मृत किसान बीमा
कॉर्पोरेट स्वामित्व वाले जीवन बीमा को उन अधिकारियों की मौत से बचाने के लिए बनाया गया था जो कंपनियों के संचालन के लिए आवश्यक थे। कवरेज विवादास्पद है क्योंकि कुछ लोग सोचते हैं कि व्यवसायों को अपने कर्मचारियों की मौत से लाभ नहीं होना चाहिए। 1 9 80 और 1 99 0 के दशक में कोलाई का दुरुपयोग किया गया था जब बड़ी कंपनियों ने टैक्स कमियों का फायदा उठाने के लिए अपने ज्ञान के बिना हजारों निम्न स्तर के कर्मचारियों पर नीतियां खरीदी थीं। पेंशन प्रोटेक्शन एक्ट पारित करके कांग्रेस ने 2006 में कमियों को बंद कर दिया। कोली कभी-कभी अपमानजनक शब्द "मृत किसान बीमा" द्वारा संदर्भित किया जाता है।
यह काम किस प्रकार करता है
कोली आमतौर पर पूरे जीवन या सार्वभौमिक जीवन बीमा पर आधारित होता है। प्रीमियम में दो भाग होते हैं:
- बीमा की लागत, जो नीति को लागू करने की लागत है
- नकद मूल्य यह नीति के बचत तत्व का प्रतिनिधित्व करता है।
बीमा लागत में मृत्यु लाभ और प्रशासनिक खर्चों की राशि शामिल है।
बचत हिस्से में स्टॉक और बॉन्ड जैसे परिसंपत्तियों में निवेश किए गए फंड होते हैं। कोलाई स्थापित किया जा सकता है ताकि परिसंपत्तियों को एक अलग खाते या एक सामान्य खाते में रखा जा सके। जब कोली को एक अलग खाते से लिखा जाता है, तो पॉलिसीधारक के पास संपत्ति का नियंत्रण होता है और यह चुन सकता है कि उनके बीच धन आवंटित कैसे किया जाए।
अंतर्निहित परिसंपत्तियों के मूल्यों के रूप में बचत हिस्से का मूल्य उतार-चढ़ाव करता है। जब COLI एक सामान्य खाते के साथ स्थापित किया जाता है, तो बीमाकर्ता संपत्तियों को नियंत्रित करता है। इस प्रकार के सेटअप के तहत, बीमाकर्ता निर्णय लेता है कि संपत्तियों के बीच धन आवंटित कैसे किया जाए। बीमाकर्ता प्रत्येक वर्ष रिटर्न की लागू दर की घोषणा करता है।
COLI के प्रकार
कॉर्पोरेट-स्वामित्व वाले जीवन बीमा के कई प्रकार हैं। एक प्रमुख व्यक्ति बीमा है, जो किसी कंपनी के नुकसान (किसी भागीदार या अध्यक्ष) के नुकसान के लिए कंपनी को क्षतिपूर्ति करता है जो फर्म के अस्तित्व के लिए आवश्यक है। खरीदी गई पॉलिसी के आधार पर, प्रमुख व्यक्ति बीमा जीवन या अक्षमता लाभ प्रदान कर सकता है।
एक और प्रकार का COLI विभाजित-डॉलर जीवन बीमा है। जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, इसमें एक व्यवस्था शामिल है जिससे कंपनी और कर्मचारी प्रीमियम, मृत्यु लाभ और पॉलिसी के नकद मूल्य को साझा करते हैं। कई विकल्प उपलब्ध हैं। उदाहरण के लिए, नियोक्ता पूरे प्रीमियम का भुगतान कर सकता है। जब कर्मचारी मर जाता है, तो उसके लाभार्थियों को मृत्यु लाभ मिलता है। कंपनी को या तो पॉलिसी का नकद मूल्य या प्रीमियम में भुगतान की गई राशि, जो भी अधिक हो, प्राप्त करता है।
क्यों नियोक्ता COLI खरीदें
कोली का अक्सर कर्मचारी लाभ योजनाएं खरीदने के लिए उपयोग किया जाता है, जैसे गैर-योग्य कार्यकारी स्वास्थ्य योजना या स्थगित मुआवजे की योजनाएं।
नियोक्ता (कोलाई मालिक) बीमा के नकद मूल्य को वापस ले कर या उसके खिलाफ उधार ले कर लाभ के लिए भुगतान कर सकता है। सीओआई निवेशकों के लिए कर लाभ प्रदान करता है क्योंकि निवेश रिटर्न (नकद मूल्य में वृद्धि) और मृत्यु लाभ कर मुक्त हैं। आईआरएस नियमों के तहत, लाभ केवल तभी मुक्त होते हैं जब बीमाकृत कर्मचारी कंपनी के निदेशक, अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारी या अत्यधिक मुआवजे वाले व्यक्ति के रूप में अर्हता प्राप्त करता है क्योंकि इन शर्तों को आईआरएस द्वारा परिभाषित किया जाता है। पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम कर कटौती योग्य नहीं हैं।
अधिसूचना आवश्यकताएँ
संघीय कानून के तहत, नियोक्ता जो COLI खरीदते हैं उन्हें उन सभी कर्मचारियों को लिखित नोटिस प्रदान करना चाहिए जिनके जीवन बीमाकृत हैं। नोटिस में यह अवश्य कहना चाहिए कि कंपनी लाभार्थी है और खरीदी गई बीमा राशि निर्दिष्ट करें। पॉलिसी जारी होने से पहले कर्मचारियों को व्यवस्था के लिए अपनी लिखित सहमति प्रदान करनी होगी।
कर भुगतान
कॉर्पोरेट कंपनी के स्वामित्व वाले जीवन बीमा को खरीदने वाली कोई भी कंपनी प्रत्येक वर्ष के अंत में आईआरएस टैक्स फॉर्म 8925 दर्ज करनी चाहिए जिसमें एक COLI लागू है। कंपनी को बीमा द्वारा कवर कर्मचारियों की संख्या और कर वर्ष के अंत में बल की कुल राशि की रिपोर्ट करनी होगी। पॉलिसीधारकों को यह भी संकेत देना चाहिए कि प्रत्येक कवर कर्मचारी से वैध सहमति प्राप्त हुई है या नहीं। अगर किसी कर्मचारी ने सहमति नहीं दी है, तो कंपनी को यह रिपोर्ट करनी होगी कि कितने सहमत नहीं हैं। एक कंपनी केवल कर-मुक्त आधार पर पॉलिसी की आय के हकदार है अगर उसने उचित रूप से फॉर्म 8925 दायर किया है।