वर्तमान में, कोलंबिया जिला समेत हर राज्य, एकल मालिक एलएलसी की अनुमति देता है। एलएलसी बनाने के लिए, आपको उपयुक्त राज्य एजेंसी के साथ उचित दस्तावेज दर्ज करना होगा और फाइलिंग शुल्क का भुगतान करना होगा। लेकिन इससे पहले कि आप कॉर्पोरेट संरचना पर निर्णय लें, आपको पहले एलएलसी के कर प्रभावों को समझना चाहिए।
एक एलएलसी का ढांचा
एलएलसी अपने मालिकों की व्यक्तिगत संपत्तियों को ढालता है। इसका मतलब है कि अगर आपकी कंपनी के पास बुरा ऋण है , तो बैंक और अन्य उधारदाता आपकी निजी संपत्ति को जब्त नहीं कर सकते हैं । एकमात्र अपवाद यह है कि यदि आपने अपने व्यवसाय को वित्त पोषित करने के लिए व्यक्तिगत गारंटी पर हस्ताक्षर किए हैं । आपका एलएलसी आपकी संपत्तियों को कॉर्पोरेट संरचना के रूप में सुरक्षित करता है, लेकिन एलएलसी में अधिक प्रबंधन लचीलापन होता है और कर अक्सर सरल होते हैं।
एलएलसी का कर प्रभाव निगमों से अलग है। एलएलसी " पास-थ्रू टैक्सेशन " का उपयोग करते हैं, जिसका अर्थ है कि एलएलसी करों का भुगतान नहीं करता है। व्यवसाय से आय को कंपनी के मालिकों को पास कर दिया जाता है, जिन्हें एलएलसी में सदस्य कहा जाता है। वे अपने व्यक्तिगत कर रूपों पर लाभ या हानि का दावा करते हैं।
सिंगल-मालिक एलएलसी आंतरिक राजस्व सेवा के साथ फॉर्म 1040 पर करों का भुगतान करते हैं। साझेदारी एलएलसी, जिसमें एक से अधिक मालिक हैं, फॉर्म 1065 का उपयोग करके भागीदारी साझेदारी दर्ज करनी होगी। ये दोनों कॉर्पोरेट संरचना के माध्यम से कर चुकाने से सरल हैं।
इन रिटर्न का उपयोग करने से भी डबल टैक्सेशन से बचा जाता है , जिसके तहत निगम अपनी आय पर कर चुकाते हैं और शेयरधारक करों का भी भुगतान करते हैं जब निगम के लाभ लाभांश के माध्यम से उन्हें वितरित किए जाते हैं। चूंकि एक एलएलसी में शेयरधारक नहीं होते हैं, इसलिए इसकी एक अलग कर संरचना होती है।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी $ 50,000 से कम कमाती है, तो इसकी कॉर्पोरेट कर दर 15 प्रतिशत है।
एलएलसी मालिकों को अपने 1040 कर रूपों पर समान आय के लिए $ 31,850 से अधिक राशि का $ 4,386 प्लस 25 प्रतिशत अधिक कर देना होगा। उस ने कहा, हालांकि, अगर उन कमाई को निगम के शेयरधारकों को लाभांश के रूप में पारित किया जाता है, तो शेयरधारक को उन लाभांश पर भी 15 प्रतिशत कर देना होगा।
लेकिन एलएलसी को आईआरएस के साथ फॉर्म 8832 दर्ज करके कर उद्देश्यों के लिए निगम के रूप में माना जा सकता है। इसका मतलब है कि एलएलसी अपनी कॉर्पोरेट संरचना को बदलने के बिना कम कर दरों का लाभ उठा सकता है।
एलएलसी के नुकसान का कर लगाना
नुकसान की बात आती है जब एलएलसी का कर प्रभाव उतना फायदेमंद नहीं होता है। आप अपने व्यवसाय के लिए सभी नुकसान काट नहीं सकते हैं क्योंकि आपने कंपनी में अपनी व्यक्तिगत देयता को सीमित करना चुना है।
अपने राज्य में सीमित देयता कंपनी के कर प्रभावों की जांच करें; कई राज्य एलएलसी पर अतिरिक्त कर और शुल्क लेते हैं। शुल्क अक्सर वार्षिक फ्लैट कर होता है। उदाहरण के लिए, कैलिफ़ोर्निया राज्य में पंजीकृत एलएलसी के लिए दो अलग-अलग शुल्क लेता है यदि वे $ 250,000 से अधिक कमाते हैं।
छोटे व्यवसायों के मालिकों के लिए संघीय और राज्य स्तर पर कर विकास का बारीकी से पालन करना महत्वपूर्ण है, जिसमें एलएलसी समेत उनकी विशेष व्यावसायिक इकाई के कर उपचार को प्रभावित करने की क्षमता है।