दरअसल, जिस तरह से आईआरएस इस इकाई का वर्णन करता है वह यह है कि व्यवसाय अपने मालिक से अलग है लेकिन इसे संघीय कर उद्देश्यों के लिए व्यवसाय के मालिक से अलग माना जाता है ।
यही है, यह एक ऐसी इकाई है जो व्यापार मालिक से अलग इकाई नहीं बनना चाहती है। अगर यह एक डबल नकारात्मक की तरह लगता है, यह है।
उपेक्षित इकाई पहेली के लिए दो टुकड़े हैं, जिनमें से दोनों व्यवसाय के लिए एक अव्यवस्थित इकाई होने के लिए उपस्थित होना चाहिए:
- देयता उद्देश्यों के लिए व्यक्ति से व्यवसाय प्रकार अलग है, और
- शेड्यूल सी पर अपनी शुद्ध आय के आधार पर व्यापार व्यक्ति की व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से कर लगाया जाता है ।
इसे आसानी से समझाने के लिए (जितना संभव हो सके:
एक व्यापार आमतौर पर व्यापार मालिक से एक अलग इकाई है। वह अलगाव मालिक के लिए अच्छा है क्योंकि यह ऋण और मुकदमों जैसी चीजों के लिए मालिक की देयता और व्यापार की देयता को भी अलग करता है। निगम, साझेदारी, और सीमित देयता कंपनियां अपने मालिकों से अलग संस्थाएं हैं। इन इकाइयों को अलग-अलग कर रूपों पर मालिक से अलग कर दिया जाता है।
एक व्यापार इकाई जो व्यापार मालिक से अलग नहीं है वह एकमात्र स्वामित्व है। एकमात्र स्वामित्व कर फ़ॉर्म (अनुसूची सी) मालिक के व्यक्तिगत कर फ़ॉर्म का हिस्सा है।
इसलिए, उपेक्षित इकाई प्रश्न करों के बारे में है - कैसे एक व्यापार अपनी व्यावसायिक कर वापसी करता है।
केवल अस्वीकृत इकाई: एकल सदस्य एलएलसी
आईआरएस का कहना है कि "केवल एक सदस्य के साथ एक एलएलसी को आयकर उद्देश्यों के लिए अपने मालिक से अलग होने वाली इकाई के रूप में माना जाता है, ... जब तक कि ... सकारात्मक रूप से निगम के रूप में व्यवहार नहीं किया जाता .."
एक एलएलसी आयकर उद्देश्यों के लिए निगम के रूप में माना जा सकता है। यदि आपका एसएमएलएलसी निगम या एस निगम के रूप में कर लगाने के लिए चुने गए हैं , तो इसे आयकर उद्देश्यों के लिए एक अव्यवस्थित इकाई नहीं माना जाता है। इस चुनाव को बनाने के लिए, एसएमएलएलसी को फॉर्म 8832 - इकाई वर्गीकरण चुनाव (पीडीएफ) दर्ज करना होगा। एलएलसी के लिए एक इकाई चुनाव दर्ज करने के बारे में और पढ़ें ।
क्या ये अन्य व्यवसाय प्रकार अनियमित संस्थाएं हैं?
प्रत्येक राज्य के लिए राज्य सचिव के माध्यम से, राज्य के नियमों के तहत व्यवसाय स्थापित किए जाते हैं, और कोई भी राज्य "उपेक्षाकारी इकाई" को व्यावसायिक प्रकार के रूप में मान्यता नहीं देता है। व्यवसाय के प्रत्येक कानूनी प्रकार को यह देखने के लिए देखें कि यह उपेक्षा इकाई के लिए आवश्यकताओं की तुलना कैसे करता है:
- एकमात्र स्वामित्व, जिसमें आप और व्यवसाय एक ही इकाई हैं। एकमात्र प्रोप शेड्यूल सी पर कर लगाया जाता है, लेकिन यदि व्यापार अपने बिलों का भुगतान नहीं कर सकता है या मुकदमा चलाया जा सकता है तो आपके लिए देयता सुरक्षा प्रदान करने के लिए कोई अलग व्यावसायिक इकाई नहीं है।
- एक बहु-सदस्यीय एलएलसी राज्य के साथ पंजीकृत है और यह व्यवसाय प्रकार उत्तरदायित्व संरक्षण प्रदान करता है, लेकिन यह इकाई साझेदारी के रूप में आय कर चुकाती है।
- जैसा कि ऊपर बताया गया है, एक साझेदारी एक अव्यवस्थित इकाई ( सीमित साझेदारी या सीमित देयता साझेदारी सहित ) नहीं है क्योंकि साझेदारी कर अनुसूची सी पर नहीं लगाया जाता है (साझेदारी कर के बारे में और अधिक पढ़ें कि साझेदारी आयकर का भुगतान कैसे करती है। )
- एक निगम मालिकों से एक अलग व्यापार इकाई है, देयता संरक्षण प्रदान करता है, और यह फॉर्म 1120 पर कर चुकाता है।
- दूसरी ओर, एक सबचैप्टर एस निगम (निगम) देयता संरक्षण प्रदान करता है और यह फॉर्म 1120-एस पर एक सूचना रिटर्न फाइल करता है। मालिकों को उनकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर कर लगाया जाता है, लेकिन अनुसूची सी पर नहीं।
एक अपरिचित संस्था बनने के लिए कैसे चुनाव करें
एक उपेक्षा इकाई होने के लिए आपको कुछ भी करने की ज़रूरत नहीं है। आप शेड्यूल सी का उपयोग करके अपने सिंगल-सदस्य एलएलसी को फाइल करें और अपनी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर शुद्ध आय या हानि शामिल करें
व्यापार कर फॉर्म पर अव्यवस्थित इकाई
आपने टैक्स फॉर्म पर "उपेक्षित इकाई" शब्द देखा होगा। उदाहरण के लिए, इसे एकल सदस्य एलएलसी व्यापार इकाई की चर्चा में शामिल किया जा सकता है।
जब आप अपने व्यवसाय के लिए कर आईडी नंबर (एक नियोक्ता आईडी नंबर) के लिए आवेदन कर रहे हों तो आपने यह शब्द भी देखा होगा।
आईआरएस कहते हैं,
"अगर एक" अव्यवस्थित इकाई "का स्वामित्व किसी व्यक्ति द्वारा किया जाता है, तो इसे एकमात्र मालिक के रूप में माना जाता है। यदि" उपेक्षित इकाई "का स्वामित्व किसी भी अन्य इकाई के पास है, तो इसे अपने मालिक की शाखा या विभाजन के रूप में माना जाता है।"
अनियमित संस्था पर कुछ पृष्ठभूमि
आंतरिक राजस्व संहिता (संघीय करों को नियंत्रित करने वाले नियम) बताते हैं कि एक व्यापार इकाई डिफ़ॉल्ट रूप से एक निगम है। अगर इकाई निगम नहीं है तो यह एक "योग्य इकाई" है, और यह संघीय कर उद्देश्यों के लिए अपने वर्गीकरण का चयन कर सकती है।
संहिता कहती है, "एक मालिक के साथ एक योग्य इकाई को एक संगठन के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है या इसके मालिक से अलग इकाई के रूप में अवहेलना किया जा सकता है।" एकमात्र व्यवसाय प्रकार जो सभी योग्यताओं को एक अव्यवस्थित इकाई के रूप में फिट करता है वह एकल सदस्य एलएलसी है। (SMLLC)।
एलएलसी एक निगम बनने का चुनाव नहीं कर रहा है
आईआरएस का कहना है, "एक एसएमएलएलसी जो निगम बनने के लिए नहीं चुना जाता है, को मौजूदा संघीय मार्गदर्शन द्वारा" अव्यवस्थित इकाई "के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा जिसे आयकर उद्देश्यों के लिए एकमात्र मालिक के रूप में कर दिया जाता है।" एक एलएलसी निगम के रूप में कर लगाने के लिए एक चुनाव दर्ज कर सकता है।
इसलिए, मूल रूप से, किसी भी एसएमएलएलसी जिसे निगम के रूप में कर नहीं लगाया जाता है वह कर उद्देश्यों के लिए एक अव्यवस्थित इकाई है। यही है, एसएमएलएलसी को एकमात्र मालिक के रूप में कर दिया जाता है। लेकिन यहां पर भ्रम आ रहा है: एकमात्र मालिक एक उपेक्षा इकाई नहीं है क्योंकि कंपनी मालिक से अलग नहीं है।
पिछले अनुच्छेद में प्रासंगिक शब्द "कर के रूप में कर दिया गया है।" अनुसूची सी का उपयोग कर एकमात्र मालिकाना व्यवसाय कर कर, और अनुसूची सी से लाभ / हानि व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के साथ शामिल की जाती है। तो एक एकल सदस्य एलएलसी एकमात्र स्वामित्व फ़ाइल "अनुसूची सी" के रूप में "कर लगाया गया"
एक एकल सदस्य एलएलसी को एक उपेक्षित इकाई होने के लिए "चुना" करने के लिए कुछ भी करने की आवश्यकता नहीं है, भले ही यह ऐसा लगता है। एसएमएलएलसी को अनुसूची सी पर अपने व्यापार करों को दर्ज करने की आवश्यकता है। वैकल्पिक, जो एसएमएलएलसी के लिए एक निगम माना जाता है और निगम के रूप में कर लगाया जाता है, यह है कि एसएमएलएलसी को फॉर्म 8832 - इकाई वर्गीकरण चुनाव (पीडीएफ) दर्ज करना होगा। एलएलसी के लिए एक इकाई चुनाव दर्ज करने के बारे में और पढ़ें ।
एक अपमानित संस्था के लिए उत्तरदायित्व मुद्दे
एक उपेक्षा इकाई को कर उद्देश्यों के लिए मालिक के रूप में एक ही इकाई माना जाता है, लेकिन देयता उद्देश्यों के लिए नहीं। इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, इस आलेख को पढ़ें जिसमें अटॉर्नी रॉबर्ट वारविक ने उपेक्षित इकाई कर और उत्तरदायित्व के मुद्दों पर चर्चा की ।
उदाहरण: एलएलसी फॉर्म फॉर्म एसएस -4 पर नियोक्ता पहचान संख्या (ईआईएन) के लिए आवेदन करते समय एक एकल सदस्य एलएलसी "उपेक्षित इकाई" पदनाम का उपयोग करने का निर्णय ले सकता है ।
वंचित संस्था और रोजगार कर
एक सदस्यीय एलएलसी की अवहेलना इकाई स्थिति रोजगार करों पर लागू नहीं होती है। व्यापार में कई विकल्प हैं जिनके लिए बेरोजगारी कर दर्ज करते समय नियोक्ता आईडी संख्या का उपयोग करना है। रोजगार कर दर्ज करने के लिए इन विकल्पों के बारे में और पढ़ें।
अधिक जानकारी के लिए
यदि आप इस बारे में अधिक जानकारी चाहते हैं कि क्यों और क्यों उपेक्षा की गई इकाई बनाई गई थी, तो अमेरिकन बार एसोसिएशन का यह लेख उपयोगी हो सकता है।
अस्वीकरण: लेखक एक सीपीए या कर वकील नहीं है और वह कर या कानूनी सलाह देने का इरादा नहीं रखता है। यदि आप सोच रहे हैं कि क्या आप एक अव्यवस्थित इकाई के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं या यह पदनाम आपके व्यवसाय करों को कैसे प्रभावित कर सकता है, तो अपने वकील और कर पेशेवर से जांच करें।