हॉबी-लॉस नियम से कैसे लड़ें
इस तरह से अपने करों को कम करना एक उत्कृष्ट कर रणनीति है।
असल में, कई कर पेशेवर उच्च शौक वाले लोगों को अपने शौक को "व्यवसाय" में बदलने के लिए प्रोत्साहित करते हैं ताकि उन्हें नुकसान हो। आश्चर्य की बात नहीं है, आंतरिक राजस्व सेवा इस रणनीति पर पकड़ा गया है।
थंब के हॉबी लॉस नियम
टैक्स रिटर्न के आधार पर एक शौक और वास्तविक व्यापार के बीच अंतर करने के लिए कोई कठोर और तेज़ तरीका नहीं है। अंगूठे के सामान्य नियम का उपयोग करके एक शौक से वैध व्यवसाय बताने का कोई तरीका नहीं है: यदि कोई व्यवसाय पांच वर्षों में से कम से कम तीन में शुद्ध लाभ की रिपोर्ट करता है, तो आईआरएस मानता है कि यह एक लाभकारी व्यवसाय है। यदि कोई व्यवसाय पांच वर्षों में से दो में से अधिक में शुद्ध हानि की रिपोर्ट करता है, तो यह एक गैर-लाभकारी शौक माना जाता है।
यह नियम युवा व्यवसायों पर सबूत का एक बड़ा बोझ रखता है। एक तरफ, आईआरएस नए व्यवसायों को नुकसान उठाने की उम्मीद करता है। एक व्यापार के लिए लाभदायक बनने से पहले एक या दो नुकसान होने के लिए सामान्य बात है। दूसरी तरफ, यह संभावना है कि एक लाभ कभी भी लाभ बनाने से पहले कई वर्षों के नुकसान हो सकता है।
अन्य कारक योगदान
यदि आप पांच-वर्ष के पांच साल के नियम को पूरा नहीं कर सकते हैं, तो भी आप नौ अन्य कारकों के आधार पर अपने लाभ उद्देश्य को साबित कर पाएंगे:
- आप गतिविधि को व्यवसायिक तरीके से करते हैं।
- गतिविधि में लगाए गए समय और प्रयास से संकेत मिलता है कि आप इसे लाभदायक बनाना चाहते हैं।
- आप अपनी आजीविका के लिए गतिविधि से आय पर निर्भर करते हैं।
- आपके नुकसान आपके नियंत्रण से परे परिस्थितियों के कारण हैं या उन्हें आपके विशेष प्रकार के व्यवसाय के स्टार्ट-अप चरण में सामान्य माना जाता है।
- लाभप्रदता में सुधार के प्रयास में आप ऑपरेशन के अपने तरीके बदलते हैं।
- एक सफल व्यवसाय के रूप में गतिविधि को आगे बढ़ाने के लिए आपके या आपके सलाहकारों के पास आवश्यक ज्ञान है।
- आप अतीत में इसी तरह की गतिविधियों के साथ लाभ बनाने में सफल रहे थे।
- यदि गतिविधि कुछ वर्षों में लाभ कमाती है, तो आईआरएस इस बात पर विचार करेगा कि यह कितना लाभ कमाता है।
- आप गतिविधि में उपयोग की जाने वाली संपत्ति की सराहना से भावी लाभ बनाने की उम्मीद कर सकते हैं।
अगर आपको ऑडिट किया गया तो क्या होगा?
आपके व्यापार घाटे की रक्षा के लिए एक लेखापरीक्षा समय लेने वाली और महंगी हो सकती है। यदि आप हार जाते हैं, तो आईआरएस आपके व्यापार के नुकसान को अस्वीकार कर देगा। आपके व्यावसायिक खर्च आपकी व्यावसायिक आय की सीमा तक सीमित होंगे, जिसका अर्थ शून्य लाभ है। आपको अपने कुछ आयकर, साथ ही जुर्माना और ब्याज चुकाना होगा। और आपको आईआरएस से लड़ने और पैसा बनाने पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय एकाउंटेंट का भुगतान करना होगा।
क्या करें?
सबसे पहले और सबसे महत्वपूर्ण, आपको अपने फ्रीलांस काम को बहुत ही व्यवसायिक तरीके से ले जाना चाहिए। इसका मतलब है अच्छे रिकॉर्ड रखना और व्यवसाय डायरी रखना जो ग्राहकों, समय सीमाओं और परियोजनाओं के साथ बैठकें दिखाता है।
आपके पास व्यापार कार्ड और एक वेबसाइट होनी चाहिए जो आपके व्यवसाय को बढ़ावा दे, और आपके द्वारा आवेदन की जाने वाली फ्रीलांस गिग का लॉग भी रखें, यहां तक कि आप उन्हें जमीन नहीं देते हैं। आईआरएस यह साबित करना कठिन होगा कि आप केवल शौकिया हैं यदि आप अपने सभी लेखापरीक्षा के साथ सशस्त्र एक दैनिक योजनाकार के साथ सशस्त्र लेखापरीक्षा पर पहुंचते हैं।
इसके अतिरिक्त, अंगूठे का शौक हानि नियम एकमात्र मालिकों पर लागू होता है जो अनुसूची सी दर्ज करते हैं , इसलिए यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप व्यवसाय करने के बारे में गंभीर हैं, सुनिश्चित करने के लिए एक निश्चित तरीका है- आप केवल शौक में शामिल नहीं हैं और अपने खर्च लिखने की कोशिश नहीं कर रहे हैं कर उद्देश्यों के लिए एक अलग व्यापार इकाई बनाने के लिए।
आप कई प्रकार की व्यावसायिक संस्थाओं से चुन सकते हैं, प्रत्येक अपनी कर संरचना के साथ।
सी निगमों
नियमित निगमों को कभी-कभी "सी कोर" कहा जाता है ताकि उन्हें सबचैप्टर एस निगमों या "एस कोर" से अलग किया जा सके। सी निगमों के पास अपनी कर पहचान संख्या होती है और वे अपने कर रिटर्न दाखिल करते हैं।
अगर किसी निगम के पास नुकसान होता है, तो वह नुकसान अगले वर्ष के मुनाफे को ऑफसेट करने के लिए आगे बढ़ता है। निगमों के पास कई वर्षों के नुकसान हो सकते हैं और संचित घाटे भविष्य में मुनाफे को समाप्त करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं।
एस निगमों और साझेदारी
ये "पास-थ्रू इकाइयां" हैं। इन व्यवसायों को कॉर्पोरेट स्तर पर कर नहीं लगाया जाता है। किसी भी लाभ या हानि को अपने शेयरधारकों के माध्यम से पारित किया जाता है और शेयरधारक अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं।
यदि आपके पास कम से कम एक अन्य व्यवसाय भागीदार है, तो आप साझेदारी बना सकते हैं, लेकिन यदि आप एकमात्र शेयरधारक या स्वामी हैं तो एक एस कॉर्प बनाया जा सकता है। दोनों एस कोर और साझेदारी एक व्यापार कर रिटर्न पर उनके मुनाफे या घाटे की रिपोर्ट करते हैं, फिर वे शेयरधारक के लाभ या हानि के शेयर की रिपोर्ट करने के लिए प्रत्येक शेयरधारक को फॉर्म के -1 जारी करते हैं।
आईआरएस मानता है कि शेयरधारक एस-कॉर्प या साझेदारी के लिए काम करता है, इसलिए उम्मीद है कि शेयरधारक की आय का कम से कम हिस्सा कर योग्य मजदूरी होगी। ऑडिट से बचने के लिए आपको खुद को उचित वेतन देना होगा, और यदि आप कोई पैसा नहीं कमा रहे हैं तो भी आपको उस वेतन पर कर चुकाना होगा।
यदि आप साझेदारी बनाने का चुनाव करते हैं, तो आपका दूसरा शेयरधारक आपके पति / पत्नी, महत्वपूर्ण अन्य, या किसी अन्य व्यक्ति हो सकता है। यह 50-50 स्वामित्व व्यवस्था नहीं है। जब आप 99 प्रतिशत के नियंत्रण को बनाए रखते हैं तो आपके साथी के साझेदारी के 1 प्रतिशत जितना कम हो सकता है।
सीमित देयता कंपनियों
एक सीमित देयता कंपनी उस राज्य द्वारा निर्दिष्ट की जाती है जिसमें व्यापार शामिल होता है। यह एक अलग संघीय कर इकाई नहीं है। इसे संघीय स्तर पर साझेदारी के रूप में कर दिया जाता है, या यदि एलएलसी चुनता है, तो इसे इसके बजाय सी निगम के रूप में कर दिया जा सकता है। यदि एलएलसी में केवल एक शेयरधारक है, तो यह "अवहेलना" इकाई हो सकती है और इसके बजाय फॉर्म 1040 अनुसूची सी पर कर लगाया जा सकता है।
एक हानि रणनीति के रूप में एक व्यापार इकाई का उपयोग करना
यदि आप पहले से ही अपने दो साल के नुकसान का उपयोग कर चुके हैं और आप एक अनुसूची सी दर्ज कर रहे हैं, तो विचार करें कि एक अलग व्यवसाय बनाने से आपके नुकसान की रक्षा होगी। एक संभावित आईआरएस ऑडिट की अतिरिक्त लागत को ध्यान में रखें, भले ही आप अंततः अपने बचाव में सफल हों, साथ ही आपके घर के राज्य में शामिल होने की अतिरिक्त लागत।
यदि आप अपनी व्यावसायिक गतिविधि को दीर्घकालिक अवधि में लाभप्रद होने की उम्मीद कर रहे हैं तो आप सी निगम बनाने पर विचार करना चाहेंगे क्योंकि वर्तमान नुकसान भविष्य के मुनाफे को कम करेगा। आईआरएस ने स्पष्ट रूप से कहा है कि पांच-वर्षीय पांच साल का नियम सी निगमों पर लागू नहीं होता है।
यदि आप उम्मीद करते हैं कि आपकी व्यावसायिक गतिविधि निकट भविष्य के लिए नुकसान उत्पन्न करेगी, तो साझेदारी या एस निगम बनाने पर विचार करें। वर्तमान नुकसान से आपके 1040 पर वर्तमान आय कम हो जाएगी, लेकिन भविष्य में लाभ, यदि कोई हो, तो पिछले नुकसान से कम नहीं किया जाएगा।
एस निगम या साझेदारी यदि आप एक अतिरिक्त शेयरधारक-अनुसूची सी एकमात्र स्वामित्व और नियमित सी निगमों के बीच एक मध्य ग्राउंड प्रदान कर सकते हैं। अपने आप को एक एस कॉर्प में वेतन का भुगतान करना नुकसान की तरह लग सकता है, लेकिन इसका नुकसान घाटे और लाभ को कम करने का असर पड़ता है।
आपका व्यक्तिगत निर्णय आपकी अन्य आय, आपके हाशिए कर ब्रैकेट, भविष्य के मुनाफे की अपेक्षाओं, और आईआरएस से निपटने और निपटने के लिए आपकी व्यक्तिगत सहिष्णुता जैसे कारकों के वजन के बाद किया जाना चाहिए। शामिल करने के लिए और अधिक कागजी कार्रवाई की आवश्यकता है, लेकिन एक अनुसूची सी एकमात्र मालिक का मतलब है कि आपके पास ऑडिट होने का अधिक अवसर है।