जब लाभ ठीक है और जब यह नहीं होता है
गैर-लाभकारी "लाभ" के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है? आप कर योग्य व्यापार गतिविधियों और कर योग्य नहीं हैं के बीच अंतर कैसे करते हैं? "असंबद्ध" व्यावसायिक गतिविधियों के बारे में क्या झगड़ा है?
भले ही गैर-लाभकारी संगठन लाभ का पीछा करने के लिए नहीं बनाए जाते हैं, कभी-कभी उनके पास होते हैं। लाभ तब तक गैर-लाभकारी से इनकार नहीं किया जाता है जब तक वह मिशन मिशन से संबंधित गतिविधियों के माध्यम से उत्पन्न होता है।
हालांकि, कुछ लाभ कर योग्य है, और कुछ लाभ नहीं है। कई गैर-लाभकारी अपने प्राथमिक मिशन को बनाए रखने में मदद के लिए "संबंधित" व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न होते हैं। ऐसी गतिविधि से कोई लाभ कर मुक्त है।
मिशन से संबंधित व्यवसाय गतिविधि क्या है?
आइए एक संग्रहालय का एक उदाहरण उपयोग करें जो फीस के लिए कला प्रशंसा में हाई स्कूल के छात्रों को ग्रीष्मकालीन पाठ्यक्रम प्रदान करता है। चूंकि संग्रहालय के मिशन में कला के बारे में जनता की शिक्षा शामिल है, ऐसे पाठ्यक्रमों की आय कर मुक्त है।
एक "असंबंधित व्यापार गतिविधि" से लाभ कर योग्य हो सकता है। कर को यूबीआईटी (असंबंधित व्यापार आयकर) कहा जाता है। एक उदाहरण यह हो सकता है कि संग्रहालय एक पत्रिका प्रकाशित करता है जिसमें विज्ञापन है जिसमें कला शिक्षा और संरक्षण के अपने मिशन से कोई लेना देना नहीं है। विज्ञापन से आय असंबंधित और कर योग्य होगी।
असंबद्ध व्यापार गतिविधि क्या है?
आईआरएस का कहना है कि असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधि में इन तीन विशेषताओं हैं:
- यह एक व्यापार या व्यापार है,
- यह नियमित रूप से किया जाता है, और
- यह संगठन के मुक्त उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए पर्याप्त रूप से संबंधित नहीं है।
इसलिए, आपके गैर-लाभकारी प्री-स्कूल की एक बार में बेक बिक्री यूबीआईटी के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करेगी, लेकिन पक्ष में एक पिज्जा पार्लर चलाने की संभावना है।
आईआरएस कितनी असंबद्ध व्यावसायिक आय की अनुमति देता है?
मैंने उनकी राय के लिए एक गैर-लाभकारी वकील एमिली चैन से पूछा।
उसने यही कहा है:
गैर-लाभकारी संगठन आम तौर पर असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधियों की मात्रा में सीमित होते हैं जो वे कर सकते हैं।
लेकिन आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) इस बात के बारे में विशिष्ट नहीं है कि असंबंधित स्रोतों द्वारा कितनी अनुमत आय अर्जित की जा सकती है।
यद्यपि कोई निश्चित प्रतिशत सीमा मौजूद नहीं है, फिर भी दो मुख्य कारण हैं कि असंबद्ध व्यावसायिक आय सार्वजनिक राजस्व और आंतरिक राजस्व संहिता धारा 501 (सी) के तहत अन्य छूट संगठनों के लिए चिंता क्यों उठाती है।
- सबसे पहले, असंबंधित व्यावसायिक आय कॉर्पोरेट कर दर पर कर योग्य है (यानी, असंबंधित व्यापार आयकर (यूबीआईटी) के अधीन।
- दूसरा, एक छूट संगठन अपनी कर मुक्त स्थिति खोने के जोखिम के बिना असंबद्ध व्यापार गतिविधि की एक असंवेदनशील राशि से अधिक संलग्न नहीं हो सकता है।
आईआरएस द्वारा एक "असंबंधित व्यवसाय" को एक व्यापार या व्यापार के रूप में परिभाषित किया जाता है जिसे नियमित रूप से किया जाता है , न कि संगठन के मुक्त उद्देश्य से संबंधित अधिकांश भाग के लिए।
एक संबंधित व्यवसाय का मतलब है कि आय उत्पन्न करने वाली गतिविधि संगठन के मुक्त उद्देश्यों का समर्थन करती है, और न केवल आय उत्पन्न करती है।
गतिविधि आय उत्पन्न करती है या नहीं, यह सबसे महत्वपूर्ण तथ्य नहीं है। लेकिन इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह गतिविधि संगठन के मिशन का समर्थन करती है।
संबंधित बनाम असंबंधित व्यावसायिक गतिविधियों का विश्लेषण काफी जटिल हो सकता है। उदाहरण के लिए, एक संग्रहालय उपहार की दुकान में बेची गई व्यक्तिगत वस्तुओं को किसी भी तरह वर्गीकृत किया जा सकता है।
कुछ गतिविधियों के लिए आंतरिक राजस्व संहिता धारा 513 (ए) के तहत नियम के अपवाद भी हैं।
इन अपवादों में शामिल हैं:
- एक स्वयंसेवक कार्यबल द्वारा संचालित गतिविधियां
- अपने सदस्यों, छात्रों, मरीजों, अधिकारियों, या कर्मचारियों की सुविधा के लिए गतिविधियां की गईं
- दान किए गए माल की बिक्री। (ब्याज, लाभांश, किराए और रॉयल्टी जैसी निष्क्रिय आय को आम तौर पर असंबंधित व्यावसायिक आय से बाहर रखा जाता है।
असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधि से उत्पादित कुल सकल आय का 50% से अधिक संगठन के लिए असंबद्ध व्यावसायिक आय नियमों के तहत गंभीर समस्याएं मौजूद होंगी।
हालांकि, नियम 50% अंक से नीचे की रेखा को आकर्षित करने के बारे में अपरिचित हैं।
आईआरएस से एक निश्चित प्रतिशत सीमा के बिना, कानूनी सलाहकार अक्सर अंगूठे के विभिन्न नियमों का उपयोग करते हैं, हालांकि 20% आम है।
व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल होने पर संगठनों को उचित सलाह या विशेषज्ञता की तलाश करनी चाहिए।
यदि गतिविधियां किसी असंबंधित व्यवसाय की परिभाषा को पूरा नहीं करती हैं या अपवाद या बहिष्कार के तहत आती हैं, तो संगठन में ऐसी कोई भी गतिविधि नहीं हो सकती है कि यह किसी भी दंड को ट्रिगर किए बिना ऐसी गतिविधियों में कैसे संलग्न हो।
हालांकि एक गैर-लाभकारी असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न हो सकता है और लाभ पर कर चुका सकता है, सावधान रहना महत्वपूर्ण है। कम से कम, यह पता लगाएं कि क्या आपके व्यावसायिक संचालन कर योग्य हैं, आंशिक रूप से कर योग्य या कर योग्य नहीं हैं। आपका एकाउंटेंट आपके लिए यह सब पता लगा सकता है।
बहुत अधिक असंबंधित वाणिज्यिक गतिविधि आईआरएस को आपके 501 (सी) (3) टैक्स-छूट स्थिति पर दूसरा नजर डालने के लिए प्रेरित कर सकती है । यहां देखें कि इसके लिए क्या देखना है:
- सुनिश्चित करें कि आपकी व्यावसायिक गतिविधि कर्मचारियों या स्वयंसेवकों से बहुत से संसाधनों को अवशोषित नहीं करती है। हमेशा ध्यान रखें कि आपका मिशन क्या है। उस पर अपने अधिकांश संसाधनों पर ध्यान केंद्रित करें।
- व्यापारिक उद्यमों से आय को अपनी कुल वार्षिक आय का प्रतिशत बहुत बड़ा न होने दें। सार्वजनिक दानों को जनता से अपने अधिकांश राजस्व प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, जैसे कि मिशन से संबंधित कार्यक्रमों से दान या शुल्क से।
- यदि आपके पास असंबद्ध व्यावसायिक गतिविधि से सकल आय का $ 1000 या अधिक है तो उचित कर फ़ॉर्म दर्ज करें। जब आप अपना 9 0 9, 9 0 9-ईजेड या 9 0 9-पीएफ दर्ज करते हैं तो आपको फॉर्म 9 0 9-टी दर्ज करना होगा।
असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि एक मुश्किल क्षेत्र है, इसलिए यूबीआईटी को ट्रिगर करने वाले किसी भी चीज में कूदने से पहले अपने कानूनी वकील और अपने कर विशेषज्ञ से परामर्श लें। आईआरएस अपनी वेबसाइट पर असंबंधित व्यापार आय कर पर विवरण प्रदान करता है।
एक गैर-लाभकारी संगठन शुरू करने के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के बारे में