बेचे गए सामानों की लागत एक उत्पाद बेचने में शामिल सभी लागतों की गणना है। उत्पादों की संख्या और विनिर्माण प्रक्रिया की जटिलता के आधार पर आपके द्वारा उत्पादित या बेचने वाले उत्पादों के लिए बेची गई वस्तुओं की बिक्री की गणना जटिल हो सकती है।
बेची गई वस्तुओं की लागत आपके व्यापार कर रिटर्न के हिस्से के रूप में एक आवश्यक गणना है। यह आपकी व्यावसायिक आय को कम करता है, और इस प्रकार आपके व्यापार करों को कम करता है, इसलिए इसे सही करना महत्वपूर्ण है।
माल की लागत की गणना - चरणबद्ध कदम
यह "कैसे करें" आपको एक उत्पाद की गणना के माध्यम से ले जाता है, ताकि आप देख सकें कि यह कैसे किया जाता है और आपको अपनी सीपीए प्रदान करने के लिए कौन सी जानकारी की आवश्यकता होगी। आपको अपने व्यापार आयकर रिटर्न के लिए सीओजीएस की गणना करने के लिए सबसे अधिक संभावना एक सीपीए या कर पेशेवर की आवश्यकता होगी।
शुरू करने से पहले, बेचे गए सामानों की लागत की गणना करने के लिए आपको जिस जानकारी की आवश्यकता होगी उस पर इस आलेख की समीक्षा करें। आपको समीकरण के प्रत्येक घटक की मात्रा जानने की आवश्यकता होगी। असल में, आपको शुरुआत और सूची की मात्रा जानने की आवश्यकता होगी, और आपको वर्ष के दौरान खरीदी गई सूची की सभी लागतों की आवश्यकता होगी। इसके अतिरिक्त, आपको यह जानना होगा कि कौन सा इन्वेंट्री मूल्यांकन विधि आपके एकाउंटेंट का उपयोग करना चाहता है।
चरण एक: सीओजीएस गणना के मूल घटक
मूल गणना है:
- सूची लागत शुरू करना (वर्ष की शुरुआत में)
- इसके अलावा अतिरिक्त सूची लागत (वर्ष के दौरान खरीदी गई सूची)
- माइनस एंडिंग इन्वेंटरी (साल के अंत में)
- माल की कीमतों की बराबर कीमतें
उदाहरण के लिए:
वर्ष की शुरुआत में सूची की $ 14,000 लागत
वर्ष के दौरान खरीदी गई अतिरिक्त सूची की $ 8,000 लागत
- $ 10,000 की समाप्ति सूची
= बेची गई वस्तुओं की $ 12,000 लागत।
सीओजीएस गणना प्रक्रिया आपको उन उत्पादों की सभी लागतों को कम करने की अनुमति देती है, जिन्हें आप बेचते हैं या नहीं, उन्हें खरीदते हैं या फिर उन्हें बेचते हैं।
सीओजीएस में दो प्रकार की लागत शामिल है: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष।
- प्रत्यक्ष लागत उत्पाद के उत्पादन या खरीद से संबंधित लागतें हैं।
- अप्रत्यक्ष लागत वेयरहाउसिंग, सुविधाओं, उपकरण और श्रम से संबंधित लागतें हैं।
चरण दो: प्रत्यक्ष लागत निर्धारित करें
प्रत्यक्ष लागत निर्धारित करें, जिनमें निम्न शामिल हैं:
पुनर्विक्रय के लिए व्यापार खरीदने की लागत
कच्चे माल की लागत
पैकेजिंग लागत
काम चालू
तैयार उत्पादों की सूची की लागत
उत्पादन के लिए आपूर्ति
उत्पादन से संबंधित प्रत्यक्ष ओवरहेड लागत (उदाहरण के लिए, विनिर्माण सुविधा के लिए उपयोगिताओं और किराए)
चरण तीन: अप्रत्यक्ष लागत निर्धारित करें
अप्रत्यक्ष लागत में विनिर्माण सामग्री और आपूर्ति शामिल है
- श्रम (उन श्रमिकों के लिए जो वास्तव में उत्पाद को छूते हैं)
- उत्पादों को स्टोर / थोक करने के लिए लागत
- उत्पाद का उत्पादन, पैकेज या स्टोर करने के लिए उपयोग किए जाने वाले उपकरणों का मूल्यह्रास
- प्रशासकों के वेतन, उत्पादन की देखरेख करने वाले प्रबंधकों
- प्रशासनिक काम के लिए उपयोग किया जाने वाला उपकरण (उत्पादन नहीं)
चरण चार: सुविधाएं लागत निर्धारित करें
सुविधाएं लागत निर्धारित करने के लिए सबसे कठिन हैं। यह वह जगह है जहां एक अच्छा सीपीए आता है। आपके सीपीए को प्रत्येक उत्पाद में आपकी सुविधा लागत (किराया या बंधक ब्याज, उपयोगिताएं, और अन्य लागत) का प्रतिशत आवंटित करना होगा, खाते में पूछताछ अवधि (आमतौर पर कर उद्देश्यों के लिए) ।
चरण पांच: शुरुआती सूची निर्धारित करें
सूची में स्टॉक, कच्चे माल, प्रगति पर काम, तैयार उत्पादों, और आपूर्ति जो वस्तुओं का हिस्सा हैं, में व्यापार शामिल है।
इस साल आपकी शुरुआत सूची पिछले साल आपकी अंतिम सूची के समान ही होनी चाहिए। यदि ऐसा नहीं होता है, तो आपको अंतर के लिए स्पष्टीकरण जमा करना होगा।
चरण छह: सूची आइटम की खरीद जोड़ें
अधिकांश व्यवसाय वर्ष के दौरान सूची जोड़ते हैं। आपको प्रत्येक शिपमेंट की लागत या सूची में जोड़े गए प्रत्येक उत्पाद की कुल विनिर्माण लागत का ट्रैक रखना चाहिए। खरीदे गए उत्पादों के लिए, इनवॉइस और किसी भी अन्य कागजी कार्य को रखें। आपके द्वारा किए गए आइटमों के लिए, आपको सूची में जोड़ने की लागत निर्धारित करने के लिए अपने सीपीए की मदद की आवश्यकता होगी।
चरण सात: समापन सूची निर्धारित करें
सूची लागत समाप्त करना आम तौर पर उत्पादों की भौतिक सूची, या अनुमान लगाकर निर्धारित किया जाता है।
क्षतिग्रस्त, बेकार, या अप्रचलित सूची के लिए सूची लागत समाप्त हो सकती है। क्षतिग्रस्त सूची के लिए, अनुमानित मूल्य की रिपोर्ट करें। बेकार सूची के लिए, आपको सबूत प्रदान करना होगा कि यह नष्ट हो गया था। अप्रचलित सूची के लिए, आपको मूल्य में कमी का सबूत भी दिखाना चाहिए। एक दान के लिए अप्रचलित सूची दान करने पर विचार करें।
चरण आठ: सीओजीएस गणना करें
इस बिंदु पर, आपके पास सीओजीएस गणना करने के लिए आवश्यक सभी जानकारी है। आप इसे स्प्रेडशीट पर कर सकते हैं, या अपने एकाउंटेंट की मदद कर सकते हैं।
सूची मूल्यांकन विधि
अंतिम आइटम निर्धारित किया जाना है कि किस सूची को बेचा गया है। लेखांकन अवधि के अंत में कौन सी सूची छोड़ी गई है यह निर्धारित करने के लिए दो स्वीकार्य विधियां हैं : एलआईएफओ (अंतिम में, पहले बाहर) , या फीफो (पहले, पहले बाहर) ।
आपका सीपीए आपको यह निर्धारित करने में मदद करेगा कि आपकी व्यावसायिक कर स्थिति के लिए कौन सी विधि सर्वोत्तम है। यदि आप अपनी मूल्यांकन विधि बदलते हैं, तो आपको अनुमोदन के लिए आईआरएस पर आवेदन करना होगा। उदाहरण के लिए, यदि यह पहला वर्ष है तो आपका व्यवसाय LIFO विधि का उपयोग कर रहा है, तो आपको यह परिवर्तन करने के लिए आईआरएस पर आवेदन करना होगा। आईआरएस फॉर्म 970 का उपयोग करें - लिफो सूची विधि का उपयोग करने के लिए आवेदन।
व्यापार कर रिटर्न पर बिकने वाले सामानों की लागत
बेची गई वस्तुओं की लागत की गणना करने के लिए प्रक्रिया और फॉर्म और आपके व्यापार कर रिटर्न पर इसे शामिल करना विभिन्न प्रकार के व्यवसायों के लिए अलग है।
अनुसूचित जाति के उपयोग के लिए एकमात्र मालिक और एकल सदस्य एलएलसी के लिए , बेची गई वस्तुओं की लागत भाग III में गणना की जाती है और आय अनुभाग (भाग I) में शामिल होती है।
साझेदारी के लिए, बहु-सदस्य एलएलसी, निगम, और एस निगमों, बेची गई वस्तुओं की लागत फॉर्म 1125-ए पर गणना की जाती है । यह फ़ॉर्म जटिल है, और यह आपके लिए एक अच्छा विचार है कि आप अपने कर पेशेवर को इसके साथ मदद करें।
इस गणना के लिए कुछ अतिरिक्त सुझाव
- याद रखें: यदि आपके पास बिक्री है तो आप केवल बेची गई वस्तुओं की लागत घटा सकते हैं। यदि आप उत्पादों को बेचने या बेचने के लिए उत्पाद खरीदते हैं, और आप कोई उत्पाद नहीं बेचते हैं, तो आप इन लागतों को घटा नहीं सकते हैं।
- यदि आपके व्यापार में सालाना बिक्री / रसीदों में $ 1 मिलियन से भी कम है, तो आपको सूची की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
- सूची मूल्यांकन और बेची गई वस्तुओं की लागत के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 538 "लेखांकन अवधि और तरीके" देखें।
- यदि आप LIFO इन्वेंट्री वैल्यूएशन का उपयोग कर रहे हैं तो आप "कम लागत या बाजार" विधि का उपयोग नहीं कर सकते हैं। यदि आप नकदी लेखांकन विधि का उपयोग करते हैं तो आपको सूची का मूल्यांकन करने की "लागत" विधि का उपयोग करना चाहिए ("लागत या बाजार कम नहीं")। यदि आपके पास इन्वेंट्री है तो अर्जित विधि का उपयोग करना सबसे अच्छा है।
अस्वीकरण : इस आलेख में और इस साइट पर दी गई जानकारी सामान्य और कर या कानूनी सलाह नहीं है। हर स्थिति अलग होती है और परिस्थितियां बदलती हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपकी गणना सही है, कृपया अपने कर तैयार करने वाले या कर सलाहकार से सहायता प्राप्त करें।
बेचे गए सामानों की गणना की गणना के बारे में अधिक जानकारी और विशेष परिस्थितियों के लिए, आईआरएस प्रकाशन 334 से यह आलेख देखें।
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