एक अपमानित संस्था के लिए कर और देयता मुद्दे क्या हैं?

"उपेक्षित इकाई" की अवधारणा भ्रमित है, और आईआरएस उपेक्षा संस्थाओं के उत्तरदायित्व मुद्दों को संबोधित नहीं करता है। थॉम्पसन एमसीमुलन लॉ फर्म के अटॉर्नी रॉबर्ट वारविक ने उपेक्षित संस्थाओं के बारे में प्रश्नों का उत्तर दिया:

क्या व्यापार संस्थाओं को "वंचित संस्थाओं" माना जाता है?

आयकर उद्देश्यों के लिए मैं एक उपेक्षा इकाई को कानूनी इकाई के रूप में परिभाषित करता हूं जिसे संघीय (और कई राज्य) आयकर उद्देश्यों के लिए अनदेखा किया जाता है।

सबसे आम उपेक्षा वाली संस्था जिसे मैं सौदा करता हूं वह एक सदस्य सीमित देयता कंपनी ("एलएलसी") है ।

क्या एक अकेला स्वामित्व एक अपमानित संस्था है?

नहीं, क्योंकि एकमात्र स्वामित्व कानूनी मालिक नहीं है जो उसके मालिक से अलग है। एकमात्र स्वामित्व व्यापार नाम के तहत संचालित हो सकता है, लेकिन राज्य कानून के तहत एक कानूनी इकाई के अनुपस्थित गठन, एकमात्र स्वामित्व और उसके मालिक / ऑपरेटर कानूनी रूप से वही हैं।

क्या यह सच है कि कुछ एस निगम अनियमित संस्थाएं हैं?

नहीं। हालांकि एक एस निगम आम तौर पर आमदनी करों के अधीन नहीं होता है, एस निगम अपनी आय, कटौती, क्रेडिट इत्यादि निर्धारित करता है (अक्सर सामूहिक रूप से "कर गुण" के रूप में जाना जाता है) और फिर अपने मालिकों के बीच कर विशेषताओं को आवंटित करता है ( या अपने एकमात्र मालिक के लिए) स्वामित्व साझा करने के अनुपात में। इसके विपरीत, एक उपेक्षित इकाई के साथ, इकाई स्तर पर कोई कर गुण निर्धारित नहीं होते हैं। एक उपेक्षा इकाई के विपरीत, एक एस निगम को वार्षिक सूचना कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है।

एक वंचित संस्था आयकरों का भुगतान कैसे करती है?

एक उपेक्षित इकाई का एक व्यक्तिगत मालिक सीधे अपने आयकर रिटर्न की अनुसूची सी पर व्यापार के कर विशेषताओं की रिपोर्ट करता है, जबकि एस निगम के प्रत्येक व्यक्ति (यहां तक ​​कि यदि केवल एक ही मालिक है) को अनुसूची के -1 प्राप्त होता है निगम और उसकी आयकर रिटर्न के अनुसूची ई पर अपना आवंटन रिपोर्ट करता है।

कर कानून में एक प्रावधान एक अन्यथा उपेक्षित इकाई को नियमित निगम या एस निगम के रूप में कर लगाने का चुनाव करने की अनुमति देता है। लेकिन, अगर चुनाव किया जाता है, तो इकाई को अब उपेक्षा नहीं किया जाएगा।

यदि कर उद्देश्यों के लिए मालिक से पृथक के रूप में एक व्यवसाय को अस्वीकार कर दिया गया है, तो देयता के बारे में क्या? क्या इसका मतलब है कि मालिक व्यवसाय ऋण / मुकदमे के लिए उत्तरदायी है?

व्यापार ऋण और मुकदमे के लिए उत्तरदायित्व आम तौर पर कानूनी स्थिति पर निर्भर करता है, जो राज्य कानून पर आधारित है। अधिकांश, यदि सभी नहीं, राज्य एलएलसी के गठन के लिए प्रदान करते हैं (जैसा ऊपर बताया गया है, एक सदस्य एलएलसी सबसे आम घरेलू उपेक्षा इकाई है)। एक एलएलसी एक कानूनी इकाई है जो संपत्ति का मालिक हो सकती है, अनुबंध कर सकती है और मुकदमा कर सकती है और अपने नाम पर मुकदमा चलाया जा सकता है; एलएलसी के मालिक (आमतौर पर) एलएलसी के दायित्वों के लिए व्यक्तिगत देयता नहीं होती है।

दूसरी तरफ, संघीय आयकर उपचार संघीय कानून, यानि आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित किया जाता है, जो एक सदस्य एलएलसी के अलग अस्तित्व को अनदेखा करता है और इसके मालिकों के रूप में अपनी गतिविधियों का व्यवहार करता है। अधिकांश राज्य जो आयकर लगाते हैं, आंतरिक राजस्व संहिता का पालन करते हैं और अन्य प्रयोजनों के लिए अपने अलग अस्तित्व को पहचानते हुए राज्य आयकर उद्देश्यों के लिए एकल सदस्य एलएलसी की उपेक्षा करते हैं।

एक उपेक्षा इकाई (इसके मालिक के बजाए) आयकरों के अलावा करों का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, इकाई के स्वामित्व वाली संपत्ति पर संपत्ति कर ।

_{अस्वीकरण: पूर्वगामी जानकारी कानूनी सलाह नहीं है और यह एक वकील-ग्राहक संबंध नहीं बनाती है। इस जानकारी के आधार पर आप कोई व्यावसायिक निर्णय लेने से पहले, अपने वकील के साथ चर्चा करें।}