरह है, इसलिए आयकर उसी तरह से उनके माध्यम से पारित किया जाता है।

साझेदारी और एस निगमों और एलएलसी के लिए पास-थ्रू कर

अन्य प्रकार के व्यवसायों में जो निगम नहीं हैं, व्यापार की कर देयता (शुद्ध आय) मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से प्रत्येक के लिए अलग तरीके से पारित की जाती है।

भागीदारों के लिए साझेदारी के लिए, पूरी तरह साझेदारी की शुद्ध आय (लाभ) की गणना की जाती है। फिर, साझेदारी समझौते में सेट के रूप में, इस आय (या हानि) भागीदारों के बीच उनके वितरण शेयर के अनुसार विभाजित है। प्रत्येक व्यक्तिगत साथी को अनुसूची के -1 प्राप्त होता है, जो लाभ के अपने हिस्से को दिखाता है, और जिसे व्यक्ति के फॉर्म 1040 में शामिल किया गया है।

एक बहु-सदस्यीय एलएलसी के सदस्यों (मालिकों) को भागीदारों के रूप में कर दिया जाता है, इसलिए उन्हें एलएलसी के मुनाफे के अपने हिस्से के आधार पर साझेदारी के -1 प्राप्त होगा।

साझेदारी के समान ही, एस निगम मालिकों को कर वर्ष के लिए एस निगम के मुनाफे के अपने हिस्से को दिखाते हुए अनुसूची के -1 प्राप्त होता है।

पास-थ्रू कर और स्व-रोजगार कर

स्व-रोजगार कर (स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर) व्यापार मालिकों के पास भी जाते हैं। स्व-रोज़गार कर की राशि की गणना व्यवसाय के मालिक की शुद्ध आय के आधार पर की जाती है, और इसे भुगतान करने के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के माध्यम से पारित किया जाता है। पास-थ्रू आयकर के साथ, व्यवसाय द्वारा स्व-रोजगार कर का भुगतान नहीं किया जाता है, लेकिन व्यक्ति द्वारा, क्योंकि यह व्यक्ति की सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा लाभ से संबंधित है।

अस्वीकरण: इस आलेख में पास-थ्रू करों की सामान्य चर्चा शामिल है, और इसका उद्देश्य कर या कानूनी सलाह नहीं है। हर व्यवसाय कर स्थिति अद्वितीय है; अपने व्यापार कर तैयार करने से पहले, कर पेशेवर के साथ अपनी कर स्थिति पर चर्चा करें ।