पास-थ्रू व्यवसायों के रूप में एकल मालिक
एकल स्वामित्व को व्यावसायिक प्रकारों के माध्यम से "पारित" माना जाता है क्योंकि व्यापार के लाभ या हानि मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न से गुजरती हैं।
व्यवसाय अपने कर का भुगतान नहीं करता है, क्योंकि एकमात्र मालिकाना व्यवसाय कर और कानूनी उद्देश्यों दोनों के लिए मालिक से अलग नहीं है।
यदि आप सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) के एकमात्र मालिक हैं, तो आप एक सदस्यीय एलएलसी हैं , और आप एकमात्र मालिक के रूप में आय करों का भुगतान करते हैं, जिसमें स्वयंरोजगार कर (नीचे समझाया गया) शामिल है। तो यह जानकारी भी आप पर लागू होती है।
आयकर उद्देश्यों के लिए यह कैसे काम करता है:
कैसे एकमात्र मालिक आयकर का भुगतान करते हैं
एकमात्र स्वामित्व मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से फॉर्म 1040 पर कर लगाया जाता है। व्यापार लाभ की गणना शेड्यूल सी - लाभ या लघु व्यवसाय से हानि पर की जाती है। अनुसूची सी को पूरा करने के लिए, व्यवसाय की आय की गणना सभी आय और व्यय सहित, बेची गई उत्पादों के लिए माल की लागत और घर-आधारित व्यवसाय के लिए लागत सहित की जाती है। इस गणना का परिणाम (आय ऋण व्यय) एकमात्र स्वामित्व की शुद्ध आय है।
शुद्ध आय कर योग्य व्यापार आय की राशि है।
आयकर उद्देश्यों के लिए मालिक (और पति / पत्नी) की अन्य आय / हानि के साथ शामिल होने के लिए मालिक की फॉर्म 1040 की लाइन 12 पर व्यवसाय की शुद्ध आय या हानि दर्ज की जाती है। यदि व्यापार में नुकसान होता है, तो इस हानि का उपयोग कर रिटर्न पर मालिक की कुल समायोजित सकल आय (छूट और कटौती से पहले आय) को कम करने के लिए किया जा सकता है।
एकमात्र स्वामित्व का मालिक व्यक्तिगत कर रिटर्न पर सूचीबद्ध सभी आय पर आयकर का भुगतान करता है, जिसमें उस वर्ष के लिए लागू व्यक्तिगत कर दर पर व्यावसायिक गतिविधियों से आय शामिल है।
स्व-रोजगार कर
एकमात्र मालिक एक स्व-नियोजित व्यक्ति है और उसे व्यवसाय की आय के आधार पर स्व-रोजगार करों का भुगतान करना होगा। स्व-रोजगार कर को संघीय करों के लिए फॉर्म 1040 में शामिल किया गया है, अनुसूची एसई का उपयोग करके गणना की गई है, और कुल स्व-रोजगार कर देयता फॉर्म 1040 की लाइन 57 पर शामिल है।
उदाहरण के लिए, यदि एकमात्र मालिकाना व्यवसाय का 10,000 डॉलर का लाभ होता है, तो यह वह संख्या है जो स्वयंरोजगार कर की गणना करने के लिए उपयोग की जाती है। यदि व्यापार में कमी है, तो कोई स्व-रोजगार कर देय नहीं है।
अन्य रोजगार कर
यदि एकमात्र मालिक के पास कर्मचारी हैं, तो व्यवसाय को उन कर्मचारियों की आय पर रोजगार करों का भुगतान करना होगा, जिनमें संघीय और राज्य आय करों को रोकना और रिपोर्ट करना, एफआईसीए (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा) करों, कार्यकर्ता के मुआवजे करों और बेरोजगारी करों का भुगतान और रिपोर्ट करना शामिल है। यदि आपका व्यवसाय रोजगार कर चुकाता है, तो ये कटौती योग्य व्यावसायिक खर्च हैं। बेशक, कर्मचारियों से रोक दी गई राशि और आपके व्यवसाय द्वारा भुगतान की गई राशि आपके व्यापार के लिए कटौती योग्य नहीं है।
संपत्ति कर
यदि एकमात्र मालिक के पास एक इमारत या अन्य वास्तविक संपत्ति (भूमि और भवन) का मालिक है, तो इस संपत्ति पर संपत्ति करों का भुगतान करना आवश्यक है। यह कर शहर या शहर के लिए मूल्यांकित मूल्य और कर दरों पर आधारित है जहां व्यापार स्थित है।
राज्य बिक्री, उत्पाद शुल्क, और फ्रेंचाइजी कर
एकल मालिकों को व्यापार द्वारा बेचे जाने वाले उत्पादों और कर योग्य सेवाओं पर राज्य बिक्री करों का भुगतान करना आवश्यक है। इसके अलावा, एकमात्र मालिक को अन्य व्यवसाय प्रकारों के समान ही कर (उपयोग) करों का भुगतान करना पड़ सकता है।
बिक्री और उत्पाद करों के बारे में अधिक जानकारी के लिए अपने राज्य राजस्व विभाग से जांच करें। एकल स्वामित्व आमतौर पर फ़्रैंचाइज़ी करों के लिए उत्तरदायी नहीं होते हैं, क्योंकि ये निगमों और अन्य प्रकार के राज्य-पंजीकृत व्यवसायों पर राज्यों द्वारा लगाए जाते हैं।
व्यापार कर भुगतान में कटौती
आपके व्यवसाय का कर व्यवसाय करों के रूप में कटौती योग्य हो सकता है।
लेकिन आप संघीय आय कर या स्व-रोजगार करों को घटा नहीं सकते हैं।