विदेशों में काम कर रहे कर्मचारियों के लिए आवास
कर्मचारी आवास: आपके व्यापार के लिए अपरिवर्तनीय?
यदि आप कर्मचारियों के लिए आवास के लिए भुगतान करते हैं, तो आमतौर पर यह खर्च एक नियोक्ता के रूप में व्यवसाय व्यय के रूप में आपके लिए कटौती योग्य माना जाता है।
यही है, यदि आप दिखा सकते हैं कि वे सीधे संबंधित हैं तो आप इन लागतों को अपने व्यापार कर रिटर्न पर शामिल कर सकते हैं।
कर्मचारी आवास: आपके कर्मचारियों के लिए कर योग्य?
कर्मचारी लाभ कर्मचारी के लिए लगभग हमेशा कर योग्य होते हैं, क्योंकि वे कर्मचारी की आय का हिस्सा हैं। कुछ फायदों के लिए, हालांकि, कुछ तरीके हैं कि लाभ गैर-कर योग्य हो सकता है (आईआरएस उन्हें "बहिष्कृत" कहता है)।
यदि इन तीन शर्तों को पूरा किया जाता है (उन सभी में से) कर्मचारी आवास लाभ को बाहर रखा जा सकता है:
1. आवास नियोक्ता के व्यावसायिक परिसर में प्रदान किया जाता है। एक घरेलू कर्मचारी के लिए, आपका घर काम परिसर होगा।
2. नियोक्ता की सुविधा के लिए आवास प्रदान किया जाता है। आवास देने के लिए आपके पास "पर्याप्त व्यावसायिक कारण" होना चाहिए, न कि कर्मचारी को अतिरिक्त वेतन देने के लिए।
तथा
3. कर्मचारी को आवास की शर्त के रूप में आवास स्वीकार करना होगा। रोजगार की एक शर्त, जिसे रोजगार की शर्तें भी कहा जाता है, वह कर्मचारी और नियोक्ता रोजगार की शुरुआत में सहमत होता है।
दोनों पक्ष इन शर्तों का पालन करने के लिए सहमत हैं। इस मामले में, आपको कर्मचारियों को व्यावसायिक संपत्ति पर रहने की आवश्यकता होनी चाहिए ताकि वे "अपने कर्तव्यों को सही तरीके से कर सकें।" यह स्थिति किसी कर्मचारी से संबंधित हो सकती है जो हर समय परिसर में होनी चाहिए, या जब आपकी संपत्ति किसी दूरस्थ स्थान पर हो।
आवास के कुछ उदाहरण जो मानदंडों को पूरा करते हैं और कर्मचारी को कर योग्य नहीं हैं:
- मत्स्य पालन कर्मचारी जो कंपनी द्वारा प्रदान की गई नाव पर रहते हैं
- एक निर्माण कर्मचारी जो एक दूरस्थ स्थान पर काम करता है जिसमें कोई अन्य आवास उपलब्ध नहीं है
- एक लाइव-इन नानी जो हर समय बच्चों की देखभाल करनी चाहिए
आवास का एक उदाहरण जो कर योग्य है यदि आप कर्मचारी को आवास भत्ता रहने या पेश करने का स्थान देते हैं क्योंकि उनके पास लंबी यात्रा है। यह रोजगार की शर्त नहीं है। रोजगार की आवश्यकता की स्थिति का मतलब है कि कर्मचारी आपकी संपत्ति पर बने बिना अपना काम नहीं कर सकता है।
आवास और भोजन
यदि भोजन आपकी संपत्ति पर रहने वाले कर्मचारियों के लिए उपलब्ध नहीं है, तो कर्मचारियों के लिए भोजन जो आपकी व्यावसायिक संपत्ति पर सुसज्जित हैं और आपकी सुविधा के लिए हैं, करों से भी बाहर रखा गया है। यह समझ में आता है कि यदि आप इस आधार पर आवास प्रदान करते हैं, तो आपको कर्मचारी भोजन भी देना होगा।
आवास लाभ पर प्रतिबंध
ऊपर दिए गए तीन मानदंडों के अतिरिक्त, कर्मचारी आवास के लिए आपके भुगतान कर्मचारियों के लिए कर योग्य हो सकते हैं।
- कर्मचारियों के लिए एक कैफेटेरिया लाभ योजना में कर्मचारी आवास शामिल नहीं किया जा सकता है।
- यदि आप कर्मचारियों को आवास भत्ता देते हैं या कर्मचारी को आवास प्रदान करने के बजाय अतिरिक्त वेतन लेने की अनुमति देते हैं, तो यह कर योग्य माना जाता है, भले ही ऑन-प्रिमाइसेस हाउसिंग विकल्पों में से एक है।
- शिक्षा लाभ के हिस्से के रूप में आवास को कर्मचारी को कर योग्य माना जाता है।
कर्मचारी आवास विदेशी के बारे में क्या?
विदेशों में काम करने वाले कर्मचारियों के लिए भी वही आवश्यकताएं पूरी की जानी चाहिए। कर्मचारी के आवास का मूल्य आपके व्यापार स्थान पर (ए) होना चाहिए, (बी) आपकी कंपनी की सुविधा के लिए, और (सी) कर्मचारी को आवास की शर्त के रूप में आवास स्वीकार करना होगा।
योग्यता की बैठक
आईआरएस इन स्थितियों में से प्रत्येक को केस-दर-मामले आधार पर मानता है। प्रत्येक मामले में, तीन कारकों की समीक्षा की जाती है और आईआरएस नियम करता है कि आवास लाभ कर्मचारी को कर योग्य नहीं है या नहीं।
मैं कर्मचारी के आवास लाभ का मूल्य कैसे दिखाऊं?
यदि आवास लाभ ऊपर दिए गए मानदंडों को पूरा नहीं करता है, तो उसे कर रिपोर्टिंग के लिए कर्मचारी की आय में शामिल किया जाना चाहिए। आपको बॉक्स 1 में कर्मचारी के वार्षिक डब्ल्यू -2 फॉर्म पर इस मूल्य को शामिल करने की आवश्यकता होगी।
राशि निर्धारित करने के लिए लागत के उचित बाजार मूल्य का उपयोग करें।
कर्मचारी द्वारा किराए पर भुगतान की जाने वाली कोई भी रकम या डब्ल्यू-2 राशि से आवास लागत काटा जाता है। यह लाभ आयकर और एफआईसीए (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा) करों के अधीन है और इसे बॉक्स 3 (सामाजिक सुरक्षा मजदूरी) और बॉक्स 5 (मेडिकेयर मजदूरी) में डब्ल्यू -2 में शामिल किया जाना चाहिए। यदि आप कर्मचारी के पेचेक पर इस लाभ के लिए राशि शामिल नहीं करते हैं, तो कर्मचारी को मूल्य जानने के लिए सुनिश्चित करें, ताकि वह कर समय पर इस अतिरिक्त कर के लिए योजना बना सके।
अधिक जानकारी के लिए:
आईआरएस कई प्रकाशनों में कर्मचारी आवास पर चर्चा करता है:
- प्रकाशन 15-बी: फ्रिंज लाभ के लिए नियोक्ता की कर गाइड
- प्रकाशन 525: कर योग्य और अप्रत्याशित आय