नया कर कानून और चैरिटेबल देने
2017 कर सुधार कानून ने धर्मार्थ देने के परिदृश्य को बदल दिया है। मानक कटौती 2018 और उसके बाद के लिए लगभग दोगुना हो गई है। नई मानक कटौती एकल के लिए $ 12,000 (2017 के लिए $ 6,350 से ऊपर) और संयुक्त रूप से फाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए $ 24,000 (12,700 डॉलर से ऊपर) है।
जबकि मानक कटौती में वृद्धि टैक्स रिटर्न फाइलिंग को सरल बनाना है, इसका मतलब यह भी है कि निगमों के व्यवसायों के मालिकों सहित व्यक्तिगत करदाताओं को दान देने के लिए कम प्रोत्साहन मिलता है। यदि आप कटौती देना और कटौती करना चाहते हैं, तो आपको मानक कटौती राशि से ऊपर होने की उम्मीद में, सभी धर्मार्थ कटौती को आइटम करना होगा।
इन योगदानों का कटौती कैसे किया जाता है और संगठन के प्रकार पर निर्भर करता है कि वे किस कर रिटर्न काटते हैं।
व्यवसाय के विभिन्न प्रकार कैसे चैरिटी के लिए कटौती का दावा करते हैं?
निगमों को छोड़कर सभी प्रकार के व्यवसाय पास-थ्रू इकाइयों के रूप में करों का भुगतान करते हैं । यही है, व्यापार के कर व्यक्तिगत मालिकों के माध्यम से पारित कर रहे हैं। एकमात्र स्वामित्व , उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत कर रिटर्न के हिस्से के रूप में व्यवसाय करों को फाइल करता है, और कटौती वापसी के व्यक्तिगत हिस्से के माध्यम से की जानी चाहिए, न कि व्यापार 'अनुसूची सी (टैक्स फाइलिंग सेक्शन)।
यह आलेख प्रत्येक प्रकार के व्यवसाय (नीचे देखें) के लिए धर्मार्थ योगदान में कटौती के नियमों का विवरण देता है। लेख यह भी बताता है कि किस तरह के कटौती की अनुमति है और सीमाएं हैं।
चैरिटेबल संगठनों को योग्यता दी जानी चाहिए
सबसे पहले, यदि आप दान को दान देने पर विचार कर रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप कटौती का दावा कर सकते हैं।
आपके या आपके व्यवसाय को धर्मार्थ संगठन के लिए कटौती का दावा करने में सक्षम होने के लिए, संगठन को आईआरएस द्वारा योग्यता प्राप्त की जानी चाहिए। योग्यता प्राप्त करने के लिए, एक संगठन को विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करना होगा और आईआरएस मानदंडों को पूरा करना होगा। इस आईआरएस छूट संगठनों का उपयोग करें यह देखने के लिए कि कोई संगठन योग्य है या नहीं, ऑनलाइन खोज टूल देखें।
अपरिवर्तनीय क्या है और क्या अपरिवर्तनीय नहीं है
आप या आपका व्यवसाय कटौती कर सकते हैं:
- नकद योगदान
- संपत्ति या उपकरण के उपहार (जिसे "तरह में" योगदान कहा जाता है)
- धर्मार्थ कार्य के लिए आईआरएस-नामित मानक माइलेज दर के आधार पर, धर्मार्थ संगठन के लिए काम करने के संबंध में लाभ और अन्य यात्रा व्यय ।
लेकिन, आप अपने समय या अपने कर्मचारियों के समय को एक धर्मार्थ संगठन के लिए एक स्वयंसेवक के रूप में काम नहीं कर सकते, जैसे गैर-लाभकारी बोर्ड या स्थानीय यूनाइटेड वे के लिए सेवा करने में व्यतीत समय।
चैरिटेबल दान पर सीमाएं
आईआरएस कहते हैं:
किसी संगठन को धर्मार्थ भुगतान, धर्मार्थ या अन्यथा, व्यापार व्यय के रूप में कटौती योग्य हो सकता है यदि भुगतान धर्मार्थ योगदान या उपहार नहीं हैं और सीधे आपके व्यवसाय से संबंधित हैं। यदि भुगतान धर्मार्थ योगदान या उपहार हैं, तो आप उन्हें व्यावसायिक खर्च के रूप में घटा नहीं सकते हैं। हालांकि, निगम (एस निगमों के अलावा) सीमाओं के अधीन अपने [व्यक्तिगत] आयकर रिटर्न पर धर्मार्थ योगदान घटा सकते हैं .... एकमात्र मालिक , साझेदारी में सहयोगी, या एस निगम में शेयरधारक धर्मार्थ योगदान में कटौती करने में सक्षम हो सकते हैं अनुसूची ए (फॉर्म 1040) [उनके व्यक्तिगत कर रिटर्न पर] पर उनके व्यवसाय द्वारा बनाया गया।
(स्रोत: आईआरएस प्रकाशन 535: व्यापार व्यय)
अधिक जानकारी के लिए चैरिटेबल कंट्रीब्यूशन डेडक्शन पर इस आईआरएस आलेख को देखें।
एकमात्र स्वामित्व योगदान
यदि आप एकमात्र मालिक हैं , तो आपके व्यावसायिक कर 1040 के अनुसूची सी पर आपके व्यवसाय कर दायर किए जाते हैं। आपका व्यवसाय अलग-अलग धर्मार्थ योगदान नहीं दे सकता है क्योंकि व्यक्तियों द्वारा इन योगदानों का कटौती करने का एकमात्र तरीका अनुसूची ए पर है, और आप कटौती को कम करने में सक्षम होना चाहिए उन्हें लेने के लिए। एक सदस्यीय सीमित देयता कंपनी के लिए यह भी सच होगा क्योंकि एकल सदस्य एलएलसी एकमात्र मालिक के रूप में करों को फाइल करता है।
भागीदारी योगदान
साझेदारी एक विशेष मामला है क्योंकि भागीदारी खुद आयकर का भुगतान नहीं करती है ; आय और व्यय (धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती सहित) प्रत्येक वर्ष अपने व्यक्तिगत अनुसूची के -1 पर भागीदारों के साथ पास किए जाते हैं।
इसलिए, अगर साझेदारी एक धर्मार्थ योगदान देती है, तो प्रत्येक भागीदार अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर कटौती का प्रतिशत हिस्सा लेता है। उदाहरण के लिए, यदि साझेदारी में तीन बराबर साझेदार हैं और यह एक वर्ष में दान के लिए कुल 1,500 डॉलर दान करता है, तो साझेदार प्रत्येक 500 डॉलर धर्मार्थ कटौती का दावा कर सकते हैं।
चूंकि नकद या संपत्ति का दान साझेदारी के मूल्य को कम कर देता है, इसलिए प्रत्येक दान करने वाले साथी को दान के मूल्य से उसकी साझेदारी ब्याज को कम करना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि कोई साझेदारी दान के लिए कार्यालय फर्नीचर दान करती है, तो उस फर्नीचर का मूल्य अब साझेदारी के स्वामित्व में नहीं है, इसलिए इसे किताबों से बाहर ले जाना चाहिए, जो साझेदारी के कुल मूल्य को कम कर देता है।
एक बहु-सदस्य सीमित देयता कंपनी के सदस्यों द्वारा धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती साझेदारी के लिए समान कार्य करती है।
एस निगम योगदान
एक एस निगम साझेदारी की तरह काम करता है, व्यक्तिगत शेयरधारकों को अनुसूची के -1 प्राप्त करने के साथ निगम द्वारा किसी भी धर्मार्थ योगदान के अपने हिस्से को दिखाता है।
निगम योगदान
चूंकि निगम मालिकों से अलग इकाई है, इसलिए निगम अपनी ओर से धर्मार्थ योगदान कर सकता है और उन योगदानों के लिए कटौती कर सकता है। कटौती निगम के आयकर फॉर्म (आईआरएस फॉर्म 1120) पर शामिल हैं।
गैर-नकद योगदान पर विशेष नोट
यदि आपने व्यक्तिगत रूप से किसी भी वर्ष $ 500 से अधिक गैर-नकद योगदान किए हैं, तो आपको अपनी कर वापसी के साथ फॉर्म 8283 दर्ज करना होगा, दान की गई संपत्ति पर जानकारी प्रदान करना होगा।
अस्वीकरण: यह आलेख आपको एक विशिष्ट कर विषय के बारे में सीखना शुरू करने के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करना है। इस योगदानकर्ता या इस योगदानकर्ता के अन्य लेखों में कुछ भी कर या कानूनी सलाह नहीं माना जाना चाहिए। यदि आपके पास धर्मार्थ योगदान की कटौती के बारे में कोई प्रश्न है, तो अपने कर पेशेवर से जांच करें।