यह आलेख एलएलसी का वर्णन करता है और इस व्यापार प्रपत्र के फायदे और नुकसान पर चर्चा करता है।
एलएलसी क्या है?
एक सीमित देयता कंपनी पुराने निगम या साझेदारी रूपों की तुलना में व्यवसाय का एक नया कानूनी रूप है। एक एलएलसी राज्य के माध्यम से गठित किया जाता है जिसमें कंपनी संगठन के लेख दाखिल करके और शुल्क का भुगतान करके व्यवसाय कर रही है।
एक एलएलसी आयकर कैसे भुगतान करता है?
चूंकि एक एलएलसी काफी नया है, इसलिए इस व्यापार प्रकार के लिए आईआरएस की विशिष्ट कर श्रेणी नहीं है, इसलिए वे अन्य व्यावसायिक प्रकारों की कर श्रेणियों का उपयोग करते हैं।
एक मालिक के साथ एक एलएलसी की डिफ़ॉल्ट कर स्थिति (जिसे सदस्य कहा जाता है) को एकमात्र स्वामित्व के रूप में कर दिया जाना है । एक से अधिक मालिक (सदस्य) के साथ एलएलसी की डिफ़ॉल्ट कर स्थिति साझेदारी के रूप में कर लगाना है ।
किसी भी मामले में, एलएलसी सीधे करों का भुगतान नहीं करता है, लेकिन व्यापार शुद्ध आय मालिक या मालिकों की व्यक्तिगत कर वापसी के माध्यम से कर दी जाती है - एकमात्र स्वामित्व के रूप में, एक सदस्यीय एलएलसी के लिए या एक बहु- सदस्य एलएलसी। इसे " पास-थ्रू टैक्सेशन " कहा जाता है।
एकमात्र मालिक / एकल सदस्य एलएलसी के लिए, व्यापार के लिए कर की गणना कर रिटर्न के हिस्से के रूप में अनुसूची सी का उपयोग करके की जाती है, फिर व्यापार शुद्ध आय कर की वापसी पर मालिक की अन्य आय में जोड़ दी जाती है। एक साथी / बहु-सदस्य एलएलसी मालिक के लिए, साझेदारी कर वापसी फॉर्म 1065 पर तैयार की जाती है, और कर के व्यक्तिगत मालिक के हिस्से की गणना अनुसूची के -1 पर की जाती है और यह मालिक की व्यक्तिगत कर वापसी पर शामिल होती है।
एक निगम कॉरपोरेट कर चुकाता है और निगम के मालिकों को कर्मचारियों के रूप में माना जाता है यदि वे व्यवसाय में काम करते हैं (अन्यथा, उन्हें शेयरधारकों माना जाता है)। एलएलसी बनाम निगम के कर फायदे और नुकसान हैं।
एलएलसी के कर लाभ
- कर दरें एलएलसी के लिए कर दर मालिक की कुल आय पर निर्भर करती है। शुद्ध आय के उच्च स्तर पर, एलएलसी निगम की तुलना में कम कर दर पर कर चुका सकता है। उदाहरण के लिए, $ 75,000 कर योग्य आय के लिए कॉर्पोरेट कर दर 34% है, जबकि इसी कर योग्य आय के लिए व्यक्तिगत कर दर 25% है। (अन्य कारकों और अन्य आय को किसी व्यवसाय स्वामी की व्यक्तिगत आय में शामिल किया जा सकता है।)
- दोहरी कर - प्रणाली। कॉर्पोरेट मालिक डबल टैक्सेशन के अधीन हो सकते हैं, जबकि एलएलसी मालिक नहीं है। कॉर्पोरेट मालिकों के पास दोहरे कराधान हैं। निगम कॉर्पोरेट शुद्ध आय पर कर चुकाता है, और कॉर्पोरेट मालिकों को उन्हें प्राप्त होने वाली किसी भी लाभांश आय पर कर चुकाना होगा।
- कुछ राज्यों में, निगमों को राज्य कॉर्पोरेट फ़्रैंचाइज़ी करों का भुगतान करना होगा, लेकिन कुछ राज्यों को इस कर का भुगतान करने के लिए एलएलसी की आवश्यकता नहीं है। (यह राज्य के लिए बहुत राज्य बदलता है, इसलिए इसकी आवश्यकताओं को देखने के लिए अपने राज्य कर विभाग से जांच करें।)
एलएलसी के कर नुकसान
- सभी लाभ कर योग्य। एलएलसी सदस्यों को कंपनी के लाभ के अपने वितरण हिस्से पर करों का भुगतान करना होगा, भले ही उन्हें उन मुनाफे का वितरण न हो। एक निगम के मालिक लाभ पर करों का भुगतान नहीं करते हैं जब तक वे वितरित नहीं होते हैं, आमतौर पर लाभांश के रूप में।
- कोई संपत्ति कर छूट नहीं । कुछ राज्य संपत्ति कर से निगमों को मुक्त करते हैं, लेकिन एलएलसी समेत अन्य संस्थाएं नहीं।
- स्व-रोजगार कर एलएलसी मालिकों को स्व-रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा / चिकित्सा) का भुगतान करना होगा, जबकि कॉर्पोरेट मालिक जो कर्मचारियों के रूप में कार्य करते हैं, केवल वेतन के लिए स्व-रोजगार कर राशि का आधा भुगतान करते हैं; शेष निगम द्वारा भुगतान किया जाता है।
अस्वीकरण: प्रत्येक कंपनी की कर स्थिति अलग होती है, और समय के साथ कर की स्थिति बदलती है क्योंकि एक कंपनी बढ़ती है और अधिक लाभप्रद हो जाती है। मैं एक सीपीए या वकील नहीं हूं और इस लेख में या इस साइट पर कुछ भी कर या कानूनी सलाह के रूप में नहीं माना जाना चाहिए। मेरा उद्देश्य आपको इस विषय के बारे में सामान्य जानकारी देना है ताकि आप अपने कर सलाहकार के साथ चर्चा कर सकें। अपने व्यापार की संरचना या उस संरचना को बदलने पर कोई निर्णय लेने से पहले इस चर्चा को सुनिश्चित करना सुनिश्चित करें।