मनोरंजन और खाद्य व्यय आप कटौती कर सकते हैं और कैसे
( छोटे व्यवसायों के लिए कर कटौती पर अधिक जानकारी ।)
आप मनोरंजन और भोजन व्यय का दावा कब कर सकते हैं?
स्व-नियोजित लोग खाद्य, पेय और मनोरंजन खर्च का दावा कर सकते हैं जब इन खर्चों को किसी व्यापार या संपत्ति से आय अर्जित करने के उद्देश्य से किया जाता है। व्यवसाय व्यय होने के बारे में और जानें ।
50 प्रतिशत नियम क्या है?
"कनाडा, राजस्व एजेंसी (सीआरए) के मुताबिक, अधिकतम मात्रा में आप भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन व्यय के लिए दावा कर सकते हैं या तो परिस्थितियों में उचित राशि या परिस्थितियों में उचित राशि, जो भी कम हो (" लेखक का बोल्डिंग) )।
यह 50 प्रतिशत सीमा तब भी लागू होती है जब भोजन, पेय पदार्थ या मनोरंजन पर खर्च की गई राशि होती है:
- अन्यथा व्यय के रूप में कटौती योग्य
- पूंजीकृत (उदाहरण के लिए, भूमि या अवमूल्यन संपत्ति की लागत में शामिल) या
- सूची , वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास व्यय, अन्वेषण और विकास व्यय, या अन्य लागतों की लागत में शामिल
और जब यह लेख खाद्य और मनोरंजन व्यय से संबंधित है, क्योंकि वे व्यवसायिक लोगों और पेशेवरों पर लागू होते हैं, तो 50 प्रतिशत सीमा कर्मचारियों के भोजन और मनोरंजन व्यय पर भी लागू होती है, जैसे कमीशन विक्रेता के खर्च और सामान्य रूप से कर्मचारियों के यात्रा खर्च नियोक्ता के व्यवसाय की जगह से दूर काम करें।
कर और युक्तियों के बारे में क्या?
आयकरवार, कर और सुझाव खाद्य और पेय पदार्थों की लागत में शामिल हैं और 50 प्रतिशत नियम के अधीन भी हैं। तो, उदाहरण के लिए, आपने एक ग्राहक को एक रेस्तरां में दोपहर के भोजन के लिए इलाज किया और बिल में शामिल थे:
| खाद्य और पेय | $ 40.00 |
| एचएसटी (ओन्टारियो - 13%) | $ 5.20 |
| टिप | $ 6.00 |
| कुल | $ 51.20 |
| अपरिवर्तनीय व्यय (कुल का 50%) | $ 25.60 |
51.20 डॉलर की पूरी राशि 50 प्रतिशत नियम के अधीन है और आप व्यवसाय खर्च के रूप में $ 25.60 का दावा कर सकते हैं।
आप अपने मनोरंजन और भोजन व्यय का 100 प्रतिशत दावा कर सकते हैं यदि:
1) आप अपने ग्राहक या ग्राहक को भोजन और मनोरंजन लागत के लिए बिल देते हैं, और बिल पर इन लागतों को दिखाते हैं। कनाडा राजस्व एजेंसी का कहना है,
> "उदाहरण के लिए, एक स्व-नियोजित व्यक्ति घर से दूर भोजन के लिए उचित मात्रा में खर्च करता है। अंततः यह राशि किसी ग्राहक को बिल की जाती है और ग्राहक को भोजन से संबंधित व्यय के रूप में जमा खाते में पहचाना जाता है। स्व-नियोजित व्यक्ति भोजन व्यय पूरी तरह से कटौती करने का हकदार होगा। हालांकि 50% सीमा ग्राहक पर लागू होगी। "
2) आप हवाई जहाज, ट्रेन या बस से यात्रा कर रहे हैं और यात्रा शुल्क में भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन की लागत शामिल है।
यदि आप जहाज, नाव या नौका से यात्रा कर रहे हैं, तो यह एक अलग मामला है; उस स्थिति में, आप केवल किसी भी खाद्य, पेय पदार्थ और / या मनोरंजन का 50 प्रतिशत दावा कर सकते हैं।
3) आप कर्मचारी की आय में मनोरंजन और भोजन व्यय की मात्रा शामिल करते हैं या यदि कर्मचारी रिमोट या विशेष कार्यस्थल पर काम नहीं करता है तो उनमें शामिल होगा।
4) आप क्रिसमस पार्टी या इसी तरह की घटना के लिए भोजन और मनोरंजन खर्च करते हैं, और आप अपने सभी कर्मचारियों को किसी विशेष स्थान से आमंत्रित करते हैं।
ध्यान दें कि घटना आपके व्यवसाय के स्थान पर नहीं होनी चाहिए; यदि आप किसी रेस्तरां, किराए पर हॉल या अन्य स्थान पर सभी कर्मचारियों के लिए एक कार्यक्रम होस्ट करते हैं, तो भी आप अपने भोजन और मनोरंजन व्यय का 100 प्रतिशत घटा सकते हैं।
हालांकि, अतिथि सूची लोकतांत्रिक होना है। यदि, उदाहरण के लिए, आपकी पार्टी या घटना केवल मालिकों, भागीदारों , प्रबंधकों या शेयरधारकों और / या चयनित कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है, तो आपकी व्यय कटौती 50 प्रतिशत तक सीमित है।
ध्यान दें, कि आप केवल एक साल में छह ऐसी घटनाओं के लिए खर्च का दावा कर सकते हैं।
5) आप एक फंड-राइजिंग इवेंट के लिए मुख्य रूप से एक पंजीकृत चैरिटी के लाभ के लिए भोजन और मनोरंजन खर्च करते हैं।
लेकिन सावधान रहें; यदि आप एक फंड-राइजिंग इवेंट है, तो यह केवल इन खर्चों में से 100 प्रतिशत का दावा कर सकता है, न कि यदि यह घटना "अपने उद्देश्यों को पूरा करने के लिए एक पंजीकृत चैरिटी की नियमित गतिविधियों का हिस्सा है"।
सम्मेलनों और संगोष्ठियों के बारे में क्या?
1) व्यवसायिक उद्देश्यों के लिए उपस्थित सम्मेलनों और संगोष्ठियों से संबंधित खाद्य और पेय व्यय के बारे में आपको सबसे पहले जो पता होना चाहिए वह यह है कि आकस्मिक भोजन और पेय पदार्थों की गणना नहीं होती है। दूसरे शब्दों में, आपको डोनट्स, मफिन, रस, कॉफी या किसी अन्य "आकस्मिक" भोजन या पेय की लागत का दावा नहीं करना पड़ता है।
2) दूसरा यह है कि यदि आप एक सम्मेलन, सम्मेलन या संगोष्ठी में जाते हैं जहां आपको भोजन या मनोरंजन प्रदान किया जाता है, और आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले शुल्क की कोई विशेष राशि उन खाद्य पदार्थों, भोजन या मनोरंजन की लागत को विशेष रूप से आवंटित नहीं की जाती है, तो आपको $ 50 का दावा करना होगा एक दिन मनोरंजन और भोजन व्यय के रूप में - लेकिन यह 50 प्रतिशत सीमा के अधीन है, इसलिए वास्तव में, आप केवल इस राशि का आधा दावा कर सकते हैं, या प्रत्येक दिन $ 25।
और ध्यान दें कि "सम्मेलन, सम्मेलन, संगोष्ठी या इसी तरह की घटना के लिए शुल्क वास्तविक शुल्क का भुगतान किया जाता है या देय राशि, भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन के लिए देय माना जाता है" (सीआरए) - जिसका अर्थ है कि आपका सम्मेलन शुल्क से खाद्य और मनोरंजन दावा काटा जाना है।
उदाहरण के लिए, मान लें कि आप दो दिन के व्यवसाय प्रबंधन सम्मेलन में भाग लेने के लिए $ 1,200 का भुगतान करते हैं। आपके पंजीकरण शुल्क में भोजन या मनोरंजन की लागत का कोई विशिष्ट संदर्भ नहीं है, लेकिन आपको हर दिन नाश्ते, दोपहर के भोजन और रात के खाने के साथ प्रदान किया जाता है।
सम्मेलन के लिए अपने व्यापार कटौती का दावा करने के लिए, आपको सम्मेलन शुल्क से प्रत्येक दिन भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन के लिए भुगतान किए जाने वाले $ 50 का कटौती करने की आवश्यकता है:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
इसके अलावा, आप भोजन और मनोरंजन व्यय ($ 50) के रूप में $ 100 का 50 प्रतिशत दावा कर सकते हैं।
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - सम्मेलन व्यय के लिए आपकी अधिकतम कटौती।
3) सम्मेलनों और सेमिनार से संबंधित खर्चों के बारे में आपको तीसरी चीज जानने की जरूरत है कि आप केवल दो साल के लिए खर्च का दावा कर सकते हैं ।
कुछ व्यवसायों में विशेष मनोरंजन और भोजन कटौती नियम होते हैं
व्यवसाय जो नियमित रूप से भोजन, पेय पदार्थ या मुआवजे के लिए मनोरंजन प्रदान करते हैं, जैसे रेस्तरां या होटल, 50 प्रतिशत नियम से मुक्त हैं और ऐसे खर्चों के लिए 100% कटौती का दावा कर सकते हैं । (हालांकि, यह छूट केवल व्यवसाय करने के नियमित पाठ्यक्रम में आपूर्ति किए गए भोजन, पेय पदार्थों और मनोरंजन पर लागू होती है। उदाहरण के लिए, यदि आप एक वाइनरी चलाते हैं और ग्राहक को दोपहर के भोजन के लिए बाहर ले जाते हैं, तो आप केवल 50 प्रतिशत भोजन खर्च का दावा कर सकते हैं ।)
लंबे समय तक चलने वाले ट्रकर्स योग्य यात्रा अवधि के दौरान 80% खाद्य और पेय पदार्थों का उपभोग कर सकते हैं (कम से कम 24 लगातार घंटों की अवधि जहां वे रहते हैं और कम से कम 160 किलोमीटर दूर माल लेते हैं)।
स्व-नियोजित पैर और साइकिल कूरियर और रिक्शा चालक सामान्य आठ घंटे के कार्य दिवस (या, 2006 के लिए और बाद में कर वर्ष, 17.50 डॉलर की दैनिक फ्लैट दर) में उपभोग करने के लिए आवश्यक अतिरिक्त खाद्य और पेय पदार्थों का 100% दावा कर सकते हैं ।
मनोरंजन के रूप में क्या मायने रखता है?
सभी प्रकार की चीजें। आयकर अधिनियम में मनोरंजन, मनोरंजन और "मनोरंजन का आनंद" मनोरंजन के रूप में शामिल है।
मनोरंजन व्यय के रूप में अर्हता प्राप्त करने वाले कुछ खर्च स्पष्ट हैं - प्रदर्शन या खेल आयोजनों के लिए टिकटों की लागत, या आतिथ्य सूट किराए पर लेने की लागत।
कुछ कम स्पष्ट हैं लेकिन अभी भी दावा करने योग्य हैं, जैसे एक सुरक्षा एस्कॉर्ट या व्यापार क्लाइंट के लिए टूर गाइड प्रदान करने की लागत।
सभी 50 प्रतिशत नियम के अधीन हैं, जिसमें कर, टिप्स और कवर शुल्कों जैसे संबंधित खर्च शामिल हैं, जैसा कि पहले इस लेख के कर और सुझाव अनुभाग में बताया गया है।
ऐसे सभी खर्चों को पूरी तरह से दस्तावेज करने की आवश्यकता है ताकि आप साबित कर सकें कि व्यय सीधे कमाई आय से संबंधित था। कनाडा राजस्व एजेंसी सिफारिश करती है कि:
> "रिकॉर्ड्स को ग्राहकों या अन्य व्यक्तियों के नाम और व्यावसायिक पते के साथ रखा जाना चाहिए, साथ ही प्रासंगिक स्थानों, तिथियों, समय और ऐसे वाउचर द्वारा समर्थित रकम जो उचित रूप से उपलब्ध हैं।"
खाद्य, पेय पदार्थ और मनोरंजन व्यय के बारे में अधिक जानकारी के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी की आयकर व्याख्या बुलेटिन आईटी -518 आर देखें।
आप उनके कन्वेंशन व्यय का भी उल्लेख करना चाह सकते हैं।
भोजन और मनोरंजन व्यय का दावा कैसे करें
यदि आप एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी के रूप में अपने व्यवसाय का संचालन कर रहे हैं, तो अपने व्यापार व्यय का दावा करना आपके टी 1 आयकर रिटर्न के हिस्से के रूप में फॉर्म टी 2125, व्यवसाय का वक्तव्य या व्यावसायिक आय पूरा करने का हिस्सा है।
कनाडा के एकमात्र मालिकों और साझेदारी के लिए आयकर पर अधिक जानकारी के लिए:
- कनाडाई आयकर और आपका लघु व्यवसाय कर
- छोटे व्यवसायों के लिए कनाडाई आयकर पूछे जाने वाले प्रश्न
- व्यवसाय के रूप में टी 1 कनाडाई आयकर फॉर्म को कैसे पूरा करें
- पूंजी लागत भत्ता की गणना कैसे करें
यदि आप निगम के रूप में अपने व्यवसाय का संचालन कर रहे हैं, तो आप अपने टी 2 कॉरपोरेट आयकर रिटर्न पर अपने वित्तीय सूचना विवरण को पूरा करने के लिए वित्तीय जानकारी (जीआईएफआई) के सामान्य सूचकांक का उपयोग कर परिचालन खर्च (8523) के तहत भोजन और मनोरंजन खर्च का दावा करेंगे।
कनाडाई कॉर्पोरेट आयकर पर अधिक जानकारी के लिए: