लाभ परीक्षा में विफल होने के कारण गंभीर कर परिणाम हो सकते हैं
वास्तव में एक व्यक्ति (या कानूनी इकाई) वास्तव में किसी व्यवसाय का संचालन कर सकता है, व्यवसाय व्यय या व्यापार कर क्रेडिट का दावा कर सकता है, इसलिए यदि कोई व्यक्ति अपने कनाडाई आयकर रिटर्न या जीएसटी / एचएसटी रिटर्न पर व्यवसाय करने का दावा करता है और वह व्यवसाय पास नहीं होता है लाभ परीक्षण, दावा किए गए सभी व्यावसायिक खर्चों और प्रासंगिक कर क्रेडिटों को अस्वीकार कर दिया जाएगा - एक भारी कर बिल बनाना।
सीआरए कैसे एक व्यवसाय परिभाषित करता है?
कनाडा राजस्व एजेंसी एक व्यवसाय को "एक गतिविधि जिसे आप लाभ के लिए या लाभ की उचित उम्मीद के साथ" के रूप में परिभाषित करती है।
लाभ परीक्षण पूछता है, "क्या गतिविधि लाभ की वास्तविक उम्मीद के साथ आयोजित की गई थी?" और "क्या वह लाभ की अपेक्षा उचित थी?"
कनाडा राजस्व एजेंसी के पी -176 आर - व्यवसाय प्रकाशन पर ले जाने के लिए लाभ परीक्षा का आवेदन किसी व्यक्ति द्वारा व्यावसायिक गतिविधि के लिए लाभ की उचित अपेक्षा निर्धारित करने के लिए निम्नलिखित मानदंडों को परिभाषित करता है:
- पिछले वर्षों में लाभ और हानि अनुभव;
- सकल आय की राशि, यदि कोई हो, तो कई वर्षों में रिपोर्ट की गई;
- उस समय की अवधि जिस पर लाभ को उचित रूप से दिखाया जा सकता है, गतिविधि की प्रकृति के लिए प्रासंगिक होना चाहिए। उदाहरण के लिए, पेड़ के खेत के मामले में, प्रासंगिक समय अवधि एक सब्जी फार्म से अधिक हो सकती है;
- समान इलाके में तुलनीय प्रकृति और आकार के व्यवसायों के संबंध में गतिविधि की सीमा;
- प्रश्न में गतिविधि पर बिताए गए समय की मात्रा;
- एक पेशेवर संगठन में सदस्यता के लिए पात्रता सहित व्यक्ति की योग्यता, जैसे अनुभव, प्रशिक्षण और शिक्षा;
- गतिविधि के उस क्षेत्र में व्यवसाय करने वाले लोगों को सार्वजनिक सहायता के लिए व्यक्ति की योग्यता;
- व्यक्ति के कार्यवाही के तरीके, जैसा कि लाभ बनाने के इरादे से अपने प्रयासों से प्रमाणित है (उदाहरण के लिए, एक व्यापार योजना की तैयारी );
- मूल्यह्रास चार्ज करने के बाद लाभ दिखाने के लिए पूंजीकृत के रूप में उद्यम की क्षमता, और व्यक्ति के उपलब्ध संसाधनों के अनुसार भविष्य के विस्तार के लिए संचालन और प्रतिबद्धताओं के विकास। इसमें उद्यम को लाभ दिखाने में सक्षम व्यवहार्य व्यवसाय बनाने के लिए उचित और उचित वित्तपोषण सुरक्षित करने की क्षमता शामिल है;
- व्यक्ति द्वारा आपूर्ति किए गए उत्पादों या सेवाओं को बढ़ावा देने और विपणन में प्रयास की डिग्री, उदाहरण के लिए, एक व्यापारिक नाम का पंजीकरण और उद्घाटन और पुस्तकों और अभिलेखों को बनाए रखना;
- व्यय का प्रकार और गतिविधि के लिए उनकी प्रासंगिकता और तर्कसंगतता का प्रकार (यानी, व्यय लाभ बनाने की क्षमता को बढ़ाएगा); तथा
- उत्पाद या सेवा की प्रकृति की आपूर्ति, जैसे कि इसकी लाभ क्षमता है (यानी, बाजार मौजूद है या विकसित किया जा सकता है)।
प्रकाशन इस मुद्दे को आगे बताता है और उदाहरण देता है कि विशेष मामलों में लाभ परीक्षण कैसे लागू किया गया है। इस बात पर भी चर्चा की गई है कि यह मान्यता है कि लाभ की उचित अपेक्षा का मुद्दा "अधिक बार उठने की संभावना है" कुछ प्रकार की गतिविधियां लोगों के लिए लाभ में शामिल होने की कोशिश करती हैं; दोनों कृषि संचालन और कलाकारों और लेखकों पर गहराई से चर्चा की जाती है।