एक व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय होने के नाते गंभीर कर परिणाम हैं
कनाडा में, एक निजी सेवा निगम है:
> "एक व्यवसाय जो एक निगम किसी अन्य इकाई (जैसे एक व्यक्ति या साझेदारी) को सेवाएं प्रदान करता है, उस इकाई का अधिकारी या कर्मचारी आमतौर पर" ( टी 4012 - टी 2 निगम आयकर गाइड , अध्याय 4, कनाडा राजस्व एजेंसी)।
जाहिर है, आप कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) को यह तय करने के लिए नहीं चाहते हैं कि आपका निगम इस परिभाषा को फिट करे क्योंकि एक निजी सेवा निगम (उर्फ व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय) को लघु व्यवसाय कटौती सहित किसी भी मानक व्यावसायिक खर्च का दावा करने की अनुमति नहीं है।
ऐसा इसलिए है क्योंकि, सीआरए गाइड ने समझाया है कि निगम की ओर से उन सेवाओं को प्रदान करने वाले व्यक्ति को एक निगमित कर्मचारी ( ठेकेदार नहीं) कहा जाता है।
तुरंत, आपकी मानसिक अलार्म घंटी पागल की तरह बज रही होनी चाहिए, क्योंकि जैसा कि आप जानते हैं, यह मूल आयकर विभाजन, कर्मचारी बनाम व्यवसाय व्यक्ति है। व्यवसायिक लोग (चाहे एकमात्र स्वामित्व या निगम ) कर्मचारियों के मुकाबले उनके लिए कई संभावित कर कटौती उपलब्ध हैं।
कनाडा राजस्व एजेंसी आम तौर पर यह निर्धारित करने के लिए चार मुद्दों पर विचार करती है कि कोई व्यक्ति कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार है या नहीं:
- नियंत्रण
- उपकरण की स्वामित्व
- लाभ की संभावना / हानि का जोखिम
- एकीकरण
क्या आप एक ठेकेदार या कर्मचारी हैं? इन बिंदुओं में से प्रत्येक के विस्तृत स्पष्टीकरण प्रदान करता है।
लेकिन ये यह निर्धारित करने के मामले में हो सकता है कि निगम को व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय माना जाता है या नहीं।
ऐसा लगता है कि एक छोटे निगम के लिए एक निजी सेवा निगम माना जाना आवश्यक है:
1) कि सेवा करने वाले व्यक्ति (आप) या आपके से संबंधित कोई भी व्यक्ति निगम का एक निर्दिष्ट शेयरधारक है (वह व्यक्ति जो निगम में किसी भी पूंजीगत स्टॉक के किसी भी वर्ग के जारी शेयरों का कम से कम 10% या संबंधित है निगम, सीधे या परोक्ष रूप से, वर्ष के किसी भी समय);
2) कि निगम के अस्तित्व के लिए यदि आप "सेवाओं को प्राप्त करने वाली इकाई के अधिकारी या कर्मचारी को उचित रूप से मानते हैं"।
आप देख सकते हैं कि वाक्यों की आखिरी जोड़ी पढ़ने से, निगम के साथ किसी व्यक्ति के लिए यह कितना मुश्किल हो सकता है जिसमें एक शेयरधारक है जो अन्यथा साबित करने के लिए एक कंपनी के साथ व्यवसाय कर रहा है।
सरकार के दृष्टिकोण से, बस किसी कर्मचारी को कुछ और बुलाकर इसका मतलब यह नहीं है कि वे वास्तव में एक कर्मचारी नहीं हैं - खासकर जब वे एक कर्मचारी करेंगे जो वास्तव में कर रहे हैं।
जिन निगमों को अचानक व्यक्तिगत सेवा निगम माना जाता है, वे न केवल व्यावसायिक खर्चों का दावा करने में सक्षम होने के अपने अनुकूल कर लाभ को खो देते हैं, बल्कि छोटे व्यवसाय कर कटौती के लिए अपात्र भी बन जाते हैं, जो सक्रिय आय के पहले $ 500,000 पर अपनी अनुकूल कर दर खो देते हैं।
इसे और भी बदतर बनाने के लिए, व्यक्तिगत सेवाओं के व्यवसायों में कोई कर स्थगित लाभ नहीं होता है; 31 अक्टूबर, 2012 को समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए और बाद में, संघीय कर की दर 15% से बढ़कर 28% हो गई है (साथ ही लागू प्रांतीय कर)।
ऐतिहासिक रूप से, यह मुद्दा आईटी परामर्शदाताओं को विशेष चिंता का (और अभी भी है) रहा है। पीटर कोवेसी ने बताया कि हजारों स्थानीय आईटी सलाहकारों को भारी कर पुनर्मूल्यांकन का सामना करना पड़ा क्योंकि कनाडा राजस्व एजेंसी ने कर्मचारियों की एजेंसियों के साथ अपने रिश्ते को दोबारा जोड़ दिया, जिससे उन्हें संघीय सरकार (टैक्समैन आईटी सलाहकारों, ओटावा बिजनेस जर्नल पर क्रैक) में शामिल करने में मदद मिली।
आईटी परामर्शदाता (और अन्य प्रकार के सलाहकार) मूल रूप से निगमन दीवार में भाग लेते हैं। यदि वे शामिल नहीं हैं, तो कर्मचारी एजेंसियां और निगम उन्हें किराए पर नहीं ले पाएंगे। लेकिन अगर वे ऐसा करते हैं, तो वे कनाडा राजस्व एजेंसी और चेहरे पर जुर्माना के लिए "कॉर्पोरेट पर्याप्त" दिखाई नहीं दे सकते हैं। उपरोक्त लिंक किए गए पीटर कोवेसे के लेख के मुताबिक, कुछ सलाहकारों ने अपने छोटे व्यवसाय कटौती के दावों और व्यावसायिक खर्चों को अस्वीकार कर दिए जाने पर $ 50,000 तक कर पुनर्मूल्यांकन बिल का सामना किया है। किसी भी तरह से, वे जेब से बाहर हैं।
कनाडा राजस्व एजेंसी अभी भी ऐसे व्यवसायों पर एक सक्रिय "क्रैकडाउन" का पीछा कर रही है या नहीं, कोई भी लघु व्यवसाय निगम जो किसी अन्य व्यक्ति को अन्य सेवाओं के लिए सेवाएं बेचता है, व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय के रूप में देखा जाने का जोखिम चलाता है।
एक कनाडाई व्यक्तिगत सेवा निगम होने की समस्या के बारे में और पढ़ें और एक व्यक्तिगत सेवा निगम घोषित होने में आप इससे कैसे बच सकते हैं वास्तव में आपको लागत दे सकते हैं ।
पर्सनल सर्विसेज बिजनेस के रूप में भी जाना जाता है
उदाहरण: मिच को तबाह कर दिया गया था जब उनके कॉर्पोरेट करों का पुनर्मूल्यांकन किया गया था और उन्हें पिछले करों में हजारों डॉलर का भुगतान करना पड़ा क्योंकि उनका निगम निजी सेवा व्यवसाय पाया गया था।