सबसे पहले, स्पष्ट करें कि टैक्स-छूट का अर्थ क्या है। एक पूरी तरह से मुक्त गैर-लाभकारी को अधिकांश संघीय आयकरों और कुछ राज्य करों, जैसे बिक्री और संपत्ति करों से मुक्त किया जा सकता है। इसके अलावा, इसके दाताओं संगठन को उनके दान के लिए कर कटौती करने में सक्षम हो सकते हैं।
कुछ गैर-लाभकारी पहली छूट का आनंद लेते हैं लेकिन दूसरा नहीं।
ऐसा इसलिए है क्योंकि टैक्स कोड के भीतर 2 9 प्रकार के गैर-लाभकारी संगठन हैं। उदाहरण के लिए, आपका स्थानीय चैंबर ऑफ कॉमर्स शायद 501 (सी) (6) है। आपका मनोरंजक क्लब 501 (सी) (7) हो सकता है। और आपके बच्चे की डेकेयर की संभावना 501 (के) है।
धर्मार्थ गैर लाभ जो हम यूएस टैक्स कोड के तहत 501 (सी) (3) संगठनों से परिचित हैं। उन्हें आयकर छूट मिलती है, और उनके दाताओं को उनके दान के लिए कर कटौती ले सकती है।
कर स्थिति खराब हो सकती है, हालांकि, कुछ गतिविधियां जो एक धर्मार्थ गैर-लाभ पर कर लगाया जा सकता है, आमतौर पर एक असंबंधित व्यापार गतिविधि के रूप में । ऐसा तब हो सकता है जब एक गैर-लाभकारी अपनी आय के पूरक के लिए एक व्यावसायिक उद्यम चलाता है और जब वह गतिविधि गैर-लाभकारी कोर मिशन से संबंधित नहीं होती है।
इसी तरह, यदि वे अपनी कर वापसी पर कटौती को कम करते हैं तो वे केवल दान पर दान कर सकते हैं।
धर्मार्थ गैर-लाभकारी संस्थाओं को 501 (सी) (3) स्थिति के लिए आईआरएस पर लागू होना चाहिए।
यह स्वचालित रूप से प्रदान नहीं किया जाता है। और कुछ धर्मार्थ गतिविधियां और समूह लागू नहीं होते क्योंकि वे छोटे या अस्थायी होते हैं। कुछ धर्मार्थ संगठन असंगठित गैर-लाभकारी संस्थाएं बनने का विकल्प चुनते हैं जो प्रायः कर छूट के लिए आवेदन नहीं करते हैं। चर्चों और धार्मिक संगठनों को "सार्वजनिक" दानों से थोड़ा अलग तरीके से माना जाता है।
यह सब इंगित करना है कि कुछ भी आसान नहीं है, खासकर जब यह यूएस टैक्स कोड की बात आती है।
धर्मार्थ गैर-लाभकारी जो 501 (सी) (3) कर-छूट बनना चाहते हैं, उन्हें तीन परीक्षणों को पूरा करना होगा:
संगठनात्मक परीक्षण
इन श्रेणियों में से किसी एक में एक वैध उद्देश्य के लिए कर मुक्त गैर-लाभकारी संस्थाओं का आयोजन किया जाना चाहिए:
- शिक्षात्मक
- धार्मिक
- दानशील
- वैज्ञानिक
- साहित्यिक
- सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण
- कुछ राष्ट्रीय या अंतरराष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिताओं को बढ़ावा देना
- बच्चों या जानवरों को क्रूरता को रोकना
राजनीतिक परीक्षण
501 (सी) (3) स्थिति की मांग करने वाले संगठनों को अपने आयोजन पत्रों में स्पष्ट रूप से अवश्य बताया जाना चाहिए कि वे किसी भी उम्मीदवार की तरफ से किसी भी राजनीतिक अभियान में भाग नहीं लेंगे या राजनीतिक उद्देश्यों के लिए व्यय नहीं करेंगे। 501 (सी) समूह हैं जो इन गतिविधियों में संलग्न हो सकते हैं, लेकिन 501 (सी) (3) संगठन नहीं।
संपत्ति परीक्षण
एक गैर-लाभकारी चार्टर को यह अवश्य कहना चाहिए कि यह व्यक्तियों को संपत्ति या आय का वितरण प्रतिबंधित करता है (उनकी सेवाओं के लिए उचित मुआवजे को छोड़कर)। संगठन को यह भी स्पष्ट रूप से अवश्य कहना चाहिए कि इसका उपयोग अपने संस्थापकों, कर्मचारियों, समर्थकों, रिश्तेदारों या सहयोगियों के व्यक्तिगत लाभ या लाभ के लिए नहीं किया जाएगा।
तल - रेखा
संक्षेप में, कई प्रकार के गैर-लाभकारी संगठन हैं।
सभी धर्मार्थ गैर-लाभकारी नहीं हैं। केवल 501 (सी) (3) संगठनों को अपने दाताओं के लिए अनुकूल कर उपचार और कर कटौती दोनों प्राप्त होते हैं।
धर्मार्थ संगठनों को 501 (सी) (3) स्थिति के लिए आईआरएस पर आवेदन करना होगा और उन्हें उन तीन परीक्षणों को पूरा करना होगा जो धर्मार्थ संगठनों को परिभाषित करते हैं: संगठनात्मक परीक्षण जिसे मिशन के साथ करना है; राजनीतिक परीक्षण जो राजनीतिक तटस्थता के साथ करना है; और परिसंपत्ति परीक्षण, जिसके लिए संगठन की संपत्तियों का उपयोग जनता के लिए किया जाना चाहिए।