अन्य सामान वेतन और मजदूरी के रूप में भी योग्य हो सकते हैं
- सामान्य और आवश्यक
- राशि में उचित
- वास्तव में प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए भुगतान किया गया, और
- वास्तव में उस वर्ष में भुगतान या व्यय जिसके लिए आप कटौती का दावा करते हैं
जिस वर्ष में आप कटौती का दावा करते हैं, वह इस बात पर निर्भर करता है कि आपका व्यवसाय नकदी या संचित लेखांकन विधियों का उपयोग करता है या नहीं।
कैश तरीके बनाम Accrual तरीके
यदि आपका व्यवसाय लेखांकन की नकद विधि का उपयोग करता है, तो आपको अपने कर्मचारी को भुगतान किए गए वर्ष में वेतन, मजदूरी, कमीशन और बोनस के लिए कटौती का दावा करना होगा। यदि आपका व्यवसाय लेखांकन की संचय विधि का उपयोग करता है, तो कटौती का दावा उस वर्ष के लिए किया जाता है जिसमें भुगतान करने का दायित्व स्थापित होता है और जब सेवाओं को वास्तव में किया जाता है, भले ही धन वास्तव में बाद में वितरित किया जाता है।
जबकि ज्यादातर कंपनियां माल या सेवाओं की बजाय नकद में वेतन का भुगतान करती हैं, यदि आप गैर-नकदी मुआवजे प्रदान करते हैं, तो कटौती आम तौर पर स्थानांतरित सेवाओं या सेवाओं का उचित बाजार मूल्य होता है।
अन्य मुआवजा जो कर-अपरिवर्तनीय हो सकता है
अन्य सामान कर्मचारी मजदूरी के संबंध में वेतन और मजदूरी श्रेणी के तहत भी अर्हता प्राप्त करते हैं। आंशिक सूची में बीमार छुट्टी, छुट्टी का भुगतान, शिक्षा खर्च और प्रतिपूर्ति शामिल है। एक कर्मचारी को ऋण जो आपको चुकाने की उम्मीद नहीं है, वह कर-कटौती योग्य भी हो सकता है।
हालांकि, पुरस्कार और बोनस व्यक्तिगत रूप से माना जाना चाहिए।
आईआरएस प्रकाशन 334 में प्रत्येक की एक पूर्ण सूची और स्पष्टीकरण मिल सकता है।
वेतन और मजदूरी उचित समझा जाना चाहिए
आम तौर पर, आईआरएस द्वारा वेतन और मजदूरी को अनुचित नहीं किया जाता है जब तक कर्मचारी के पास नियोक्ता पर कुछ लाभ नहीं होता है (उदाहरण के लिए, कर्मचारी एक बड़ा निवेशक है या आपके साथ व्यक्तिगत संबंध है)।
दुर्भाग्यवश, कई छोटे व्यवसाय इन दोनों परिस्थितियों का अनुभव करते हैं, जो आईआरएस जांच के क्षेत्र को "तर्कसंगतता" बनाता है।
आईआरएस उचित मुआवजे की निम्नलिखित परिभाषा का उपयोग करता है: "यदि राशि सामान्य रूप से ऐसी परिस्थितियों में उद्यमों की तरह सेवाओं की तरह भुगतान की जाएगी।"
इस प्रकार, करदाता और आईआरएस के लिए उचित मुआवजे के अलग-अलग विचार होने के लिए असामान्य नहीं है। एक और व्यावहारिक मानक यह होगा कि आप निम्न प्रश्न का उत्तर कैसे देते हैं: "क्या कंपनी में एक पूरी तरह से स्वतंत्र निवेशक इस व्यक्ति को मुआवजे के स्तर का भुगतान करने को तैयार होगा?"
व्यापार मालिकों के मुआवजे
व्यापार मालिकों को मुआवजे के कर परिणामों का मूल्यांकन अलग से किया जाना चाहिए।
एकमात्र स्वामित्व में , आप व्यवसाय से प्राप्त राशि के लिए व्यवसाय व्यय कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं। व्यवसाय के शुद्ध लाभ को कर योग्य आय माना जाता है चाहे आप व्यवसाय से पैसे लेते हैं या इसे व्यवसाय में छोड़ देते हैं। स्व-रोजगार कर पूरी राशि पर लागू होता है।
यदि आपका व्यवसाय साझेदारी या एलएलसी है, तो कुछ भागीदारों या मालिकों (जैसे गारंटीकृत भुगतान) को वेतन का भुगतान किया जा सकता है लेकिन साल के लिए सभी लाभ भागीदारों या मालिकों के लिए कर योग्य होंगे।
इस मामले में, तर्कसंगतता कोई मुद्दा नहीं है।
जाहिर है, व्याख्या के लिए कई कारक और चर खुले हैं, और आपको लेखांकन और कर पेशेवरों की सलाह लेनी चाहिए।