अपने घर के व्यवसाय के लिए इस व्यापार कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको कुछ बुनियादी आवश्यकताओं को पूरा करना होगा। यह आलेख इन आवश्यकताओं को बताता है, आपको बताता है कि कटौती प्रतिशत की गणना कैसे करें, और यदि आप अर्हता प्राप्त करते हैं तो आप अपने करों से कटौती के विशिष्ट खर्चों के बारे में विवरण दिखा सकते हैं।
यह विषय जटिल है, और इस लेख का उद्देश्य आपको एक सामान्य अवलोकन देना है।
प्रथम योग्यता: अंतरिक्ष का उपयोग
आपको सबसे पहले यह करना है कि यह निर्धारित करना है कि आपके घर के व्यवसाय की जगह आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करती है या नहीं: (1) व्यवसाय वैध होना चाहिए; (2) अंतरिक्ष को व्यापार के अपने मुख्य स्थान या विशिष्ट व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किया जाना चाहिए, जैसे ग्राहकों से मिलना या व्यवसाय पेपरवर्क करना, और (3) अंतरिक्ष को व्यापार के लिए "नियमित रूप से और विशेष रूप से" उपयोग किया जाना चाहिए।
आपके गृह व्यापार अंतरिक्ष कटौती की गणना के दो तरीके
आईआरएस आपकी कटौती की गणना के दो अलग-अलग तरीकों की अनुमति देता है:
सरलीकृत विधि - यदि आपके पास एक छोटी सी जगह है, तो आप सरलीकृत विधि का उपयोग कर सकते हैं , जो आपको एक साधारण गणना करने की अनुमति देता है।
विस्तृत विधि - यदि आपके पास एक बड़ी जगह है, तो आपको आईआरएस फॉर्म 8829 पर अधिक विस्तृत विधि का उपयोग करने की आवश्यकता होगी।
अंतरिक्ष के प्रतिशत निर्धारित करने के दो तरीके
यह निर्धारित करने के लिए कि किस विधि का उपयोग करना है, आपको यह जानने की आवश्यकता होगी कि अंतरिक्ष को अपने घर के उपयोग योग्य स्थान के प्रतिशत के रूप में कैसे गणना करें। व्यापार के लिए उपयोग की जाने वाली जगह दो विधियों में से एक द्वारा निर्धारित की जाती है:
- क्षेत्र विधि
अपने घर के कुल क्षेत्रफल द्वारा अपने व्यापार के लिए उपयोग किए गए क्षेत्र को विभाजित करें। उदाहरण के लिए, यदि आपका घर 2000 वर्ग फुट है और आपका गृह कार्यालय 400 वर्ग फुट है, तो आपका कार्यालय स्थान आपके घर के कुल क्षेत्रफल का 20% है।
- संख्या के कमरे की विधि
घर में कमरों की कुल संख्या से व्यवसाय के लिए उपयोग किए जाने वाले कमरों की संख्या को विभाजित करें (यदि इस कमरे का उपयोग समान है तो इस विधि का उपयोग करें)।
ज्यादातर मामलों में, क्षेत्र विधि सबसे अच्छी होती है, क्योंकि अधिकांश घरों में बराबर आकार के कमरे नहीं होते हैं।
इसके बाद, आप अपने घर के व्यवसाय के लिए कितने खर्च कर सकते हैं ...
करों और आपके गृह व्यापार पर वापस
एक बार जब आप अपने घर में अंतरिक्ष का प्रतिशत निर्धारित कर लेते हैं जिसका उपयोग आप घरेलू व्यापार कटौती की गणना के लिए कर सकते हैं, तो अगला कदम यह निर्धारित करना है कि आप किस प्रकार के व्यावसायिक व्यापार व्यय काट सकते हैं। आपके अन्य व्यावसायिक खर्चों के अतिरिक्त, आईआरएस आपको "आपके घर के व्यावसायिक उपयोग" से संबंधित खर्चों को कम करने की अनुमति देता है। यदि खर्च आपके व्यापार से संबंधित नहीं हैं, तो आप उन्हें घटा नहीं सकते हैं।
व्यय आप अपनी कर वापसी पर कहीं और कटौती कर सकते हैं
विज्ञापन, वेतन, और आपूर्ति खर्च "घर का व्यावसायिक उपयोग" के रूप में कटौती योग्य नहीं हैं, लेकिन वे आपकी कर वापसी पर कहीं और कटौती योग्य हो सकते हैं । आपको आईआरएस को आश्वस्त करने में भी मुश्किल हो सकती है कि एक लैंडस्केपिंग सेवा एक वैध व्यावसायिक व्यय है जब तक कि आपके पास नियमित रूप से ऐसे ग्राहक न हों जो आपकी सेवाओं के लिए आपके घर आएं।
व्यक्तिगत खर्चों से व्यावसायिक खर्चों को अलग करने के लिए सावधान रहें। फिर दो श्रेणियों में अलग खर्च:
- प्रत्यक्ष
प्रत्यक्ष खर्च केवल आपके घर के व्यापार खंड के लिए उपयोग किए जाते हैं। एक उदाहरण पेंट, वॉलपेपर और कालीन बनाने के लिए केवल उस क्षेत्र में उपयोग किया जाएगा। - अप्रत्यक्ष
अप्रत्यक्ष व्यय वे हैं जो आपके घर चलाने के लिए भुगतान किए जाते हैं जिन्हें व्यापार के लिए उपयोग किए जाने वाले घर के प्रतिशत के आधार पर घटाया जा सकता है (देखें "अपने गृह कार्यालय अंतरिक्ष कटौती की गणना करना")। विशिष्ट अप्रत्यक्ष व्यय में किराया / बंधक ब्याज, उपयोगिताओं, बीमा, और सामान्य घर की मरम्मत शामिल हैं।
कुल अप्रत्यक्ष व्यय निर्धारित करने के लिए, वर्ष के लिए अपने सभी घरेलू खर्चों की सूची बनाएं। यहां आंशिक सूची दी गई है:
- किराया या रियल एस्टेट कर
- अपरिवर्तनीय बंधक ब्याज
- मकान मालिक का बीमा प्रीमियम (जब तक कि आपके घर के व्यावसायिक हिस्से के लिए अलग बीमा न हो)
- कुछ घर की मरम्मत (यदि वे घर व्यापार स्थान को प्रभावित करते हैं)
- बिजली, गैस, कचरा, पानी, और सीवर जैसी सुविधाएं और सेवाएं । (टेलीफोन खर्चों पर चर्चा की गई है)
- मूल्यह्रास। अपने घर पर मूल्यह्रास की गणना करने के लिए, जिस दिन आपने पहली बार व्यापार के लिए इस्तेमाल किया था, उस दिन (ए) आपके घर के उचित बाजार मूल्य का कम उपयोग करें, या (बी) खरीद मूल्य (भूमि को छोड़कर) और बड़े सुधारों में कमी से दुर्घटना हानि या अन्य आपके घर के आधार पर परिवर्तन। फिर व्यापार-उपयोग प्रतिशत द्वारा राशि को गुणा करें।
इसके बाद, घर कार्यालय टेलीफोन खर्च में कटौती।
आपके गृह कार्यालय के लिए टेलीफोन व्यय घटाया
यदि आप अपने घर के कार्यालय के लिए अपने टेलीफोन खर्च काटना चाहते हैं, तो आपको यह जानने की जरूरत है:
- अगर आपके घर में एक टेलीफोन लाइन है
अगर आपके घर में केवल एक टेलीफोन लाइन है, तो आप स्थानीय कॉल के लिए फोन लाइन के उपयोग को घटा नहीं सकते हैं, क्योंकि यह आईआरएस नियमों के तहत लाइन का "अनन्य" उपयोग नहीं है। लेकिन आप लाइन पर किए गए किसी भी लंबी दूरी की व्यावसायिक कॉल काट सकते हैं। अपने फोन रसीदों को सहेजना सुनिश्चित करें ताकि आप ऑडिट किए गए विशिष्ट कॉल पर विवरण दिखा सकें।
- यदि आपके पास अलग-अलग व्यवसाय और व्यक्तिगत फोन लाइन हैं
यदि आपने अपने घर में एक अलग व्यापार लाइन स्थापित की है, तो आप स्थानीय और लंबी दूरी की कॉल दोनों के लिए इस लाइन के उपयोग को घटा सकते हैं। सुनिश्चित करें कि आप व्यक्तिगत कॉल के लिए इस लाइन का उपयोग नहीं करते हैं। "अनन्य" प्रावधान याद रखें। - यदि आप व्यवसाय के लिए एक सेल फोन का उपयोग करते हैं
आप एक वायर्ड फोन के रूप में विशेष रूप से व्यवसाय के लिए उपयोग किए जाने वाले सेल फोन के लिए व्यय घटा सकते हैं। यदि आपके पास केवल एक सेल फोन है और आप इसे व्यवसाय और व्यक्तिगत कॉल दोनों के लिए उपयोग करते हैं, तो कटौती पर अपने कर सलाहकार से जांच करें।
इसके बाद, घर कार्यालय कटौती पर सीमाएं।
गृह कार्यालय व्यापार कटौती पर सीमाएं
यहां तक कि यदि आपके कार्यालय कार्यालय और उस कार्यालय से जुड़े व्यवसाय व्यय अन्यथा कटौती योग्य हैं, तो आपकी सकल व्यावसायिक आय आपके व्यापार कटौती की कुल राशि से कम है, तो आपकी कटौती सीमित हो सकती है। आईआरएस प्रकाशन 587 (2007) से , यहां इस सीमा का विवरण दिया गया है:
बीमा, उपयोगिताओं और मूल्यह्रास (जैसे अंतिम मूल्यह्रास के साथ) अन्यथा गैर-निष्पादित व्यय की कटौती, आपके घर के व्यापारिक उपयोग से सकल आय तक सीमित है, निम्नलिखित के योग से कम है:
- यदि आप व्यवसाय के लिए अपने घर का उपयोग नहीं करते हैं (जैसे बंधक ब्याज, अचल संपत्ति कर और दुर्घटना और चोरी घाटे) के खर्चों का व्यवसाय हिस्सा आप कटौती कर सकते हैं;
- व्यापार व्यय जो घर में व्यापार गतिविधि से संबंधित है (उदाहरण के लिए, वेतन या आपूर्ति), लेकिन घर के उपयोग के लिए नहीं।
यह एक उदाहरण है कि यह कैसे काम करता है:
- सबसे पहले, मान लीजिए कि आप होम ऑफिस कटौती (पेज 1 से) का दावा करने के लिए आवश्यकताओं को पूरा कर चुके हैं और आपने गणना की है कि आपके गृह कार्यालय का प्रतिशत 20% है (पेज 2 से)
- आपकी सकल व्यवसाय आय $ 10,000 है।
- $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300) कहें, व्यवसाय के लिए अपने कटौती योग्य बंधक ब्याज प्रतिशत घटाएं। व्यवसायिक व्यय घटाएं जो आपके घर के व्यावसायिक उपयोग ($ 4,500, व्यावसायिक सलाहकारों के लिए विज्ञापन, यात्रा और शुल्क जैसी वस्तुओं के लिए) से जुड़े नहीं हैं।
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200। यह वह सीमा है जिसके लिए आप अपने घर के उपयोग से जुड़े अन्य व्यावसायिक खर्चों को घटा सकते हैं।
- इस सीमा से आप अपने घर के उपयोग से जुड़े पहले, स्वीकार्य व्यावसायिक खर्चों को घटा सकते हैं, फिर आपके घर पर स्वीकार्य मूल्यह्रास (आपके कार्यालय कटौती प्रतिशत के आधार पर)।
यदि आप सीमा के कारण अपने सभी खर्चों और मूल्यह्रास काट नहीं सकते हैं, तो आप अगले कुछ वर्षों में इनमें से कुछ या सभी खर्चों को ले जा सकते हैं।
इस कैरियोवर भत्ता पर अधिक जानकारी के लिए अपने कर सलाहकार से जांचें ।
ध्यान दें कि आप हमेशा अपने घर के उपयोग से जुड़े स्वीकार्य व्यावसायिक खर्चों को घटा सकते हैं, और आप हमेशा अपने बंधक ब्याज के व्यापार प्रतिशत को घटा सकते हैं। लेकिन आप अपनी आय के आधार पर अन्य घरेलू व्यापार खर्चों को कम करने की अपनी क्षमता में सीमित रहेंगे। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास शुद्ध हानि है, तो आप उस वर्ष किसी भी घरेलू व्यापार व्यय या मूल्यह्रास में कटौती नहीं कर पाएंगे (अपने कर सलाहकार या तैयारकर्ता के लिए अपनी गणना सहेजें)।
एक अनुस्मारक: मेरा उद्देश्य आपको सामान्य जानकारी प्रदान करना है जिसका उपयोग आप दस्तावेजों को इकट्ठा करने और यूएस कर कानूनों को समझने में आपकी सहायता के लिए कर सकते हैं। मैं कर वकील या कर तैयार करने वाला नहीं हूं। जब आप अपने कर रिटर्न तैयार कर रहे हैं या कर-संबंधी निर्णय लेते हैं तो कृपया एक योग्य विशेषज्ञ से परामर्श लें।