कनाडाई कंसल्टेंट्स और ठेकेदारों को विशेष देखभाल करने की आवश्यकता है
लेकिन कर के अनुसार, यह भी सबसे खतरनाक में से एक है। जैसे ही अधिक से अधिक ठेकेदार अपनी चतुरता की खोज कर रहे हैं, यदि कनाडा के राजस्व एजेंसी द्वारा आपके छोटे निगम को व्यक्तिगत सेवा निगम (उर्फ व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय) घोषित किया गया है, तो आपके पास आयकर तक सभी निगम भी हो सकते हैं कटौती जाओ।
इससे भी बदतर, आप पिछले वर्षों के कर कटौती के लिए एक भारी कर बिल के लिए हुक पर हो सकते हैं जिन्हें अस्वीकार कर दिया गया है।
इस आलेख में दो अनुभाग हैं:
1) समस्या की एक रूपरेखा - यदि आपके छोटे व्यवसाय को व्यक्तिगत सेवा निगम घोषित किया जाता है तो आपके साथ क्या हो सकता है;
2) कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) को अपने व्यवसाय को व्यक्तिगत सेवा निगम के रूप में देखने से बचने के लिए आप क्या कर सकते हैं।
आप पढ़ना चाह सकते हैं कि एक व्यक्तिगत सेवा निगम क्या है? पहले और फिर इस पृष्ठ पर वापस आएं।
आप एक व्यक्तिगत सेवा निगम क्यों नहीं चाहते हैं
मूल समस्या यह है कि एक निजी सेवा व्यवसाय से आय कनाडा राजस्व एजेंसी द्वारा सक्रिय व्यावसायिक आय नहीं माना जाता है।
तो यदि कनाडा राजस्व व्यवसाय निर्धारित करता है कि आपका निगमित व्यवसाय एक निजी सेवा व्यवसाय है, तो अचानक आपके पास तीन कर समस्याएं हैं:
1) आप छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा नहीं कर पाएंगे, क्योंकि लघु व्यवसाय कटौती केवल सक्रिय व्यावसायिक आय पर ही लागू की जा सकती है।
तो आपके निगम की आय का पहला $ 500,000 बहुत कम दर पर कर लगाने की बजाय, उस आय को अब (बहुत अधिक) व्यक्तिगत दर पर कर लगाया जाता है। कॉरपोरेट टैक्स दरें प्रांत से प्रांत में भिन्न होती हैं, लेकिन अंतर बहुत महंगा कर-वार हो सकता है, क्योंकि टोरंटो स्थित लॉ फर्म कनिंघम एलएलपी के प्रबंध भागीदार मार्क गुडफील्ड ने द ब्लंट बीन काउंटर ब्लॉग में बताया है:
> "ओन्टारियो में इसका मतलब है कि निगम 39.25% (2012 में) की दर से आयकर के अधीन होगा। तुलनात्मक उद्देश्यों के लिए, वर्तमान लघु व्यवसाय आयकर दर 15.5% है। परिणामस्वरूप, जब पैसे से पैसे लेते हैं लाभांश के माध्यम से पीएसबी, अंतिम संयुक्त व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट कर दर ओन्टारियो में 58% तक पहुंच जाएगी, एक बहुत ही दंडनीय राशि जो उच्च दर वाले नियोजित करदाता से 12% अधिक होगी। "
2) आप कई मानक व्यापार कटौती का दावा नहीं कर पाएंगे।
एक व्यक्तिगत सेवा निगम में शेयरधारक के रूप में, आप एक निगमित कर्मचारी हैं; इसलिए, कर-वार, आप स्व-नियोजित नहीं हैं। अब आप अपने निगम की आय के खिलाफ लेखांकन और कानूनी शुल्क , आपूर्ति और कार्यालय की जगह जैसे किसी भी खर्च को लिख नहीं सकते हैं। आपके निगम के लिए एकमात्र योग्य कटौती शामिल कर्मचारी को भुगतान किया गया कोई भी वेतन और लाभ होगा।
3) पुनर्मूल्यांकन के कारण संभावित कर जुर्माना।
सबसे बुरी बात यह है कि यदि आपके निगम को व्यक्तिगत सेवा निगम के रूप में वर्गीकृत किया गया है, तो आपको बड़े टैक्स बिल के साथ मारा जा सकता है क्योंकि आपने अपने कॉर्पोरेट कर दायर किए जाने पर "इसे गलत पाया" और छोटे व्यवसाय की कटौती और व्यावसायिक खर्चों का दावा किया।
और कनाडा राजस्व एजेंसी केवल पिछले वर्ष की कर फाइलिंग का लेखा परीक्षा या पुन: मूल्यांकन करने तक ही सीमित नहीं है; चूंकि लेखापरीक्षा प्रक्रिया पर कोई निर्दिष्ट समय सीमा नहीं है , इसलिए कनाडा राजस्व एजेंसी कर लेखा परीक्षा के दौरान पिछले वर्षों से व्यावसायिक रिकॉर्ड की जांच कर सकती है।
आपको पिछले करों के वर्षों के कारण पुनः मूल्यांकन किया जा सकता है और पाया जा सकता है।
सीआरए द्वारा व्यक्तिगत सेवा निगम के रूप में वर्गीकृत होने से कैसे बचें
यह सुनिश्चित करने का स्पष्ट तरीका है कि आपका छोटा निगम किसी बिंदु पर व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय नहीं माना जाता है यह सुनिश्चित करना है कि आपके निगम में पूरे वर्ष पांच से अधिक पूर्णकालिक कर्मचारी हों और / या आपका निगम केवल अपनी सेवाएं प्रदान करता है संबंधित निगम, क्योंकि ये दो चीजें हैं जिनसे कनाडा राजस्व एजेंसी स्पष्ट साक्ष्य के रूप में सूचीबद्ध है कि एक छोटा निगम व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय नहीं है। ( टी 4012 के टीएच 4 देखें - टी 2 निगम आयकर गाइड ।)
जाहिर है, यह कई छोटे निगमों के लिए एक गंभीर विकल्प नहीं है।
हालांकि, आप अन्य उपाय भी कर सकते हैं। सबसे पहले और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि आप केवल एक ग्राहक के लिए काम करने की स्थिति में रहना चाहते हैं, खासकर दीर्घकालिक संबंधों में।
व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय पदनाम से बचने के मामले में आपके पास जितने अधिक ग्राहक हैं।
यहां तक कि यदि आपके पास पांच नहीं हैं, तो कोई भी कर्मचारी होने में एक सहायता और कुछ ऐसा है जो सीआरए एक छोटे निगम की स्थिति निर्धारित करते समय विचार करता है।
आपको चार मुद्दों पर बारीकी से ध्यान देना होगा कि कनाडा राजस्व एजेंसी यह निर्धारित करने के लिए लिटमस परीक्षण के रूप में उपयोग करती है कि कोई व्यक्ति कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार है या नहीं:
- एक ठेकेदार के काम पर कितना नियंत्रण है
- उपकरण का स्वामित्व
- एक ठेकेदार के संपर्क में आने वाले नुकसान या जोखिम का जोखिम
- एकीकरण की डिग्री
क्या आप एक ठेकेदार या कर्मचारी हैं? इन बिंदुओं में से प्रत्येक के विस्तृत स्पष्टीकरण प्रदान करता है।
और आप इस धारणा से बचना चाहते हैं कि आप किसी विशेष ग्राहक के कर्मचारी हैं। यदि कोई तृतीय पक्ष कंपनी के कर्मचारी के लिए आपको गलती कर सकता है, तो आप भी सीआरए को इस तरह से देखकर खतरे में हैं।
जब धारणा की बात आती है तो छोटी चीजें बड़ी हो सकती हैं। उदाहरण के लिए, आपको हमेशा अपने ग्राहक, मासिक या परियोजना द्वारा चालान करना चाहिए। यदि आपका ग्राहक सिर्फ आपके हिस्से पर चालान जमा किए बिना भुगतान करता है, तो यह एक लाल झंडा है।
बंद होने को
यदि आप एक ठेकेदार हैं जो मुख्य रूप से एक अन्य कंपनी को आपकी सेवाएं प्रदान करते हैं, तो घबराओ मत। लेकिन इस मुद्दे के साथ खुद को परिचित करें, खासकर कनाडा राजस्व एजेंसी के कर्मचारियों और स्वतंत्र ठेकेदारों के बीच भेद और अपनी छोटी कंपनी के क्षितिज को बढ़ाने और अपनी कॉर्पोरेट स्थिति की रक्षा करने के लिए आप क्या कदम उठा सकते हैं।
मेरे लेख को पढ़ने के अलावा जो कनाडा के राजस्व एजेंसी का निर्णय लेने के लिए उपयोग किया जाता है, यह तय करने के लिए कि कौन सा स्वतंत्र ठेकेदार है और कौन नहीं है , मैं अनुशंसा करता हूं कि आप इन कनाडा राजस्व एजेंसी दस्तावेजों पर नज़र डालें:
- आरसी 4110 कर्मचारी या स्व-नियोजित?
- निर्माण में लगे श्रमिक - कर्मचारी या स्व-नियोजित श्रमिक?
आप एक कर एकाउंटेंट जैसे पेशेवर से परामर्श करना चाह सकते हैं कि आपकी कॉर्पोरेट स्थिति की रक्षा कैसे करें।