सीसीए की गणना कैसे करें (पूंजीगत लागत भत्ता)

सीसीए अनुसूची में कैसे भरें

पूंजीगत लागत भत्ता (सीसीए) कनाडाई व्यवसायों को सालाना आयकर अधिनियम के तहत पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए मूल्यह्रास व्यय का दावा करने की अनुमति देता है। यह आलेख वर्णन करता है कि कैपिटल कॉस्ट भत्ता की गणना कैसे करें और सीसीए शेड्यूल भरें।

आपके पास किस प्रकार का व्यवसाय है?

• यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी है , तो पूंजी लागत भत्ता (सीसीए) प्रविष्टियां फॉर्म टी 2125 पर एरिया ए पर सूचीबद्ध हैं जो आपके टी 1 व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के साथ शामिल है।

• शामिल व्यवसायों के लिए, अनुसूची 8 पर सीसीए दर्ज किया गया है, जो टी 2 कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न का हिस्सा है।

सीसीए की गणना करने की प्रक्रिया दोनों रूपों के लिए समान है। जब आप एरिया ए / शेड्यूल 8 देखते हैं तो आप देखेंगे कि यह आठ अलग-अलग कॉलम वाली एक टेबल है और मोटर वाहन सीसीए के लिए एक अलग चार्ट है।

मूल रूप से पूंजी लागत भत्ता की गणना करने के लिए, आप इस साल अपने व्यवसाय द्वारा खरीदी गई सभी अतिरिक्त अवमूल्यन संपत्ति को सूचीबद्ध करते हैं, यह निर्धारित करते हुए कि प्रत्येक संपत्ति की खरीद लागत कितनी आयकर कटौती के रूप में दावा कर सकती है, यह देखते हुए कि प्रत्येक प्रकार की संपत्ति किस सीसीए कक्षा में है , इसे सब कुछ जोड़ें और फिर उस पर लागू पूंजी लागत भत्ता संतुलन को लागू करें जो आपने पिछले वर्ष (यदि कोई हो) से किया है।

सीसीए टेबल

कॉलम 1 (कक्षा संख्या)

यहां आप अपनी अवमूल्यन संपत्ति के सीसीए कक्षा संख्या रिकॉर्ड करते हैं। (समीक्षा की आवश्यकता है? कनाडा राजस्व एजेंसी सामान्य टी -002 - व्यवसाय और व्यावसायिक आय मार्गदर्शिका में सामान्य अवमूल्यन संपत्ति और उनके सीसीए कक्षाओं की एक सूची प्रदान करती है ।

) तार्किक रूप से, आप इस कॉलम को तब तक भर नहीं पाएंगे जब तक आप कॉलम 3, अतिरिक्त लागतों को पूरा नहीं कर लेते।

कॉलम 2 (वर्ष की शुरुआत में अप्रत्याशित पूंजी लागत (यूसीसी)

यह वह जगह है जहां आप पिछले वर्ष से प्रत्येक सीसीए कक्षा के लिए अपनी चल रही शेष राशि भरते हैं। यह जानकारी आपके पिछले वर्ष के टी 2125 फॉर्म के कॉलम 10 में होगी, या, यदि आपने पिछले साल अपने आयकर को पूरा करने और दर्ज करने के लिए आयकर सॉफ्टवेयर का उपयोग किया है, तो पहले से ही आपके लिए भर चुका है।

यदि आप पूंजी लागत भत्ता का दावा करने का अपना पहला वर्ष हैं तो आप कॉलम 2 में कुछ भी नहीं डाल पाएंगे।

कॉलम 3 (वर्ष में जोड़ों की लागत)

यह वह कॉलम है जहां आप वर्तमान कर वर्ष के दौरान अधिग्रहण की गई सभी अवमूल्यन संपत्ति को सूचीबद्ध करते हैं या इसमें सुधार किए जाते हैं।

ध्यान दें कि ऐसा करने से पहले, आपको एरिया बी - वर्ष में उपकरण परिवर्धन का विवरण और संभवतः क्षेत्र सी - वर्ष के दौरान बिल्डिंग परिवर्धन का विवरण भी पूरा करना होगा , क्योंकि आप कॉलम में अपनी अवमूल्यन संपत्ति को सूचीबद्ध नहीं करेंगे 3 willy nilly; इसे सभी पूंजी लागत भत्ता वर्ग द्वारा आयोजित किया जाना है।

उदाहरण के लिए, आप एरिया बी भरते हैं, उदाहरण के लिए, आप न केवल पिछले वर्ष के दौरान आपके द्वारा अधिग्रहित या बेहतर किए गए उपकरणों का विवरण सूचीबद्ध करेंगे, (जैसे कि आपने खरीदा नया ट्रक) लेकिन उचित सीसीए कक्षाओं में उपकरण को व्यवस्थित करना और डालना प्रत्येक वर्ग एक अलग लाइन पर।

कॉलम 4 (वर्ष में स्वभाव की आय)

यह पिछले स्थान पर आपके द्वारा निपटाए गए किसी भी अवमूल्यन संपत्ति से आपके लाभ या हानि का सारांश देने का स्थान है।

कॉलम 3 की तरह, आप कॉलम 4 भरने में सक्षम नहीं होंगे जब तक आप फॉर्म टी 2125 के एरिया डी या एरिया ई को पूरा नहीं कर लेते।

एरिया डी या एरिया ई के कॉलम 3 में (इस पर निर्भर करता है कि आपने उपकरण, मोटर वाहन या इमारत का निपटारा किया है या नहीं), आप इनमें से किसी भी राशि को कम कर देंगे:

• स्वभाव की आपकी आय किसी भी संबंधित व्यय को घटाती है; या
• संपत्ति की पूंजी लागत।

फिर आप अपने उपयोग के लिए उचित प्रतिशत के साथ क्षेत्र डी या ई के व्यक्तिगत और व्यावसायिक कॉलम भरेंगे। उदाहरण के लिए, यदि आपने अपने व्यवसाय के लिए एक बर्फ ब्लोअर खरीदा है, लेकिन अपने स्वयं के लंबे ड्राइववे से बर्फ को उड़ाने के लिए इसका उपयोग भी किया है, तो आप व्यक्तिगत और व्यावसायिक कॉलम में व्यवसाय के लिए 10% व्यक्तिगत और व्यावसायिक कॉलम में प्रवेश करेंगे उपकरण का टुकड़ा।

जब आप एरिया डी और / या एरिया ई को पूरा कर लेते हैं, तो प्रत्येक कक्षा के लिए प्रत्येक एसीए कक्षा के लिए कॉलम 5 से कॉलम 5 की संख्या प्रत्येक श्रेणी के लिए एरिया ए के कॉलम 4 पर कॉपी करें।

कॉलम 5 (जोड़ों और स्वभाव के बाद यूसीसी)

कॉलम 5 की गणना कॉलम 2 और 3 को एक साथ जोड़कर और फिर कॉलम 4 घटाकर की जाती है।

प्रत्येक वर्ग के लिए, यदि कॉलम 5 में राशि ऋणात्मक है, तो इसे पृष्ठ 1 पर भाग 3 में "अन्य आय", लाइन 8230 पर पुनः प्राप्त करने के रूप में आय में जोड़ें।

यदि कक्षा में कोई संपत्ति नहीं छोड़ी गई है और कॉलम में सकारात्मक राशि है, तो पृष्ठ 2 पर भाग 5 में "अन्य व्यय", टर्मिनल हानि के रूप में आय से राशि घटाएं।

ध्यान दें कि पुनः प्राप्त करने और टर्मिनल हानि कक्षा 10.1 संपत्ति (यात्री वाहन जो $ 30,000 से अधिक लागत) पर लागू नहीं होती है। अधिक जानकारी के लिए, गाइड टी 4002, व्यवसाय और व्यावसायिक आय के अध्याय 4 देखें।

आप कर व्याख्या बुलेटिन आईटी -478 आर 2 - पूंजी लागत भत्ता, पुनः प्राप्त करने और टर्मिनल हानि भी पढ़ना चाहेंगे।

कॉलम 6 (वर्तमान वर्ष के अतिरिक्त समायोजन के लिए समायोजन)

इस कॉलम का उपयोग अर्ध-वर्षीय नियम लागू करने के लिए किया जाता है। ज्यादातर मामलों में, आप केवल उस वर्ष में अपने शुद्ध परिवर्धन के डेढ़ पर पूंजी लागत भत्ता का दावा कर सकते हैं जिसे आप प्राप्त करते हैं या एक अवमूल्यन संपत्ति में जोड़ देते हैं।

इसलिए, उदाहरण के लिए, आपने अपने बिस्तर और नाश्ते के व्यवसाय के लिए एक नया वॉशर और ड्रायर खरीदा है, जिसकी लागत 6000 डॉलर है, तो आप केवल अपने सीसीए दावे को उस कर वर्ष में आधा राशि ($ 3,000) पर आधारित कर सकेंगे।

यदि लागू हो, तो, कॉलम 3 से कॉलम 4 घटाएं और परिणाम को कॉलम 6 में डाल दें, यदि संख्या ऋणात्मक है तो "0" दर्ज करें।

कॉलम 7 (सीसीए के लिए बेस राशि)

कॉलम 5 माइनस कॉलम 6 आपको इस कॉलम के लिए प्रविष्टियां देगा।

कॉलम 8 (दर %)

यहां आप वर्ग के लिए उपयुक्त सीसीए प्रतिशत दर दर्ज करें। उदाहरण के लिए, एक नया लैपटॉप सीसीए कक्षा 50 में 55% की सीसीए दर के साथ होगा। (सीसीए कक्षाओं की पूरी सूची के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी के टी 4002 - व्यवसाय और व्यावसायिक आय मार्गदर्शिका देखें।)

कॉलम 9 (वर्ष के लिए सीसीए)

इस कॉलम के लिए, आप पहले उस कक्षा (कॉलम 8) के लिए सीसीए दर द्वारा सीसीए (कॉलम 7) के लिए मूल राशि गुणा करके प्रत्येक वर्ग के लिए अपनी अधिकतम संभावित पूंजी लागत भत्ता कटौती निर्धारित करते हैं।

फिर इस कर वर्ष में कटौती करने के लिए आपके द्वारा चुने गए सीसीए की राशि दर्ज करें। आप सभी का दावा करना चुन सकते हैं, कोई भी या कोई राशि नहीं है। याद रखें कि जिस वर्ष आप इस वर्ष उपयोग नहीं करते हैं, वह अगले वर्ष आपके लिए उपलब्ध होगा।

फॉर्म टी 2125 के भाग 5 में कॉलम 9 की सभी रकम कुल 9936 "कैपिटल कॉस्ट भत्ता (सीसीए)" पर दर्ज की गई है।

यदि यह व्यवसाय का आपका पहला वर्ष है और आपकी वित्तीय अवधि 365 दिनों से कम है, तो आपको अपने सीसीए दावे को बढ़ावा देना होगा, जिस दिन आप वास्तव में वर्ष के दौरान परिचालन कर रहे थे, उस दिन अपने दावे को आधार देना होगा।

उदाहरण के लिए, यदि आपने 1 अगस्त को अपना व्यवसाय शुरू किया था और आपकी वित्तीय वर्ष की समाप्ति तिथि 31 दिसंबर है, तो आपके पहले वर्ष के लिए आपकी वास्तविक वित्तीय अवधि 365 के बजाय 153 दिन है।

इसलिए यदि आपने मूल रूप से अपने सीसीए दावे की गणना $ 3,800 होने की गणना की है, तो आपको 153 दिनों के अनुसार अपने दावे को प्रस्तुत करना होगा और उस वर्ष केवल $ 1,592 ($ 3,800 x 153/365) का दावा कर सकता है।

कॉलम 10 (वर्ष के अंत में यूयूसी)

कॉलम 5 (आपके यूसीसीसी के बाद जोड़े और स्वभाव) से कॉलम 9 (आपके चुने हुए सीसीए दावे की राशि वर्ष) से ​​घटाए जाने का नतीजा यह निर्धारित करने के लिए कि प्रत्येक वर्ग में कितनी कम कीमत वाली पूंजी लागत शेष है। जब आप अगले कर वर्ष में अपने सीसीए की गणना करते हैं, तो यह वह संख्या है जो कॉलम 2 में जाएगी।

(यदि आपके पास टर्मिनल हानि है या सीसीए का पुन: प्राप्त है तो इस कॉलम में "0" दर्ज करना याद रखें।)

यदि संदेह में कोई खाताधारक आपकी सीसीए जानकारी की समीक्षा करने पर विचार करें

कुछ मामलों में, उदाहरण के लिए संपत्ति की मरम्मत, यह स्पष्ट नहीं हो सकता है कि कोई व्यय एक व्यय के रूप में योग्य होता है (जिस स्थिति में इसे इस तरह काटा जा सकता है) या सीसीए लागू होता है और यदि ऐसा वर्ग है तो यह किस वर्ग से संबंधित है। यदि आप सीसीए गणनाओं के इन या किसी अन्य पहलू के बारे में अनिश्चित हैं, तो एकाउंटेंट आपकी कर वापसी की समीक्षा करता है।

कर सॉफ्टवेयर इसे आसान बनाता है

कंप्यूटिंग सीसीए लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग करने के कई फायदे हैं । छोटे व्यवसायों के लिए उपलब्ध कई सस्ती, सीखने में आसान, क्लाउड-आधारित लेखा पैकेज उपलब्ध हैं । शीर्ष कनाडाई कर सॉफ्टवेयर कार्यक्रम छोटे व्यवसायों के लिए सर्वोत्तम आयकर अनुप्रयोगों पर जानकारी प्रस्तुत करते हैं।

आयकर पर अधिक जानकारी की तलाश में? अपना लघु व्यवसाय और कनाडाई आयकर देखें - क्या करें और इसे कैसे करें ।