जीएसटी पंजीकरण और छोटे प्रदायक छूट
संघीय जीएसटी (सामान और सेवा कर), अधिकांश कनाडाई सामानों और सेवाओं पर 5 प्रतिशत कर, 1 जनवरी, 1 99 1 को छिपा हुआ, छुपा 13.5% निर्माता के बिक्री कर की जगह लेना शुरू किया। यह विशेष रूप से निर्यात कारोबार के लिए कर प्रणाली में सुधार और सुव्यवस्थित होना था।
दुर्भाग्यवश सभी प्रांतों ने जीएसटी के साथ अपने मौजूदा प्रांतीय बिक्री कर व्यवस्था को मर्ज करने के लिए हस्ताक्षर नहीं किए, व्यापार मालिकों को जीएसटी और प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) दोनों रिटर्न दाखिल करने के लिए मजबूर किया।
प्रांतों ने जीएसटी चार्ज के साथ अपने बिक्री करों को गठबंधन किया जिसे हर्मोनिज्ड सेल्स टैक्स (एचएसटी) के नाम से जाना जाता है।
भ्रम में जोड़ने के लिए एचएसटी / पीएसटी दरें प्रांत से प्रांत में भिन्न होती हैं, और कई उत्पादों और सेवाओं को छूट दी जाती है (कुछ पीएसटी से नहीं बल्कि जीएसटी नहीं, और इसके विपरीत), जिससे व्यवसायों के लिए भारी चालान सिरदर्द होता है।
चार पश्चिमी प्रांतों (ब्रिटिश कोलंबिया, अल्बर्टा, सास्काचेचेवान और मनीतोबा) के अपवाद के साथ अन्य सभी प्रांत एचएसटी चार्ज करते हैं। अल्बर्टा और नॉर्थवेस्ट टेरिटोरीज प्रांत, नुनावेट और युकॉन प्रांत में कोई प्रांतीय बिक्री कर नहीं है, इसलिए केवल जीएसटी चार्ज किया जाता है। कनाडा में सभी अलग-अलग प्रांतों और क्षेत्रों के लिए वर्तमान पीएसटी, जीएसटी और एचएसटी दरें यहां दी गई हैं ।
क्यूबेक में, मिनीस्टेयर डु रेवेनु डु क्यूबेक (एमआरक्यू) कनाडा राजस्व एजेंसी के लिए जीएसटी और एचएसटी का प्रबंधन करता है। (आप 1-800-567-4692 पर एमआरक्यू, टोल-फ्री से संपर्क कर सकते हैं।)
इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपभोक्ता इसे कैसे घृणा करते हैं और व्यापार समूह इसके खिलाफ रेल हैं, जीएसटी यहां रहने के लिए है, और अधिकांश छोटे व्यवसायों को जीएसटी / एचएसटी एकत्र करने और हटाने के लिए मजबूर होना पड़ता है।
क्या आपके व्यवसाय के लिए जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण आवश्यक है?
वह निर्भर करता है।
यदि आप केवल जीएसटी / एचएसटी छूट सामान और सेवाएं प्रदान करते हैं तो आपको जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है। जीएसटी / एचएसटी छूट वस्तुओं और सेवाओं के उदाहरणों में बाल देखभाल सेवाएं, संगीत पाठ और उपयोग आवासीय आवास शामिल हैं।
यदि आप कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) के अनुसार छोटे सप्लायर के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आपको जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है, और छोटे आपूर्तिकर्ता नियम के अपवादों में से एक नहीं है।
आम तौर पर, एक छोटे आपूर्तिकर्ता को एकमात्र मालिक , साझेदारी , या निगम के रूप में परिभाषित किया जाता है जिसका खर्च कर से पहले कुल कर योग्य राजस्व $ 30,000 या उससे कम है । दान, गैर-लाभकारी संगठन, नगर पालिका, या विश्वविद्यालय जैसे सार्वजनिक सेवा निकाय, छोटे आपूर्तिकर्ताओं के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं यदि उनके कुल कर योग्य राजस्व खर्च से पहले 50,000 डॉलर या उससे कम है।
हालांकि, कुछ व्यवसायों को जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है भले ही वे छोटे आपूर्तिकर्ता हों:
- टैक्सी और लिमोसिन ऑपरेटर
- और अनिवासी कलाकार (जो संगोष्ठियों और अन्य कार्यक्रमों में प्रवेश बेचते हैं)।
जब जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण होना चाहिए?
मूल रूप से आपके पास जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन करने के लिए 2 9 दिन हैं, जब से आपका व्यवसाय छोटी सप्लायर सीमा सीमा से अधिक हो।
तो अगर 1 जून को मेरा राजस्व $ 30,000 से अधिक हो गया, तो मेरे पास पंजीकरण के लिए आवेदन करने के लिए 2 9 जून तक है। नोट, हालांकि, 1 जून मेरा प्रभावी जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण दिनांक होगा और मैं उस तारीख से जीएसटी / एचएसटी एकत्र करने के लिए जिम्मेदार होगा।
जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण कैसे करें
कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) के साथ जीएसटी पंजीकरण आसान हिस्सा है। आप अपने स्थानीय सीआरए कार्यालय में मेल करके या ड्रॉप करके फोन, ऑनलाइन द्वारा पंजीकरण कर सकते हैं। जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया क्या है आपको आवश्यक फ़ोन नंबर और पते प्रदान करता है।
(क्यूबेक में, याद रखें, आपको जीएसटी पंजीकरण के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी के बजाय मिनीस्टेयर डु रेवेनु डु क्यूबेक (एमआरक्यू) से संपर्क करने की आवश्यकता है। उनका फोन नंबर 1-800-567-4692 है।)
जब आप पंजीकृत होते हैं, तो आपको एक बिजनेस नंबर असाइन किया जाएगा, एक व्यवसाय पहचान संख्या जिसे आप सीआरए के साथ अपने सभी लेनदेन के लिए उपयोग करेंगे।
स्वैच्छिक जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण लाभ है
यहां तक कि यदि आप एक छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आप किसी भी तरह जीएसटी के लिए पंजीकरण करना चाह सकते हैं।
कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप किस प्रकार के व्यवसाय में हैं, आप कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं पर जीएसटी / एचएसटी का भुगतान करेंगे जो आप अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों के दौरान उपयोग करते हैं।
यदि आप जीएसटी / एचएसटी रजिस्ट्रार हैं, तो आप इनपुट कर क्रेडिट के माध्यम से वापस व्यापार खरीद पर भुगतान किए गए कुछ जीएसटी / एचएसटी को पुनर्प्राप्त करने में सक्षम होंगे।
स्वैच्छिक जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण का बड़ा लाभ
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, यदि आपको व्यवसाय एक छोटे सप्लायर के रूप में अर्हता प्राप्त करता है तो आपको कनाडा में सामान और सेवा कर (जीएसटी / एचएसटी) के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है।
लेकिन अगर आपको ऐसा करने की ज़रूरत नहीं है, तो भी आप जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण - इनपुट कर क्रेडिट के बड़े लाभ के कारण किसी भी तरह पंजीकरण करना चाह सकते हैं।
इनपुट टैक्स क्रेडिट वे क्रेडिट होते हैं जिन पर आप जीएसटी / एचएसटी को आपके द्वारा अर्जित वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान या देय राशि वसूलने का दावा कर सकते हैं "(आपकी) वाणिज्यिक गतिविधियों" (कनाडा राजस्व एजेंसी) के दौरान।
यदि आप जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण नहीं करते हैं, तो आपके पास भुगतान किए गए किसी भी जीएसटी / एचएसटी को वापस पाने का कोई तरीका नहीं है। अधिकांश छोटे व्यवसायों के लिए, एक वर्ष के दौरान आपूर्ति और सेवाओं को प्राप्त करने के लिए भुगतान जीएसटी / एचएसटी की मात्रा काफी है, इसलिए जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण आर्थिक अर्थ बनाता है।
और कर-वार, इनपुट टैक्स क्रेडिट "स्टैकेबल" हैं। जीएसटी / एचएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट की खरीदारी की अवधि में रिपोर्टिंग अवधि में दावा करने की आवश्यकता नहीं है। आपके पास उस अवधि के अंत तक चार साल तक हैं जब अधिकांश मामलों में इनपुट कर क्रेडिट को पहले जीएसटी / एचएसटी इनपुट कर क्रेडिट दर्ज करने का दावा किया जा सकता था।
इस बात पर भी विचार करें कि एक नए जीएसटी / एचएसटी रजिस्ट्रार के रूप में, आप जीएसटी / एचएसटी के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं, जब आप पंजीकरण करते समय माल या सूची पर भुगतान करते हैं या देय होते हैं।
जीएसटी / एचएसटी इनपुट कर क्रेडिट का दावा करने के नियम
जीएसटी / एचएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के नियम आयकर पर व्यावसायिक खर्चों का दावा करने के नियमों के समान हैं।
जीएसटी / एचएसटी रजिस्ट्रार गाइड के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी की सामान्य जानकारी के अनुसार, आप व्यावसायिक किराया, उपयोगिताओं और कार्यालय की आपूर्ति, और भोजन और मनोरंजन व्यय जैसे परिचालन खर्चों के लिए इनपुट कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। आप अपने कर्मचारियों या भागीदारों को भुगतान की जाने वाली व्यय प्रतिपूर्ति के लिए जीएसटी / एचएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट का भी दावा कर सकते हैं। और आप पूंजीगत संपत्ति के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का भी दावा कर सकते हैं।
व्यय जो इनपुट कर क्रेडिट के रूप में योग्य नहीं है
इनपुट कर क्रेडिट का दावा करने के लिए कुछ खरीद या व्यय का उपयोग नहीं किया जा सकता है। खरीदारियों या व्यय की मुख्य श्रेणी जिसका उपयोग नहीं किया जा सकता है वे सामान और / या सेवाएं हैं जिन्हें आपने अपने स्वयं के उपयोग के लिए खरीदा या आयात किया है (जैसा कि खरीदा जा रहा है या व्यावसायिक खपत के लिए आयात किया गया है)।
योग्यता प्राप्त करने वाली कुछ अन्य खरीद या व्यय ये नहीं हैं:
- मुक्त वस्तुओं और सेवाओं को प्रदान करने के लिए खरीदे गए या आयात किए जाने योग्य कर योग्य सामान और सेवाएं
- कुछ पूंजीगत संपत्ति
- "किसी भी क्लब के लिए सदस्यता शुल्क या बकाया जिसका मुख्य उद्देश्य मनोरंजन, भोजन या खेल सुविधाएं प्रदान करना है" (सीआरए)।
जीएसटी / एचएसटी पंजीकरण
आश्वस्त है कि आपको अब पंजीकरण करना चाहिए और सोचना चाहिए कि कैसे? जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया क्या है? आपको आवश्यक फ़ोन नंबर और पते प्रदान करता है।
रिपोर्टिंग अवधि और जीएसटी / एचएसटी रिटर्न
जब आप कनाडा में जीएसटी के लिए पंजीकरण करते हैं , तो कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) आपको जीएसटी / एचएसटी कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं की कुल वार्षिक बिक्री के आधार पर एक जीएसटी / एचएसटी रिपोर्टिंग अवधि निर्दिष्ट करती है।
यह रिपोर्टिंग अवधि मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक हो सकती है। जब आप जीएसटी / एचएसटी के लिए पंजीकरण करते हैं तो कनाडा राजस्व एजेंसी आपको पिछले वित्त वर्ष में माल और सेवाओं की कुल कर योग्य आपूर्ति के आधार पर एक रिपोर्टिंग अवधि सौंपेगी। उस आंकड़े के आधार पर, आप एक अलग वैकल्पिक रिपोर्टिंग अवधि चुनने में सक्षम हो सकते हैं।
(एक निर्दिष्ट जीएसटी / एचएसटी रिपोर्टिंग अवधि बदलने के लिए, आप या तो कनाडा राजस्व एजेंसी को कॉल कर सकते हैं या फॉर्म जीएसटी 20 में भर सकते हैं, जीएसटी / एचएसटी रिपोर्टिंग अवधि के लिए चुनाव कर सकते हैं ।)
याद रखें कि आपको अपनी रिपोर्टिंग अवधि अनुसूची के अनुसार समय पर अपना जीएसटी / एचएसटी रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता है, भले ही आपने उस रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कोई व्यावसायिक गतिविधियां नहीं की हों या किसी भी जीएसटी / एचएसटी को एकत्र न किया हो।
प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए, आपको सीआरए को एक जीएसटी / एचएसटी रिटर्न तैयार करना और भेजना होगा जो आपके ग्राहकों को चार्ज किए गए जीएसटी / एचएसटी की राशि और आपके आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान या देय जीएसटी / एचएसटी की राशि दिखाता है। इन दोनों के बीच का अंतर आपका शुद्ध कर है। (जीएसटी / एचएसटी जैसे परिस्थितियों और बकाया नहीं, और खराब ऋण समायोजन जैसी स्थितियों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आरसी 4022 के अपने नेट टैक्स सेक्शन की गणना देखें - जीएसटी / एचएसटी रजिस्ट्रारों (सीआरए) के लिए सामान्य जानकारी )।
क्या यह अच्छा नहीं होगा अगर यह उतना सरल था जितना मैंने अभी वर्णित किया है? हालांकि, इनपुट टैक्स क्रेडिट और जीएसटी / एचएसटी सामान और सेवाओं के विभिन्न वर्गों के कारण यह थोड़ा और जटिल है। आपके द्वारा प्रदान किए जाने वाले सामान और सेवाएं जीएसटी / एचएसटी कर योग्य, जीएसटी / एचएसटी छूट या जीएसटी / एचएसटी शून्य-रेटेड हो सकती हैं।
जीएसटी / एचएसटी कर योग्य सामान और सेवाएं
ये वे हैं जो व्यवसाय जीएसटी / एचएसटी पर चार्ज करते हैं और अपने जीएसटी / एचएसटी रिटर्न पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। अधिकांश सामान और सेवाएं इस श्रेणी में आती हैं और आप लेनदेन पर जीएसटी या उचित एचएसटी चार्ज करते हैं और एकत्र करते हैं। देखें विभिन्न प्रांतों और क्षेत्रों के लिए वर्तमान जीएसटी / पीएसटी / एचएसटी कर दरों के लिए चालान कैसे करें ।
एक खिलौना खरीदने / बेचने, गहने का एक टुकड़ा, गैसोलीन या हार्ड ड्राइव के बारे में सोचें। या होटल आवास या कार किराए पर लेना या पट्टे पर देना। दो सामान या सेवाएं जो व्यापार से सीधे संबंधित हैं और इस श्रेणी में आती हैं जिनके बारे में आपको पता नहीं हो सकता है फ्रेंचाइजी शुल्क और विज्ञापन (जब तक कि कनाडा के अनिवासी को विज्ञापन प्रदान नहीं किया जाता)।
जीएसटी / एचएसटी छूट और शून्य-रेटेड सामान और सेवाएं
एक व्यवसाय के रूप में, आप जीएसटी छूट या जीएसटी शून्य-रेटेड सामान और सेवाओं पर उपभोक्ता को जीएसटी / एचएसटी चार्ज नहीं करते हैं, लेकिन जब इनपुट टैक्स क्रेडिट की बात आती है तो माल के दो वर्ग अलग होते हैं।
जीएसटी छूट वस्तुओं और सेवाओं के साथ, आप जीएसटी / एचएसटी चार्ज नहीं करते हैं और आप इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं ।
जीएसटी / एचएसटी शून्य-रेटेड सामान और सेवाओं के साथ, आप 0% जीएसटी / एचएसटी चार्ज करते हैं और आप इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं ।
जीएसटी / एचएसटी मुक्त वस्तुओं और सेवाओं में बाल देखभाल सेवाएं, संगीत पाठ, कई शैक्षणिक सेवाएं, और आवासीय आवास शामिल हैं। इन और अधिक उदाहरणों के विवरण के लिए, आरसी 4022 में जीएसटी छूट वस्तुओं और सेवाओं की कनाडा राजस्व एजेंसी की सूची देखें - जीएसटी / एचएसटी रजिस्ट्रारों के लिए सामान्य जानकारी ।
शून्य-रेटेड सामान और सेवाओं में बुनियादी किराने का सामान, नुस्खे दवाएं, और निर्यात शामिल हैं।
जीएसटी / एचएसटी के लिए बहीखाता
अपने इनपुट टैक्स क्रेडिट की सही गणना करने और अपनी जीएसटी रिटर्न पूरी करने के लिए, आपको यह सुनिश्चित करने की ज़रूरत है कि आप न केवल आपके द्वारा एकत्र किए गए जीएसटी या एचएसटी और कितने जीएसटी या एचएसटी का भुगतान करते हैं, बल्कि अपने जीएसटी / एचएसटी का ट्रैक रखें श्रेणी के द्वारा।
क्विकबुक और सिंपली एकाउंटिंग जैसे लेखांकन सॉफ्टवेयर कार्यक्रमों के कनाडाई संस्करण जीएसटी / एचएसटी का काफी ध्यान रखने के लिए सरल बना सकते हैं, क्योंकि कार्यक्रम स्वचालित रूप से प्रत्येक लेनदेन पर जीएसटी / एचएसटी का भुगतान करेगा और जीएसटी / एचएसटी रिपोर्ट तैयार करेगा।
जाहिर है, सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है यदि आप अपने जीएसटी / एचएसटी भुगतान के शीर्ष पर बने रहें और अपने जीएसटी / एचएसटी इनपुट कर क्रेडिट को अधिकतम करें। लेकिन आपको किसी भी तरह आयकर उद्देश्यों के लिए ऐसा करने की ज़रूरत है। अपडेट किए गए आपके जीएसटी / एचएसटी रिकॉर्ड रखना आपके नियमित बहीखाता प्रक्रियाओं का हिस्सा होना चाहिए।