इस लेख में, हम एलएलसी व्यवसाय के रूप में देखेंगे, एलएलसी को आम तौर पर कैसे कर दिया जाता है , निगम के रूप में कर कैसे लगाया जा सकता है, व्यापार के लिए लाभ हो सकता है, और इस कर विकल्प को चुनने की प्रक्रिया हो सकती है।
क्या मुझे निगम के रूप में अपना एलएलसी कर लगाने का चुनाव करना चाहिए?
एक एलएलसी साझेदारी या एकमात्र स्वामित्व की बजाय निगम के रूप में कर लगाने का विकल्प चुन सकता है। चूंकि कई कर सलाहकार एलएलसी व्यवसाय के फायदे को बढ़ाते हैं, एलएलसी निगम के रूप में क्यों कराना चाहेंगे?
एलएलसी कैसे कर रहे हैं
डिफ़ॉल्ट रूप से, यदि आप अन्यथा नहीं चुनते हैं, तो एलएलसी में कितने मालिक सदस्य हैं इस पर निर्भर करते हुए, आपके एलएलसी को दो तरीकों से कर दिया जाता है:
- एक सदस्यीय एलएलसी को एक अव्यवस्थित इकाई माना जाता है और इसे एकमात्र स्वामित्व के रूप में कर दिया जाता है , व्यक्ति की व्यक्तिगत कर वापसी के लिए अनुसूची सी दर्ज करना।
- एक बहु-सदस्यीय एलएलसी को साझेदारी के रूप में कर दिया जाता है । भागीदारी प्रत्येक सदस्य / साझेदार के लिए अनुसूची के -1 के साथ फॉर्म 1065 पर एक सूचना रिटर्न फाइल करती है।
ये कर परिस्थितियां आईआरएस एलएलसी के लिए आयकर के लिए "डिफ़ॉल्ट" कहती हैं। लेकिन एलएलसी के लिए अन्य कर विकल्प हैं, जैसा ऊपर बताया गया है। इन विकल्पों में से एक एलएलसी के लिए एक निगम के रूप में कर लगाने के लिए है।
निगम के रूप में कर लगाने के लिए चुनाव का लाभ
आम तौर पर, व्यवसाय कर फ़ॉर्म का चयन करते हैं जो सबसे कम कर प्रदान करेगा। टैक्स टेबल के उच्च अंत में व्यक्तिगत कर दर (एकमात्र स्वामित्व और साझेदारी के लिए) उच्चतम कॉर्पोरेट दर से अधिक है , इसलिए यदि आपकी कुल कर योग्य आय (उर्फ समायोजित सकल आय), जिसमें आपकी एलएलसी शुद्ध आय शामिल है , बहुत अधिक है, आप अपने व्यवसाय को अपने व्यक्तिगत करों में शामिल होने से हटाना चाहते हैं।
एक निगम के रूप में कर एलएलसी कर यह है।
एक निगम के रूप में कर एलएलसी रखने का मुख्य लाभ मालिक को लाभ है कि वह आपकी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर सभी व्यावसायिक आय न ले। आइए एक परिदृश्य देखें:
साल के लिए आपके एलएलसी का शुद्ध लाभ $ 50,000 है। यदि आप एलएलसी के एकमात्र मालिक हैं, तो आपको अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर यह लाभ लेना होगा। यदि आपके पास निगम के रूप में एलएलसी कर लगाया गया है, तो आप कुछ या सभी लाभों को बनाए रख सकते हैं (इसे व्यवसाय में रखें) और इस लाभ पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करें।
निगम के रूप में कर लगाने के लिए चुनाव का नुकसान
एलएलसी का एक बड़ा फायदा यह है कि मालिक दोहरे कराधान से बचते हैं - निगम की आय पर कर चुकाना और लाभांश के रूप में प्राप्त आय पर भी। यदि आप निगम के रूप में अपना एलएलसी कर लगाने का निर्णय लेते हैं, तो आप (मालिक के रूप में) इस डबल टैक्स स्थिति के अधीन होंगे। कॉर्पोरेट फॉर्म में जाने का मतलब है कि आप दोहरे कराधान के अधीन होंगे, इसलिए कम कर बेहतर था।
इस चुनाव सहित, अपने एलएलसी करों के संबंध में कोई निर्णय लेने से पहले, अपने सीपीए और / या कर पेशेवर के साथ "क्या होगा" परिदृश्यों को काम करने में कुछ समय व्यतीत करें। सुनिश्चित करें कि आप भविष्य के उचित ज्ञान के आधार पर अपना निर्णय ले रहे हैं (जितना हम में से कोई भी इसे जान सकता है)।
चुनाव कैसे करें
यदि आप यह चुनाव करने का निर्णय लेते हैं, तो यहां कुछ और जानकारी दी जानी चाहिए जिन्हें आपको जानने की आवश्यकता है:
- चुनाव आईआरएस फॉर्म 8832 - इकाई वर्गीकरण चुनाव पर किया जाता है ।
- यह फॉर्म "योग्य संस्थाओं" को इस चुनाव को दर्ज करने की अनुमति देता है। एलएलसी विशेष रूप से पात्र संस्थाओं के रूप में कहा जाता है।
- एक एलएलसी इस चुनाव को "एसोसिएशन" के रूप में फाइल करता है। आईआरएस "एसोसिएशन" शब्द का अर्थ है "एक निगम द्वारा उप-चुनाव के रूप में कर योग्य योग्य इकाई ...."
- इस फॉर्म में एक सहमति कथन शामिल है जिसे सभी सदस्यों द्वारा हस्ताक्षरित किया जा सकता है, या सभी सदस्यों की तरफ से एक सदस्य द्वारा। यदि एक सदस्य संकेत करता है, तो कंपनी सदस्यता मीटिंग में कुछ रिकॉर्ड होना चाहिए कि सभी सदस्यों ने इस चुनाव को मंजूरी दी।
- आपको नाम (ओं) और मालिकों की पहचान संख्या (एकल सदस्य एलएलसी के लिए सामाजिक सुरक्षा संख्या, और एकाधिक सदस्य एलएलसी के लिए नियोक्ता आईडी संख्या ) प्रदान करना होगा।
पुरानी संस्था के साथ क्या होता है
जब कॉर्पोरेट स्थिति का आपका चुनाव प्रभावी हो जाता है, तो आईआरएस निर्धारित करता है कि पिछले व्यापार ( एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी) की सभी संपत्तियों और देनदारियों को कॉर्पोरेट स्टॉक के शेयरों के बदले में निगम में योगदान दिया जाता है।
इकाई चुनाव कब दर्ज करें
नई इकाई के रूप में कर लगाने के लिए चुनाव फॉर्म 8832 की लाइन 8 पर दर्ज की गई तारीख पर प्रभावी होगा। चुनाव दाखिल होने से पहले 75 दिनों से अधिक समय तक चुनाव प्रभावी नहीं हो सकता है, न ही यह 12 महीने बाद प्रभावी हो सकता है चुनाव के बाद चुनाव दायर किया जाता है।
अस्वीकरण: यह जानकारी आपको विषय का सामान्य ज्ञान देने के लिए प्रदान की जाती है और आपको अपने वकील, सीपीए या कर सलाहकार के साथ चर्चा करने की जानकारी देने की अनुमति देती है। मैं एक सीपीए, कर वकील, या नामांकित एजेंट नहीं हूं, और मैं कर या कानूनी सलाह नहीं देता हूं। हर व्यवसाय की स्थिति अद्वितीय है, और कर और कानून नियमित रूप से बदलते हैं। अपने व्यवसाय को प्रभावित करने वाले किसी भी निर्णय लेने से पहले कर पेशेवर और वकील से परामर्श लें।
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