उपहार, पुरस्कार, बोनस कर योग्य कब होते हैं?
पहले पूछने के लिए दो प्रश्न
- क्या ये उपहार / पुरस्कार / बोनस कर्मचारियों को कर योग्य हैं? यदि वे कर योग्य हैं, तो आपको सभी लागू संघीय, राज्य, और स्थानीय आय और एफआईसीए करों काटना होगा । आपको इन राशियों पर अन्य रोजगार कर (उदाहरण के लिए बेरोजगारी कर ) का भुगतान करना होगा।
- क्या ये उपहार / पुरस्कार / बोनस आपके लिए व्यवसाय व्यय के रूप में कटौती योग्य हैं? कटौती करने योग्य होने के लिए, अक्सर इन वस्तुओं की सीमाएं होती हैं। सीमाओं को जानना आपको उपहार की राशि निर्धारित करने में मदद करता है।
कर्मचारियों को व्यापार उपहार
आपका व्यवसाय कर्मचारियों सहित प्रत्येक वर्ष किसी एक व्यक्ति को उपहार के $ 25 से अधिक काट नहीं सकता है। उपहार सीमाओं के बारे में अधिक जानकारी के लिए मैं आरएस प्रकाशन 463 देखें। इन सवालों के जवाबों को जानना आपको कर लगाने और उचित कटौती करने के लिए अच्छे निर्णय लेने में मदद कर सकता है।
कर्मचारियों को गिफ्ट कार्ड और गिफ्ट सर्टिफिकेट्स
उपहार प्रमाण पत्र और नए उपहार कार्ड कर्मचारियों के लिए सबसे अधिक कर योग्य हैं क्योंकि उन्हें नकद में परिवर्तित किया जा सकता है। इस बारे में कुछ चर्चा हुई है कि छोटी राशि उपहार कार्ड / प्रमाण पत्र ($ 25 या उससे कम) करों के अधीन नहीं हो सकते हैं क्योंकि वे " कम से कम " लाभ (एक छोटी राशि) हैं लेकिन आईआरएस ने इस पर कोई मार्गदर्शन नहीं दिया है, इसलिए यह सर्वोत्तम है अपने कर सलाहकार से परामर्श करने और उन्हें कर योग्य मानने के लिए।
यदि आप उपहार कार्ड या उपहार प्रमाण पत्र देते हैं, तो आपको इन उपहारों के लिए कर्मचारी वेतन से करों को रोकना होगा या उन्हें सकल करना होगा (नीचे देखें)। मूर्त निजी संपत्ति ।
मालिकों और कर्मचारियों के लिए बोनस
नियोक्ता / मालिकों के लिए बोनस वैध व्यापार व्यय हैं और कुछ परिस्थितियों में कटौती की जा सकती है।
सबसे पहले, मालिकों / शेयरधारकों के लिए बोनस देखें:
- एस निगम शेयरधारकों और मालिकों के लिए बोनस घटा सकते हैं, जब तक कि बोनस भुगतान के समय उनके शेयरों का मालिक हो।
- सी निगम केवल शेयरधारकों / मालिकों के लिए बोनस घटा सकते हैं जिनके पास बोनस का भुगतान होने पर 50 प्रतिशत या उच्च स्वामित्व है।
- एकमात्र स्वामित्व , भागीदारी, और सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी) के लिए, बोनस कटौती योग्य व्यावसायिक खर्च नहीं हैं क्योंकि मालिकों / भागीदारों / सदस्यों को आईआरएस द्वारा स्व-नियोजित माना जाता है। यह एक ऐसी स्थिति है जिसमें निगम होना और उस निगम के कर्मचारी होने के परिणामस्वरूप अधिक कर कटौती हो सकती है।
कर्मचारियों को बोनस आय माना जाता है और कर्मचारी को कर योग्य होते हैं। आपको कर्मचारी बोनस पर आयकर और एफआईसीए करों को रोकना होगा (जब तक कि कर्मचारी साल के लिए अधिकतम सामाजिक सुरक्षा पर न हो। यदि आप अपने कर्मचारियों को बोनस देने का फैसला करते हैं, तो आपको उन्हें अपने रोकथाम प्राधिकरण को बदलने का अवसर देना होगा (फॉर्म डब्ल्यू पर -4) उस पेचेक के लिए, और बाद में पेचेक के लिए इसे वापस बदलें। कई कर्मचारी अपने बोनस चेक रोकथाम को बदलना पसंद करते हैं ताकि उन्हें अधिक बोनस प्राप्त हो। (इसे नीचे कैसे करें इसके बारे में और जानें।)
कर्मचारी पुरस्कार और कर कटौती
कर्मचारी पुरस्कार देने के प्रभाव यहां दिए गए हैं:
- Deductibility। आप प्रत्येक वर्ष प्रत्येक कर्मचारी के लिए मूर्त निजी संपत्ति (जैसे घड़ी) के पुरस्कारों के लिए $ 400 तक अपने व्यावसायिक करों से कर्मचारी पुरस्कारों की लागत घटा सकते हैं। इसमें सेवा पुरस्कार और सुरक्षा पुरस्कार शामिल हैं। साझेदारी द्वारा दिए गए कर्मचारी पुरस्कारों पर भी सीमाएं हैं। अधिक जानकारी के लिए नीचे आलेख पढ़ें।
- कर देयता। सेवा और सुरक्षा पुरस्कार कर्मचारियों के लिए कर योग्य नहीं हैं यदि वे सीमित हैं। सेवा पुरस्कारों पर सीमाएं हैं (पहले पांच वर्षों के दौरान नहीं, और हर 5 वर्षों से अधिक नहीं) और सुरक्षा पुरस्कार (कर्मचारियों के 10% से अधिक नहीं)। सीमा से अधिक पुरस्कार कर योग्य हैं।
कर्मचारी उपहार या बोनस रोकना और "बढ़ाना"
कर्मचारी उपहार आमतौर पर इतना छोटा होता है कि आपको कर्मचारियों को उनके रोकथाम भत्ते को बदलने की इच्छा रखने की आवश्यकता नहीं होती है।
लेकिन बड़े बोनस के लिए, आपको कर्मचारियों को अपने डब्ल्यू -4 को उस पेचेक के लिए कटौती राशि को रोकने का विकल्प देना चाहिए। आपको कर्मचारियों को जितनी बार चाहें उतनी बार अपने डब्ल्यू -4 रूपों को बदलने की अनुमति देनी चाहिए।
कुछ कर्मचारी बोनस प्राप्त करने के लिए अपनी रोकथाम बदलना चाहते हैं। इस प्रक्रिया के लिए दो डब्ल्यू -4 रूपों की आवश्यकता होती है - एक चेक पर छोटे रोकथाम के लिए और दूसरा कर्मचारी की मूल रोकथाम राशि पर लौटने के लिए।
कुछ मामलों में, आप एक बोनस हासिल करना चाहते हैं। यही है, आप कर्मचारी को रोकने के लिए अनुमति देते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप कर लेते समय कर्मचारी को 1000 डॉलर का बोनस देते हैं, तो बोनस चेक केवल $ 750 कह सकता है। आप बोनस के लिए उच्च राशि की गणना कर सकते हैं ताकि चेक पूर्ण $ 1000 दिखाता हो। तो आप वास्तव में अतिरिक्त करों के लिए कर्मचारी को एक बड़ा बोनस दे रहे हैं। पेचेकसिटी में सकल-अप कैलकुलेटर होता है जिसका उपयोग आप बोनस चेक की शुद्ध राशि निर्धारित करने में सहायता के लिए कर सकते हैं, पेरोल करों की अनुमति देता है।
अस्वीकरण: इस आलेख में और इस साइट पर जानकारी केवल सामान्य जानकारी उद्देश्यों के लिए है। ये कर मुद्दे जटिल हैं और हर स्थिति अलग है, इसलिए आपको कुछ भी करने से पहले अपने कर सलाहकार से परामर्श लेना चाहिए जो कर्मचारियों के लिए कर देयता हो सकती है या जो कर्मचारी उपहार की कटौती को प्रभावित कर सकती है।
अधिक जानकारी के लिए: आईआरएस नियोक्ता गाइड फ्रिंज लाभ के लिए गाइड