क्या आपके व्यवसाय को जीएसटी / एचएसटी एकत्र करने की आवश्यकता है या नहीं?
कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) व्यवसायों के लिए परिभाषा
व्यवसायों के लिए, कनाडा राजस्व एजेंसी की छोटी आपूर्तिकर्ता परिभाषा बताती है कि एक छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपके सभी व्यवसायों से आपके कुल कर योग्य राजस्व ( खर्च से पहले) पिछले चार कैलेंडर तिमाहियों में और किसी एकल कैलेंडर तिमाही में $ 30,000 या उससे कम है।
अब यह उतना आसान नहीं है जितना लगता है। यह निर्धारित करने के लिए कि क्या आप छोटी सप्लायर परिभाषा को फिट करते हैं, जो सालाना $ 30,000 या उससे कम कमाते हैं, आपको अपने विश्वव्यापी राजस्व को माल और सेवाओं की बिक्री से शामिल करना होगा जो जीएसटी / एचएसटी के अधीन हैं, जिसमें शून्य-रेटेड बिक्री और आपूर्ति शामिल है।
आपको अपने किसी भी सहयोगी के राजस्व को भी शामिल करना होगा। आपको वित्तीय सेवाओं, सद्भावना और पूंजीगत संपत्ति की बिक्री को बाहर करना होगा।
छोटे प्रदायक परिभाषा गणना के उदाहरण
निम्नलिखित उदाहरण में, 31 मार्च, 2016 को समाप्त तिमाही के लिए राजस्व में वृद्धि के बावजूद पिछले चार तिमाहियों के लिए कुल राजस्व $ 30,000 से अधिक नहीं है, इसलिए छोटी आपूर्तिकर्ता परिभाषा लागू होती है (कम से कम निम्न तिमाही के लिए, साथ ही एक महीने):
| जून को समाप्त तिमाही। 30, 2015 | $ 8,000 |
| 30 सितंबर, 2015 को समाप्त तिमाही | $ 5000 |
| 31 दिसंबर, 2015 को समाप्त तिमाही | $ 6000 |
| 31 मार्च, 2016 को समाप्त तिमाही | $ 10,000 |
| लगातार कैलेंडर तिमाहियों के लिए अंतिम के लिए कुल | $ 29,000 |
हालांकि, 30 जून, 2016 को समाप्त होने वाली निम्नलिखित तिमाही के लिए निम्नलिखित उदाहरण राजस्व में भी मजबूत रहा, जो पिछले चार तिमाहियों के लिए $ 30,000 सीमा से अधिक राजस्व को बढ़ा रहा था - इसलिए छोटी आपूर्तिकर्ता परिभाषा 30 जून, 2016 और एक महीने के अंत तक समाप्त हुई। पहली कर योग्य बिक्री के 30 दिनों के भीतर जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण के लिए व्यवसाय को आवेदन करना होगा।
इस मामले में छोटी सप्लायर स्थिति 31 जुलाई 2016 को समाप्त हो गई, इसलिए यदि अगली बिक्री 1 अगस्त, 2016 को हुई तो व्यापार को अगस्त 2016 के अंत तक जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण के लिए आवेदन करना होगा:
| 30 सितंबर, 2015 को समाप्त तिमाही | $ 5000 |
| 31 दिसंबर, 2015 को समाप्त तिमाही | $ 6000 |
| मार्च 31, 2016 को समाप्त तिमाही | $ 10,000 |
| जून को समाप्त तिमाही। 30, 2016 | $ 10,000 |
| लगातार कैलेंडर तिमाहियों के लिए अंतिम के लिए कुल | $ 31,000 |
छोटी आपूर्तिकर्ता स्थिति निर्धारित करने के लिए गणना प्रत्येक तिमाही के अंत में की जानी चाहिए।
ध्यान दें कि यदि किसी भी दिन व्यापार एक ऐसी बिक्री करता है जो $ 30,000 सीमा से अधिक हो जाता है तो छोटे आपूर्तिकर्ता छूट तुरंत समाप्त हो जाती है और:
- जीएसटी / एचएसटी बिक्री पर एकत्र किया जाना चाहिए
- जीएसटी / एचएसटी को बाद की बिक्री पर एकत्र किया जाना चाहिए
- व्यवसाय को जीएसटी / एचएसटी के लिए 30 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होगा
चैरिटीज और पब्लिक इंस्टीट्यूशंस के लिए छोटे प्रदायक परिभाषा
दान और अन्य सार्वजनिक सेवा निकायों के लिए छोटी आपूर्तिकर्ता सीमा अलग है; एक छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए दो परीक्षण होते हैं, जिनमें से एक छोटी सप्लायर स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए मुलाकात की जानी चाहिए:
1) वार्षिक कर योग्य आपूर्ति परीक्षण
दुनिया भर में कर योग्य आपूर्ति (पूंजीगत संपत्ति और वित्तीय सेवाओं की बिक्री सहित) से चैरिटी या अन्य सार्वजनिक सेवा निकाय का राजस्व वर्तमान कैलेंडर तिमाही में और पिछले चार कैलेंडर तिमाहियों में $ 50,000 से कम या कम होना चाहिए, या:
2) सकल राजस्व परीक्षण
पहला वित्तीय वर्ष - जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है
दूसरा वित्तीय वर्ष - यदि पहले वित्त वर्ष से सकल राजस्व $ 250,000 है या जीएसटी / एचएसटी के लिए कम पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है।
बाद के वित्तीय वर्ष - यदि पिछले दो वित्तीय वर्षों में से किसी एक से सकल राजस्व $ 250,000 से कम है, तो जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है।
जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण जानकारी
ध्यान दें कि भले ही आप एक छोटे आपूर्तिकर्ता हैं, फिर भी आप जीएसटी के लिए स्वेच्छा से पंजीकरण करना चाहते हैं । पंजीकरण आपको जीएसटी / एचएसटी के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने की अनुमति देगा, जो आपने अपने व्यवसाय के लिए खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर भुगतान किया है, उदाहरण के लिए, व्यवसाय के लिए यात्रा करते समय होटल, भोजन और अन्य खर्चों पर जीएसटी / एचएसटी प्रयोजनों।
कुछ कनाडाई प्रांतों ने संयुक्त एचएसटी बनाने के लिए जीएसटी के साथ अपने प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) को सुसंगत बना दिया है।
अन्य (जैसे ब्रिटिश कोलंबिया) ने जीएसटी और पीएसटी को अलग से चार्ज नहीं किया है। प्रत्येक प्रांत और क्षेत्र के लिए वर्तमान दरों की सूची के लिए कर दरें देखें।
जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण पर एक प्राइमर के लिए देखें: व्यवसाय शुरू करना: जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण करें ।
उदाहरण: यद्यपि जीन एक छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में योग्यता प्राप्त करने के बावजूद, उन्होंने जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण करने का फैसला किया।