निगमों और एस निगमों के लिए आयकर के बारे में जानें
2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने शीर्ष कॉर्पोरेट टैक्स रेट में 35% से 21% की दर बदल दी। यह दर उन निगमों के लिए प्रभावी होगी जिनके कर वर्ष 1 जनवरी, 2018 के बाद शुरू होता है, और यह एक स्थायी परिवर्तन है।
कॉरपोरेट कर दर एलएलसी के लिए भी लागू होती है, जिन्होंने निगमों के रूप में कर लगाने के लिए चुना है । यह दर एस निगमों पर लागू नहीं होती है (नीचे देखें)।
2017 के माध्यम से अमेरिकी निगम कर दर
यह कहना आम बात है कि अमेरिकी कॉर्पोरेट कर की दर 35% है, लेकिन वर्ष के लिए कर के अधीन कॉर्पोरेट आय की राशि के आधार पर यह दर 15% से 35% तक भिन्न होती है।
यदि आप अपने व्यवसाय के लिए कॉर्पोरेट कर की गणना करना चाहते हैं, तो आपको सबसे पहले अपनी कर योग्य आय जाननी होगी। अपनी कर योग्य आय का अनुमान लगाने के लिए, आपके पास दो विकल्प हैं: (ए) पूर्ण (या अपना कर तैयार करने वाला पूरा करें) फॉर्म 1120. या (बी) पिछले वर्ष की कर योग्य आय को शुरुआती बिंदु के रूप में लें।
कॉर्पोरेट कर दर अनुसूची (2005 2017 के माध्यम से)
यदि पृष्ठ 1 पर कर योग्य आय (लाइन 30, फॉर्म 1120) है:
| ऊपर | लेकिन खत्म नहीं हुआ | टैक्सी | राशि की राशि |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
निगम हर साल एक कर रिटर्न दाखिल करते हैं और त्रैमासिक अनुमानित करों का भुगतान करते हैं।
इस कॉर्पोरेट कर के लिए शेयरधारकों को व्यक्तिगत रूप से कर नहीं लगाया जाता है, लेकिन वे प्राप्त लाभांश पर कर का भुगतान करते हैं।
कॉर्पोरेट टैक्स की गणना कैसे करें
बेशक, कॉरपोरेट टैक्स राशि की गणना के लिए सॉफ्टवेयर उपलब्ध है, लेकिन यदि आप इसे आजमाने की कोशिश करते हैं तो गणना कैसे काम करती है:
मान लीजिए कि आपके निगम की कमाई $ 300,000 के लिए है।
- उस लाइन के लिए उपरोक्त तालिका को देखें जिसमें आपकी कर योग्य आय शामिल है। चौथी रेखा $ 100,000 से $ 335,000 है, इसलिए वह लाइन है जिसका आप उपयोग करते हैं।
- कर $ 22,500 से अधिक $ 100,000 से अधिक राशि का 39% है।
- तो, 200,000 का 3 9% $ 78,000 है।
- कुल कर $ 22,500 से $ 78,000 है, $ 100,500 के बराबर है।
आपके निगम के लिए प्रभावी कर दर 33.5% है। यह अनुसूची में 39% से थोड़ा कम है।
निगम और डबल टैक्स दुविधा
निगम के लाभ को अर्जित होने पर निगम को कर दिया जाता है और उसके बाद लाभांश के रूप में वितरित किए जाने पर शेयरधारकों को कर दिया जाता है। यह एक डबल कर बनाता है। उपर्युक्त उदाहरण में, निगम खुद कमाई में $ 300,000 पर $ 100,500 कर चुकाता है। यदि निगम शेयरधारकों को लाभांश के रूप में उस आय के सभी या हिस्से को वितरित करता है, तो व्यक्तिगत शेयरधारकों को इस आय की व्यक्तिगत कर रिटर्न पर रिपोर्ट करनी होगी। वैसे, लाभांश एक विशेष लाभांश कर दर पर कर लगाया जाता है। (यदि निगम कंपनी में निवेश के लिए मालिक को वापस भुगतान करता है, तो इसे पूंजीगत निवेश की वापसी माना जाता है, और इसे लाभांश नहीं माना जाता है और कर योग्य नहीं होता है।)
जैसा कि आप देख सकते हैं, कमाई निगम और व्यक्तिगत शेयरधारकों को कर दी जाती है।
इस कारण से, कुछ निगम लाभांश वितरित न करके शेयरधारक लाभांश कर से बचने का प्रयास करते हैं। लेकिन आईआरएस संचित कमाई कर नामक एक अतिरिक्त कर लगा सकता है।
संचित कमाई कर
नियमित कॉरपोरेट करों के अलावा, निगमों को लाभांश का वितरण या भुगतान नहीं करते हैं तो निगमों को 20% अतिरिक्त जमा आय कर का भुगतान करना होगा।
आईआरएस कर संहिता का कहना है कि यह कर निगमों के लिए है:
विभाजित या वितरित होने के बजाय जमा करने के लिए कमाई और मुनाफे की अनुमति देकर, किसी भी अन्य निगम के शेयरधारकों या किसी अन्य निगम के शेयरधारकों के संबंध में आयकर से बचने के उद्देश्य से गठित या लाभ उठाया गया।
यह कर व्यक्तिगत होल्डिंग कंपनियों, गैर-लाभ, या निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनियों पर लागू नहीं होता है।
यह कर आईआरएस द्वारा लगाया जाता है ताकि निगमों को आय बढ़ाने में मदद मिल सके और उन्हें लाभांश के रूप में शेयरधारकों को वितरित न किया जा सके, इस प्रकार लाभांश पर कर से परहेज किया जा सके।
एस निगम - निगमों के रूप में कर नहीं लगाया गया
एस निगमों निगमों से अलग तरीके से कर रहे हैं। एस निगम के शेयरधारकों को उनके कर कर रिटर्न पर उनके द्वारा पारित कर योग्य आय के प्रतिशत हिस्से पर कर लगाया जाता है।