अनिवार्य रूप से, हालांकि, एक आवर्ती प्रश्न को गैर-लाभकारी द्वारा सेवाओं या सामानों को बेचने से संबंधित और असंबंधित व्यावसायिक आय के साथ करना है।
सबसे पहले, गैर-लाभकारी संस्थाओं को संबंधित और असंबंधित व्यावसायिक आय के बीच अंतर को समझना चाहिए।
पहला मतलब यह है कि राजस्व संगठन के मिशन का समर्थन करता है।
उदाहरण के लिए, एक सिम्फनी ऑर्केस्ट्रा अपने प्रदर्शन के लिए टिकट बेचता है। उन प्रदर्शनों, जाहिर है, मिशन से संबंधित हैं। दूसरी तरफ, यदि एक गैर-लाभकारी सामान्य जनता को बाजार दरों पर गुब्बारे बेचने का फैसला करता है, तो आय संभवतः मिशन से संबंधित नहीं होगी।
हालांकि, क्या आय संबंधित है या असंबंधित है कई छूट और बारीकियों के साथ जटिल है। उदाहरण के लिए, यदि उन गुब्बारे स्वयंसेवी कार्यबल द्वारा बेचे गए थे, तो आय को मिशन से संबंधित माना जा सकता है।
इसी प्रकार, एक गैर-लाभकारी संस्था द्वारा संचालित एक आइसक्रीम की दुकान से आय जो शारीरिक रूप से विकलांग युवाओं को रोजगार देती है, जो गैर-लाभकारी सेवा करने के लिए मौजूद हैं, वे मिशन से संबंधित श्रेणी में आते हैं।
यदि आय गैर-लाभकारी मिशन से असंबंधित नहीं होती है, तो सवाल यह हो जाता है कि उस आय का कितना स्वीकार्य है।
विश्वविद्यालयों और चिकित्सा केंद्रों जैसे कई बड़े गैर-लाभकारी आय के कई स्रोत बनाते हैं, कुछ संबंधित और कुछ नहीं।
यह पता लगाने के लिए कि क्या किसी भी आय पर कर देना है, उसे एक से अधिक कर वकील की मस्तिष्क शक्ति की आवश्यकता है।
छोटे गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए, प्रश्नों को बहुत आसान होना चाहिए, लेकिन किसी भी व्यावसायिक गतिविधि शुरू करने से पहले दानों को संबंधित बनाम असंबंधित मुद्दे के माध्यम से सोचने की आवश्यकता है।
इस सवाल को स्पष्ट करने में मदद के लिए, मैंने एमिली चैन से पूछा, एक वकील जो गैर-लाभकारी मुद्दों में माहिर हैं, उनकी राय के लिए।
उसने यही कहा है:
गैर-लाभकारी संगठन आम तौर पर असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधियों की मात्रा में सीमित होते हैं जो वे कर सकते हैं।
लेकिन आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) इस बात के बारे में विशिष्ट नहीं है कि असंबंधित स्रोतों द्वारा कितनी अनुमत आय अर्जित की जा सकती है।
यद्यपि कोई निश्चित प्रतिशत सीमा मौजूद नहीं है, फिर भी दो मुख्य कारण हैं कि असंबद्ध व्यावसायिक आय सार्वजनिक राजस्व और आंतरिक राजस्व संहिता धारा 501 (सी) के तहत अन्य छूट संगठनों के लिए चिंता क्यों उठाती है।
- सबसे पहले, असंबंधित व्यावसायिक आय कॉर्पोरेट कर दर पर कर योग्य है (यानी, असंबंधित व्यापार आयकर (यूबीआईटी) के अधीन।
- दूसरा, एक छूट संगठन अपनी कर मुक्त स्थिति खोने के जोखिम के बिना असंबद्ध व्यापार गतिविधि की एक असंवेदनशील राशि से अधिक संलग्न नहीं हो सकता है।
आईआरएस द्वारा एक "असंबंधित व्यवसाय" को एक व्यापार या व्यापार के रूप में परिभाषित किया जाता है जिसे नियमित रूप से किया जाता है , न कि संगठन के मुक्त उद्देश्य से संबंधित अधिकांश भाग के लिए।
एक संबंधित व्यवसाय का मतलब है कि आय उत्पन्न करने वाली गतिविधि संगठन के मुक्त उद्देश्यों का समर्थन करती है, और न केवल आय उत्पन्न करती है।
गतिविधि आय उत्पन्न करती है या नहीं, यह सबसे महत्वपूर्ण तथ्य नहीं है। लेकिन इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह गतिविधि संगठन के मिशन का समर्थन करती है।
संबंधित बनाम असंबंधित व्यावसायिक गतिविधियों का विश्लेषण काफी जटिल हो सकता है। उदाहरण के लिए, एक संग्रहालय उपहार की दुकान में बेची गई व्यक्तिगत वस्तुओं को किसी भी तरह वर्गीकृत किया जा सकता है।
कुछ गतिविधियों के लिए आंतरिक राजस्व संहिता धारा 513 (ए) के तहत नियम के अपवाद भी हैं।
इन अपवादों में शामिल हैं:
- स्वयंसेवकों द्वारा संचालित गतिविधियां
- अपने सदस्यों, छात्रों, मरीजों, अधिकारियों, या कर्मचारियों की सुविधा के लिए गतिविधियां की गईं
- दान किए गए माल की बिक्री। (ब्याज, लाभांश, किराए और रॉयल्टी जैसी निष्क्रिय आय को आम तौर पर असंबंधित व्यावसायिक आय से बाहर रखा जाता है।
असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधि से उत्पादित कुल सकल आय का 50 प्रतिशत से अधिक संगठन के लिए असंबद्ध व्यावसायिक आय नियमों के तहत गंभीर समस्याएं मौजूद होंगी।
हालांकि, नियम 50 प्रतिशत से नीचे की रेखा को आकर्षित करने के बारे में अपरिचित हैं।
आईआरएस से एक निश्चित प्रतिशत सीमा के बिना, कानूनी सलाहकार अक्सर अंगूठे के विभिन्न नियमों का उपयोग करते हैं, हालांकि 20 प्रतिशत आम है।
व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल होने पर संगठनों को उचित सलाह या विशेषज्ञता की तलाश करनी चाहिए।
यदि गतिविधियां किसी असंबंधित व्यवसाय की परिभाषा को पूरा नहीं करती हैं या अपवाद या बहिष्कार के तहत आती हैं, तो संगठन में ऐसी कोई भी गतिविधि नहीं हो सकती है कि यह किसी भी दंड को ट्रिगर किए बिना ऐसी गतिविधियों में कैसे संलग्न हो।
संसाधन:
आईआरएस प्रकाशन 598 - छूट संगठनों की असंबंधित व्यापार आय पर कर
क्या मेरे गैर-लाभकारी को कर चुकाना पड़ता है? असंबंधित व्यापार आयकर, एनपीक्यू, 12/25/2011 को समझना
यह संचार किसी भी करदाता द्वारा आंतरिक राजस्व संहिता के तहत किसी भी कर-संबंधित जुर्माना से परहेज करने के उद्देश्य से उपयोग नहीं किया जा सकता था, या इसका उपयोग नहीं किया जा सकता था, या (ii)