यदि आप स्व-नियोजित हैं, तो आपको अपनी स्व-रोज़गार आय पर स्व-रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर) का भुगतान करना होगा।
आप उन करों का भुगतान कैसे करते हैं और उनकी गणना कैसे की जाती है, वे आपके व्यवसाय प्रकार से भिन्न होते हैं। स्व-रोजगार कर आपके विशिष्ट स्वामित्व वाले संगठन के भीतर आपकी स्थिति और स्वामित्व प्रतिशत द्वारा निर्धारित किए जाते हैं - एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी, एलएलसी, या निगम।
स्व-रोजगार कर व्यापार की शुद्ध आय , और उस शुद्ध आय के आपके हिस्से पर आधारित है, जो आपके व्यापार के हिस्से के आधार पर है।
कर्मचारी / नियोक्ता एफआईसीए कर की तुलना में स्व-रोजगार कर थोड़ा अलग दर पर भुगतान किया जाता है। स्व-रोजगार कर दर 15.3% है - सामाजिक सुरक्षा के लिए 12.9% और मेडिकेयर के लिए 2.9%। सामाजिक सुरक्षा का भुगतान वार्षिक अधिकतम तक किया जाता है; मेडिकेयर के लिए कोई वार्षिक अधिकतम नहीं है। उच्च आय वाले व्यक्तियों को मेडिकेयर कर के लिए अतिरिक्त 0.0 9% का भुगतान करना पड़ सकता है।
नोट: यदि आपके व्यवसाय का शुद्ध नुकसान हुआ है, तो कोई स्व-रोजगार कर देय नहीं है। स्व-रोजगार कर केवल शुद्ध आय के कारण है, नुकसान नहीं।
एक एकल स्वामित्व या एकल सदस्य एलएलसी के लिए स्व-रोजगार कर
यदि आप एकमात्र मालिक हैं या एकल सदस्य एलएलसी (जिसे एकमात्र स्वामित्व के रूप में कर दिया जाता है), तो आप व्यवसाय के एकमात्र मालिक हैं। इस प्रकार, आप व्यवसाय की पूरी शुद्ध कमाई पर स्व-रोजगार करों का भुगतान करते हैं।
सबसे पहले, आपको अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न में शेड्यूल में से एक शेड्यूल सी का उपयोग करके अपने व्यवसाय से शुद्ध आय निर्धारित करनी होगी। फिर शुद्ध आय का उपयोग अनुसूची एसई का उपयोग करके स्व-रोजगार करों की गणना के लिए किया जाता है। फॉर्म 1040 के लाइन 57 पर मालिक की व्यक्तिगत कर रिटर्न में स्व-रोजगार कर देयता की राशि शामिल है।
साझेदारी या एकाधिक सदस्य एलएलसी के लिए स्व-रोजगार कर
एक साझेदारी में भागीदार और एलएलसी में सदस्यों को स्व-नियोजित व्यक्ति (कर्मचारी नहीं) माना जाता है।
प्रत्येक भागीदार के स्व-रोजगार कर की गणना करने के लिए:
1. सबसे पहले, साझेदारी फॉर्म 1065 पर एक सूचना रिटर्न पूरा करती है। यह रिटर्न पूरी तरह साझेदारी की कुल शुद्ध आय दिखाता है।
2. फिर उस शुद्ध आय का प्रत्येक भागीदार का हिस्सा साझेदारी आय के अपने हिस्से के आधार पर निर्धारित किया जाता है। साझेदारी आय साझा साझेदारी समझौते द्वारा निर्धारित किया जाता है। साझेदार शेयर एक अनुसूची के -1 पर दिखाया गया है जो प्रत्येक भागीदार के लिए पूरा हो जाता है,
3. स्व-रोजगार कर की गणना तब अनुसूची एसई का उपयोग करके की जाती है और कुल स्वयंरोजगार कर देयता व्यक्तिगत पार्टनर के लिए फॉर्म 1040 की लाइन 57 पर शामिल की जाती है।
उदाहरण के लिए, यदि साझेदारी / एलएलसी टैक्स रिटर्न $ 150,000 की कुल शुद्ध कमाई दिखाता है, और तीन साझेदार / सदस्य हैं, प्रत्येक एक समान शेयर के साथ, प्रत्येक भागीदार / सदस्य के लिए कमाई $ 50,000 है। इस राशि का उपयोग उस साथी या सदस्य द्वारा किए गए स्व-रोजगार कर की मात्रा की गणना करने के लिए किया जाता है।
अपवाद: सीमित साझेदारी में भागीदारों को स्व-नियोजित नहीं माना जाता है, और एक साझेदारी में भागीदार जो निगम के रूप में कर लगाए जाते हैं उन्हें स्व-नियोजित नहीं माना जाता है।
निगम के मालिकों के लिए स्व-रोजगार कर के बारे में क्या?
निगम के मालिक के रूप में, आपको लाभांश से आय प्राप्त होती है। इस आय को स्व-रोजगार आय नहीं माना जाता है और यह स्वयंरोजगार कर के अधीन नहीं है। आप अपने निगम से मुआवजे भी प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन इस राशि को रोजगार आय माना जाता है, न कि स्वयंरोजगार। निगम के साथ रोजगार से आय कर्मचारी दर पर एफआईसीए कर के रूप में भुगतान की जाती है, न कि स्व-नियोजित दर।