योग्यता, प्रक्रिया, और लाभ
उप-अध्याय एस निगम क्या है?
एक उप-अध्याय एस निगम (एक एस निगम) एक निगम है जो "लघु व्यवसाय" स्थिति का चयन करता है, जो निगम को निगम की सीमित देयता के लाभ, लेकिन व्यक्तिगत शेयरधारकों की कर दर का लाभ देता है।
चुनाव एस निगम की स्थिति के लिए किस तरह के निगमों को अर्हता प्राप्त की जाती है?
आईआरएस में एस निगम की स्थिति के लिए 8 योग्यताएं हैं , जिनमें निम्न शामिल हैं:
- यह कोई घरेलू निवेशक नहीं होने के साथ घरेलू (यूएस) निगम होना चाहिए;
- इसमें 100 से अधिक शेयरधारक नहीं होना चाहिए;
- इसमें स्टॉक का केवल एक वर्ग है;
- इसे 31 दिसंबर के अंत तक उपयोग करना चाहिए।
मैं एस निगम चुनाव कैसे दर्ज करूं?
इस चुनाव को दर्ज करने के लिए आईआरएस फॉर्म 2553 का उपयोग करें। फॉर्म 2553- लघु व्यापार निगम द्वारा चुनाव आईआरएस को निगम के बारे में विस्तृत जानकारी के साथ एस कॉर्प स्थिति और इस स्थिति को चुनने के लिए निगम की योग्यता के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करता है। फॉर्म 2553 फ़ाइल करने के लिए आपको निम्न जानकारी की आवश्यकता होगी:
भाग I:
- आपके निगम का नाम और पता
- निगम के नियोक्ता आईडी (ईआईएन)
- निगमन की तारीख और राज्य
- अगर निगम ने एस निगम की स्थिति के लिए आवेदन करने के बाद अपना नाम या पता बदल दिया है
- कर वर्ष जिसके लिए चुनाव प्रभावी होना है (आपके पास कर वर्ष चुनने के लिए कई विकल्प हैं।)
- यदि आपके पास 100 से अधिक शेयरधारक हैं लेकिन आप 100 से कम संख्या रखने के लिए एक शेयरधारक के रूप में एक परिवार के सदस्यों के साथ इलाज कर रहे हैं, तो जांच करने के लिए एक बॉक्स है।
- किसी कॉर्पोरेट अधिकारी या कानूनी प्रतिनिधि का नाम, पता, और फोन नंबर जिसे अधिक जानकारी के लिए संपर्क किया जा सकता है।
- यदि आप देर से चुनाव दर्ज कर रहे हैं, तो आपके पास दावा करने का अवसर है कि देर से दाखिल करने के लिए आपके पास "उचित कारण" था।
- अंतिम खंड आपको उन सभी शेयरधारकों को सूचीबद्ध करने के लिए कहता है जिन्हें चुनाव के लिए सहमति होनी चाहिए, प्रत्येक शेयरधारक के स्वामित्व, तारीख अधिग्रहण और कर वर्ष के शेयरों की संख्या या प्रतिशत के साथ। प्रत्येक शेयरधारक को फॉर्म पर हस्ताक्षर और तारीख भी दर्ज करनी होगी।
भाग II में निगम के कर वर्ष के बारे में प्रश्न शामिल हैं।
भाग III योग्य एस ट्रस्ट चुनाव से संबंधित है।
भाग IV देर से कॉर्पोरेट वर्गीकरण चुनाव प्रतिनिधियों से संबंधित है।
चुनाव कब दर्ज किया जाना चाहिए?
आईआरएस की आवश्यकता है कि उप-अध्याय एस चुनाव दो महीने से अधिक नहीं हो और कर वर्ष की शुरुआत के 15 दिन बाद चुनाव प्रभावी हो। स्टार्टअप के लिए, इसका मतलब व्यापार का पहला वर्ष है। यदि आपका व्यवसाय 7 जनवरी को शुरू होता है, तो आपको 15 मार्च से बाद में उप-अध्याय एस चुनाव दर्ज करना होगा। फ़ाइल में विफल होने का मतलब है कि आपको उस कर वर्ष के लिए उप-अध्याय एस स्थिति प्राप्त नहीं होगी।
उप-अध्याय एस चुनाव दाखिल करने की लागत क्या है? क्या मुझे एक अटॉर्नी का उपयोग करना चाहिए?
उप-अध्याय एस चुनाव दर्ज करने के लिए आईआरएस से कोई शुल्क नहीं है। आईआरएस से संबंधित कई अन्य मामलों की तरह, यह चुनाव जटिल है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि चुनाव सही तरीके से दायर किया गया है, आपको इस कागजी कार्य को करने के लिए एक वकील को किराए पर लेना चाहिए।
एस कॉर्प स्थिति चुनने के लाभ क्या हैं?
आपके निगम के लिए एस निगम की स्थिति चुनने के लाभों में शामिल हैं:
एक एस कॉर्प निगम के रूप में एक ही देयता संरक्षण है। चूंकि एक एस कॉर्प एक निगम है, यह निगम की अलग इकाई सुरक्षा को बरकरार रखता है, और देनदारियों के खिलाफ सुरक्षा की कॉर्पोरेट ढाल मालिकों को मुकदमा या निगम के ऋण के लिए ज़िम्मेदारी से कई मामलों में सुरक्षा देता है। निस्संदेह, यह देयता सुरक्षा पूर्ण नहीं है, और यदि मालिक व्यक्तिगत रूप से ऋण की गारंटी देते हैं, या यदि मालिक कार्य करते हैं तो उन्हें निगम के कार्यों की ज़िम्मेदारी में शामिल किया जाता है।
एस कॉर्प स्थिति स्व-रोजगार करों को कम कर सकती है । साझेदारी में एकमात्र स्वामित्व और भागीदारों के मालिकों को कुल मुनाफे पर स्व-रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर) का भुगतान करना होगा। दूसरी तरफ, एस कॉर्प में, मालिकों को कर्मचारियों के रूप में भुगतान की गई राशि से मुनाफा कम हो जाता है, इसलिए एस कॉर्प के लिए कुल स्व-रोजगार कर बिल कम होता है।
संक्षेप में, एस कॉर्प कुछ कर चुकाता है और कर्मचारी वेतन से कर का हिस्सा रोकता है।
उदाहरण के लिए, लाभ में $ 100,000 के साथ एकमात्र स्वामित्व स्व-रोजगार कर में $ 15,300 का भुगतान करना होगा। यदि एक एस कॉर्प कर्मचारियों के रूप में मालिकों को मजदूरी में $ 50,000 का भुगतान करता है, तो स्व-रोजगार कर बिल आधे में कटौती की जाती है। हां, कंपनी को एफआईसीए करों (कर्मचारियों के लिए सामाजिक सुरक्षा / चिकित्सा कर) का आधा हिस्सा देना होगा, लेकिन कंपनी का कुल कर बिल कम है।
एस कॉर्प स्थिति डबल टैक्सेशन से बच सकती है एक एस कॉर्प को निगम पर लाभ होता है क्योंकि एस निगम के पास दोहरे कर नहीं होते हैं। एक निगम अपने लाभ पर कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करता है, फिर मालिकों को लाभांश (मुनाफे से) पर कर लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप डबल टैक्सेशन होता है। एक एस कॉर्प में, दूसरी तरफ, निगम आयकर का भुगतान नहीं करता है; मालिक लाभ के अपने संबंधित शेयरों के आधार पर आयकर का भुगतान करते हैं।
एस कॉर्प नुकसान मालिक करों को कम कर सकते हैं। यदि एस कॉर्प का नुकसान होता है, तो उस हानि के प्रत्येक मालिक का हिस्सा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के माध्यम से पारित किया जाता है। अगर मालिक की अन्य आय है, तो हानि उस आय के सभी या हिस्से को कम कर सकती है।
एस कॉर्प लाभ व्यक्तिगत दरों पर कर लगाया जाता है। चूंकि एस कॉर्प लाभ मालिकों को व्यक्तिगत रूप से कर लगाए जाते हैं, कर कॉर्पोरेट कर दर (प्रभावी रूप से आय का स्तर के आधार पर 35%) से कम हो सकते हैं, इसलिए व्यक्तिगत मालिक कर दर के आधार पर कर कम हो सकता है।
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