पारदर्शिता और वित्तीय जिम्मेदारी
सरबान-ऑक्सले अधिनियम, जबकि ज्यादातर व्यापारिक दुनिया के लिए, गैर-लाभकारी वित्तीय स्पष्टता के लिए भी एक ब्लूप्रिंट प्रदान करता है।
सरबान-ऑक्सले अधिनियम "2002 की अमेरिकी प्रतिस्पर्धात्मकता और कॉर्पोरेट उत्तरदायित्व अधिनियम" को संदर्भित करता है।
यह सार्वजनिक रूप से व्यापार करने वाली कंपनियों पर लागू होता है और उन्हें प्रशासन में मानकों का पालन करने की आवश्यकता होती है जो भूमिका बोर्ड सदस्यों को वित्तीय लेनदेन और लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं की देखरेख में खेलते हैं ।
यह कानून कॉरपोरेट एकाउंटिंग स्कैंडल के जवाब में बनाया गया था, जिसने एनरॉन जैसे नामों को कॉरपोरेट मैलीफेस के समानार्थी बना दिया था ।
यद्यपि नया कानून सार्वजनिक रूप से व्यापार निगमों पर लागू होता है, लेकिन यह गैर-लाभकारी समुदाय को जागृत कॉल के रूप में भी कार्य करता है। वास्तव में, यह प्रस्तावित किया गया है कि कानून गैर-लाभकारी संगठनों पर लागू होने के लिए विस्तृत किया जाना चाहिए।
इस बीच, जिम्मेदार गैर-लाभकारी सर्बेन्स-ऑक्सले का उपयोग अपने स्वयं के वित्तीय प्रथाओं के लिए मानक के रूप में कर रहे हैं। ये अभ्यास केवल एक गैर-लाभकारी आंतरिक नियंत्रण में सुधार कर सकते हैं और अपनी वित्तीय गतिविधियों के लिए आवश्यक पारदर्शिता प्रदान कर सकते हैं।
कैसे Sarbanes-Oxley गैर-लाभकारी संस्थाओं पर लागू होता है
- अधिनियम निदेशक की लेखापरीक्षा समिति के बोर्ड को नियंत्रित करता है, जिसमें प्रत्येक समिति सदस्य बोर्ड का सदस्य होता है और स्वतंत्र होता है (कंपनी से कोई मुआवजे नहीं प्राप्त)।
साथ ही, लेखापरीक्षा समितियों से कम से कम एक "वित्तीय विशेषज्ञ" होने की उम्मीद है या क्यों नहीं समझाया जाता है। लेखापरीक्षा समिति बाहरी लेखा परीक्षक की गतिविधियों की देखरेख करती है।
अधिकांश गैर-लाभकारी, भले ही वे बाहरी लेखापरीक्षा नहीं करते हैं, फिर भी एक या अधिक बोर्ड समितियां हैं जो वित्तीय मुद्दों से निपटती हैं। बड़े गैर-लाभकारी संस्थाओं में शायद एक लेखा परीक्षा समिति होती है जो वार्षिक लेखापरीक्षा की देखरेख करती है।
गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए लेखापरीक्षा समिति या अन्य वित्तीय समितियों के सदस्यों की आजादी सुनिश्चित करना अच्छा अभ्यास है। गैर-लाभकारी भी यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनके लेखापरीक्षा या वित्तीय समितियों के सदस्य वित्तीय रूप से साक्षर हैं।
- सर्बेन्स-ऑक्सले ऑडिटर की जिम्मेदारियों को नियंत्रित करता है। यह आवश्यक है कि ऑडिटिंग फर्म का लीड (समीक्षा) साझेदार हर पांच साल में लेखा परीक्षा से घूमता है। कंपनी को बदलने की जरूरत नहीं है, हालांकि यह इसे पूरा करने का एक तरीका है।
साथ ही, ऑडिटिंग फर्म ऑडिट के समय कंपनी को गैर-ऑडिट सेवाएं प्रदान नहीं कर सकती है। लेखापरीक्षा फर्म को लेखा परीक्षा समिति को "महत्वपूर्ण लेखांकन नीतियों और प्रथाओं" को भी रिपोर्ट करनी होगी।
गैर-लाभकारी बोर्डों को हर पांच साल में लेखा परीक्षकों की समीक्षा भी बदलनी चाहिए ताकि ऑडिटिंग फर्म अधिक परिचित होने के कारण "स्विच पर सो न जाए"। गैर-लाभकारी भी प्रोत्साहित किया जाता है कि किसी भी प्रकार के ब्याज को रोकने के लिए लेखा परीक्षा और गैर-लेखा परीक्षा सेवाओं को न मिलाएं।
- सर्बेन्स-ऑक्सले की आवश्यकता है कि सार्वजनिक कार्यकारी और मुख्य रूप से आयोजित कंपनी के मुख्य वित्तीय अधिकारी कंपनी के वित्तीय विवरणों को प्रमाणित करते हैं, जो उनकी उचितता को प्रमाणित करते हैं और वे कंपनी की वित्तीय स्थिति को सटीक रूप से प्रस्तुत करते हैं।
गैर-लाभकारी संस्थाओं को उनके सीएफओ को संगठन के वित्तीय विवरणों को प्रमाणित करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है। गैर-लाभकारी संस्था के सीईओ वित्तीय मामलों में एक कंपनी के सीएफओ के रूप में अच्छी तरह से ज्ञात नहीं हो सकते हैं। इस प्रकार, एक सक्षम मुख्य वित्तीय अधिकारी की आवश्यकता। हालांकि, गैर-लाभकारी के सीईओ अंततः जिम्मेदार होना चाहिए।
सर्बेन्स-ऑक्सले के अन्य प्रावधान विनियमन:
- अंदरूनी लेनदेन और ब्याज के संघर्ष
- जनता के लिए प्रकटीकरण या पारदर्शिता
- सीटी-ब्लोअर संरक्षण
- दस्तावेज़ विनाश
गैर-लाभकारी इन क्षेत्रों में समान सुरक्षा उपायों को स्थापित करना बुद्धिमान होगा।
गैर-लाभकारी संगठनों की अधिक जांच के एक युग में, सर्बेन्स-ऑक्सले गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए वित्तीय जिम्मेदारी के स्तर तक पहुंचने के लिए एक उत्कृष्ट ब्लूप्रिंट प्रदान करता है जो केवल उनके प्रतिष्ठा में मदद कर सकता है और अपने दाताओं और समर्थकों का विश्वास सुनिश्चित कर सकता है।
GuideStar.com में सर्बेन्स-ऑक्सले और गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए सिफारिशों की एक सूची है।
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