कर्मचारी कर्मचारी और नियोक्ता दोनों के लिए एक अच्छा विचार उपहार देता है
कर्मचारी उपहार के लिए सीआरए (कनाडा राजस्व एजेंसी) कर नियम
सामान्य सीआरए नियम यह है कि निम्नलिखित छूट के अलावा कर्मचारियों को दिए गए सभी उपहार कनाडा राजस्व एजेंसी द्वारा कर योग्य लाभ माना जाता है:
- कर्मचारियों को एक वर्ष में गैर-नकद उपहारों के $ 500 (उचित बाजार मूल्य में) प्राप्त हो सकता है ।
- कर्मचारियों को हर पांच साल में 500 डॉलर से कम मूल्य की लंबी सेवा की मान्यता में एक गैर-नकद उपहार प्राप्त हो सकता है।
- नियोक्ता द्वारा प्रदत्त पार्टियां या सामाजिक कार्यक्रम जहां लागत प्रति व्यक्ति $ 100 या उससे कम है।
- काम से संबंधित कार्यों पर भोजन या अन्य आतिथ्य सेवाएं, जैसे बैठकें, प्रशिक्षण सत्र इत्यादि।
- कॉफी / चाय, स्नैक्स, मग, टी-शर्ट, टोपी इत्यादि जैसी बेकार वस्तुओं।
वार्षिक और लंबी सेवा पुरस्कार अलग माना जाता है, जो कि दोनों ही वर्ष में प्राप्त किए जा सकते हैं।
किसी भी मामले में $ 500 की राशि से ऊपर कुछ भी कर योग्य लाभ माना जाता है, जिसके लिए नियोक्ता को स्रोत कटौती करना पड़ सकता है (कर योग्य लाभों और स्रोत कटौती की पूरी सूची के लिए सीआरए के लाभ और भत्ते चार्ट देखें)।
कर्मचारी उपहारों पर इस आयकर नीति के बारे में दो अच्छी बातें:
- किसी भी वर्ष के दौरान किसी कर्मचारी को कितने उपहार प्राप्त होते हैं, इसकी कोई सीमा नहीं है;
- छोटे उपहार गिनती नहीं है। मग, चॉकलेट, प्लेक इत्यादि $ 500 की सीमा में शामिल नहीं हैं।
हालांकि, कुछ प्रतिबंध हैं। यदि आप कनाडा में कर कटौती के रूप में अपने कर्मचारी उपहारों का उपयोग करना चाहते हैं तो आपको यह करना होगा:
1) सावधान रहें जो आप नियोक्ता के रूप में देते हैं। उपहार प्रमाण पत्र या स्टॉक जैसे आइटम जिन्हें आसानी से नकद में परिवर्तित किया जाता है उन्हें कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) द्वारा कर योग्य कर्मचारी लाभ माना जाएगा, जैसा कि प्रदर्शन से संबंधित पुरस्कार और बोनस होगा।
यह भी शामिल है:
- उपहार कार्ड / प्रमाण पत्र।
- पुरस्कार जिसमें नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए भोजन या आवास शामिल हैं। उदाहरण के लिए, बोनस के रूप में आप डिज़नीलैंड की यात्रा पर एक कर्मचारी और उसके परिवार को भेजते हैं।
- कर्मचारियों को भेजे गए डीलरों को दिए गए निर्माताओं से नकद या गैर-नकद पुरस्कार।
- यात्रा, आवास और अन्य पुरस्कारों के लिए अंक।
- निर्माताओं द्वारा डीलरशिप के कर्मचारियों को दिए गए उपहार।
2) सुनिश्चित करें कि कर्मचारी उपहार "सही कारणों" के लिए दिए जा रहे हैं। उपहार और पुरस्कारों के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी के नियम कहते हैं कि:
"एक उपहार एक धार्मिक अवकाश, जन्मदिन, शादी, या बच्चे के जन्म जैसे विशेष अवसर के लिए होना चाहिए ... यदि आप अपने कर्मचारी को किसी अन्य कारण से गैर-नकद उपहार या पुरस्कार देते हैं, तो यह नीति लागू नहीं होता है और आपको कर्मचारी की आय में उपहार या पुरस्कार का उचित बाजार मूल्य शामिल करना होगा। "
हालांकि, टैक्स ब्रेक टैक्स ब्रेक होता है, और जब तक आप प्रतिबंधों के भीतर रहते हैं, तब तक कर्मचारी उपहारों पर यह कनाडाई आयकर नीति उन टी 4 स्लिप्स को थोड़ा आसान बनाने और आपके व्यवसाय के लिए एक अच्छा कर कटौती प्रदान कर सकती है ।
नियोक्ता द्वारा प्रदत्त स्टॉक विकल्प
कर्मचारियों के लिए लाभ के रूप में कंपनी में स्टॉक के रूप में स्टॉक विकल्प, स्टॉक खरीद योजना या बोनस प्रदान करने के लिए नियोक्ता के लिए यह काफी आम है।
इसे आमतौर पर जीत-जीत के रूप में देखा जाता है क्योंकि कर्मचारियों को उच्चतम स्तर पर प्रदर्शन करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है जब उनके पास उद्यम में प्रत्यक्ष वित्तीय रुचि होती है। विकल्प या उपहार / खरीद साझा करने के लिए कर्मचारी को लाभ के लिए भविष्य की तारीख पर उन्हें बेचने के लक्ष्य के साथ निष्पक्ष बाजार मूल्य से कम पर कंपनी में स्टॉक प्राप्त करने में सक्षम बनाता है।
इस फैशन में अधिग्रहित कंपनी स्टॉक को कनाडा राजस्व एजेंसी द्वारा कर योग्य लाभ माना जाता है; हालांकि, अगर कंपनी कनाडाई नियंत्रित निजी निगम है तो लाभ तब तक घोषित नहीं किया जाता है जब तक विकल्प का उपयोग नहीं किया जाता है या स्टॉक या बेचा जाता है।
उदाहरण के लिए, बेहतर प्रदर्शन के लिए बोनस के रूप में आप अपने सर्वश्रेष्ठ विक्रेता को $ 5 प्रति शेयर पर कंपनी के शेयरों में से 1000 खरीदने का विकल्प देते हैं। कुछ साल बाद विक्रेता प्रति शेयर $ 5 पर शेयर खरीदने का विकल्प इस्तेमाल करता है लेकिन शेयरों का मूल्य अब 10 डॉलर प्रति शेयर है।
इस मामले में विक्रेता ने शेयर प्रशंसा पर $ 5000 अर्जित किए हैं और उन्हें रोजगार आय के रूप में $ 5000 घोषित करना होगा। नियोक्ता को उस वर्ष के लिए कर्मचारी की टी 4 पर्ची पर कर योग्य लाभ के रूप में $ 5000 रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होगी जिसमें विकल्प का उपयोग किया गया था।
यदि कर्मचारी को शेयर खरीद योजना के माध्यम से सीधे या छूट के लिए शेयर दिए जाते हैं तो कर योग्य लाभ नियम भी लागू होते हैं। इसे तब तक स्थगित किया जा सकता है जब तक कि शेयर बेचे जाते हैं और यदि शेयर कम से कम दो वर्षों तक आयोजित किए जाते हैं तो कर्मचारी लाभ पर 50% कटौती का दावा कर सकते हैं।
कर्मचारी भत्ते और प्रतिपूर्ति
आप एक कर्मचारी को गैर-कर योग्य भत्ते और प्रतिपूर्ति के साथ भी प्रदान कर सकते हैं, जैसे कि:
- वाहन का व्यावसायिक उपयोग - एक नियोक्ता किसी कर्मचारी को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए अपने वाहन का उपयोग करने के लिए प्रतिपूर्ति कर सकता है, बशर्ते आप सीआरए के उचित प्रति-किलोमीटर भत्ता दिशानिर्देशों का पालन करें। गैर-उचित प्रति-किलोमीटर दरों को कर योग्य लाभ माना जाएगा।
- व्यवसाय की ओर से आयोजित गतिविधियों के लिए यात्रा व्यय (जैसे भोजन) के लिए भुगतान। कर्मचारी को खर्चों का ट्रैक रखना चाहिए और नियोक्ता को व्यय रिपोर्ट (रसीदों के साथ) जमा करना होगा। नियोक्ता कर्मचारी को खर्चों के लिए अग्रिम दे सकता है।
यह भी देखें:
कनाडाई आयकर और आपका लघु व्यवसाय
कनाडाई छोटे व्यवसायों के लिए सबसे अधिक देखी गई कर कटौती